Übertragung eines Unternehmens als Going Concern: Ihr Aktionsplan für die MwSt-Mitteilung 700/9

Wussten Sie, dass bei einem Unternehmensverkauf die Mehrwertsteuer oft ganz vermieden werden kann, wenn Sie das richtige Verfahren einhalten? Auf der anderen Seite kann ein kleiner Fehler bei der Übertragung zu einer überraschenden Steuerrechnung führen, mit der Sie wahrscheinlich nicht gerechnet haben. Wenn Sie ein Unternehmen verkaufen oder kaufen möchten, ist die Beachtung der MwSt-Mitteilung 700 mehr als nur ein Kästchen zum Ankreuzen. Sie spielt eine Schlüsselrolle dabei, ob Ihr Geschäft reibungslos abläuft oder ob es zu teuren Verzögerungen kommt. Die Regeln für die Übertragung eines Unternehmens im Rahmen der Unternehmensfortführung verwirren viele Menschen, und Verwirrung führt zu kostspieligen Fehlern und Kopfschmerzen beim Finanzamt. Ganz gleich, ob Sie ein neues Unternehmen übernehmen oder die Zügel an eine andere Person übergeben, ein klarer Weg kann einen stressigen Prozess beruhigen.

In diesem Leitfaden erfahren Sie, wie Sie die MwSt-Mitteilung 700 Schritt für Schritt befolgen, was genau als ordnungsgemäße Unternehmensübertragung gilt und welche Dokumente das HMRC zufrieden stellen. Außerdem erhalten Sie praktische Tipps, wie Sie sich vor unnötiger Mehrwertsteuer schützen können - sowohl jetzt als auch nach Abschluss des Geschäfts. Nach der Lektüre werden Sie verstehen:

• Die grundlegenden Anforderungen und rechtlichen Kriterien für eine gültige Unternehmensübertragung gemäß den britischen MwSt-Vorschriften.

• Wie Sie jedes Kästchen auf den offiziellen Papieren für Käufer und Verkäufer ankreuzen.

• Was gemäß der MwSt-Mitteilung 700/9 als fortgeführtes Unternehmen gilt (und was nicht)(siehe HMRC-Leitfaden).

• Wie Sie gängige MwSt.-Fallen vermeiden und sicherstellen, dass Ihre Übertragung wirklich von der MwSt. befreit ist.

• Bewährte Verfahren, die Sie anwenden können, um den Prozess stressfrei und prüfungssicher zu gestalten.

Sind Sie bereit anzufangen? Lassen Sie uns dafür sorgen, dass die Mehrwertsteuer am Tag der Übertragung eine Sorge weniger ist.

Die wichtigsten Schritte bei der Übertragung eines Unternehmens im Rahmen der Unternehmensfortführung (VAT Notice 700 Guide)

Schritt 1: Bestätigen Sie, ob Ihr Verkauf wirklich ein TOGC ist

Das Wichtigste zuerst: Vergewissern Sie sich, dass es sich bei Ihrer Unternehmensübertragung um eine Übertragung eines fortbestehenden Unternehmens (TOGC) im Sinne der MwSt-Mitteilung 700/9 handelt. Das bedeutet, dass das Unternehmen in Betrieb sein muss und nicht nur eine Ansammlung von Vermögenswerten den Besitzer wechselt. Sowohl der Verkäufer als auch der Käufer müssen die ernsthafte Absicht haben, das Unternehmen nach der Übertragung weiterzuführen und die gleichen Tätigkeiten auszuüben.

Um die HMRC-Anforderungen zu erfüllen, sollten Sie diese Kriterien abhaken:

• Ist das Unternehmen derzeit aktiv und verkauft es nicht nur ungenutzte Vorräte?

• Umfasst die Übertragung wichtige Elemente wie Ausrüstung, Inventar, Geschäftswert, Verträge und Zugang zu Räumlichkeiten?

• Wird der Käufer dieselbe Art von Unternehmen weiterführen?

Wenn auch nur ein Schlüsselelement fehlt, kann dies bedeuten, dass die normale Mehrwertsteuer Anwendung findet, was Sie Tausende kosten kann. Weitere Einzelheiten finden Sie in der offiziellen Anleitung der britischen Regierung auf der Website Transfer a Business as a Going Concern (TOGC) - VAT Notice 700/9.

Schritt 2: Stellen Sie den gesamten erforderlichen Papierkram zusammen

Stellen Sie nun alle Dokumente zusammen, die Ihre Geschichte der Unternehmensübertragung untermauern. Eine solide Dokumentation ist Ihre beste Verteidigung, falls das HMRC Fragen stellt. Dazu gehören:

• Formelle Verträge, aus denen die Übertragung von Eigentum oder Verantwortung hervorgeht

• Listen von Vermögenswerten, Ausrüstung oder Inventar, die übertragen werden

• Angaben zu allen Mitarbeitern, die zum neuen Eigentümer wechseln

• Pachtverträge oder Immobilienoptionen, wenn ein physischer Standort betroffen ist

Wenn es sich um Immobilien handelt, prüfen Sie, ob eine "Option zur Besteuerung" gilt, da dies Auswirkungen auf die Mehrwertsteuerposition hat. Beide Parteien sollten schriftlich vereinbaren, dass es sich bei dem Geschäft um eine TOGC und nicht nur um einen einfachen Verkauf von Vermögenswerten handelt.

Hier finden Sie eine Tabelle mit den wichtigsten zu prüfenden Dokumenten:

Schritt 3: Die Mehrwertsteuerabrechnung und -registrierung in Angriff nehmen

Dieser Schritt ist eine große Erleichterung: Wenn Ihre Übertragung den TOGC-Regeln entspricht, wird auf den Verkauf selbst keine Mehrwertsteuer erhoben. Dennoch haben beide Seiten wichtige Aufgaben im Bereich der Mehrwertsteuer zu erledigen. Der Käufer muss herausfinden, ob seine gesamten steuerpflichtigen Umsätze nach dem Kauf den Schwellenwert für die Mehrwertsteuer überschreiten oder bereits überschritten haben (derzeit 90.000 £). Ist dies der Fall, muss er sich innerhalb von 30 Tagen für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

• Verkäufer: Vergewissern Sie sich, dass alle MwSt.-Aufzeichnungen, -Erklärungen und -Zahlungen in Ordnung und auf dem neuesten Stand sind.

• Käufer: Entscheiden Sie, ob Sie die Umsatzsteuernummer des Verkäufers behalten wollen. Wenn ja, füllen Sie das Formular VAT68 aus, um die Übertragung zu veranlassen.

• Beide: Seien Sie bei allen Umsatzsteuerbescheiden genau, um spätere Überraschungen zu vermeiden.

Ein HMRC-Statement:

"Wenn der Käufer bereits mehrwertsteuerlich registriert ist oder sich nach der Übertragung registrieren lassen muss, ist er vom ersten Tag an mehrwertsteuerpflichtig.

VAT1 Hinweise: Ratschläge zur Mehrwertsteuerregistrierung von HMRC.

Schritt 4: Benachrichtigen Sie HMRC und schließen Sie die Übergabe ordnungsgemäß ab

Sobald alle Verträge unterzeichnet sind, ist es an der Zeit, HMRC einzuschleifen. Wenn Sie HMRC über Änderungen bei der Mehrwertsteuerregistrierung informieren oder der Übertragung einer Mehrwertsteuernummer zustimmen, sollten Sie dies umgehend tun, damit alles legal und einfach bleibt. Bei Geschäften, die Grundstücke oder Gebäude betreffen, sollten Sie sich vergewissern, dass der Käufer bei Bedarf zur Besteuerung optiert hat und die richtige Mitteilung an HMRC und den Verkäufer schickt, bevor das Geschäft abgeschlossen wird.

Ein paar Hinweise für diese Phase:

• Aktualisieren Sie alle Buchhaltungs- und Mehrwertsteuerunterlagen, um den neuen Eigentümer und das Datum der Übergabe anzugeben.

• Klären Sie, wer für die letzte Umsatzsteuererklärung zuständig ist (in der Regel der Verkäufer, aber lassen Sie sich dies bestätigen).

• Bewahren Sie Kopien aller Benachrichtigungen oder wichtigen E-Mails mit HMRC auf.

Profi-Tipp:

Kommunikation ist alles. "Eine Verzögerung bei der Benachrichtigung von HMRC über Einzelheiten der Übertragung kann zu unerwünschten Strafen und Verwirrung für beide Parteien führen", warnt der offizielle Mehrwertsteuerleitfaden.

Weitere Informationen zu den Schritten nach der Überweisung finden Sie im offiziellen HMRC-Handbuch hier.

Schritt 5: Überprüfen Sie alles noch einmal und bewahren Sie Aufzeichnungen auf, um für die Zukunft gewappnet zu sein

Gehen Sie abschließend jedes Detail durch. Die Aufbewahrung Ihrer TOGC-Dokumente und aktualisierten MwSt.-Erklärungen ist Ihr Sicherheitsnetz für den Fall, dass die HMRC jemals anruft. Vergewissern Sie sich, dass alles übereinstimmt - von den Vermögensaufstellungen bis zur MwSt.-Korrespondenz. Bewahren Sie Kopien für mindestens sechs Jahre auf.

Wichtigste Maßnahmen in diesem Schritt:

• Archivieren Sie Ihren Vertrag, Ihre Mitteilungen und die wichtigsten MwSt.-Aufzeichnungen an einem sicheren Ort.

• Bewahren Sie die Dokumente so auf, dass sowohl der Verkäufer als auch der Käufer bei Bedarf leicht darauf zugreifen können.

• Notieren Sie sich wichtige Kontakte (HMRC-Helplines, Buchhalter) für den Fall, dass in Zukunft Fragen auftauchen.

Eine gute Organisation bewahrt Sie nicht nur vor steuerlichen Problemen, sondern beweist auch Ihre Professionalität gegenüber zukünftigen Käufern, Partnern oder Wirtschaftsprüfern.

Wenn Sie diese fünf Schritte befolgen, ist sichergestellt, dass Sie die MwSt-Mitteilung 700 vollständig einhalten, dass Ihre Unterlagen einer Prüfung standhalten und dass Ihre Unternehmensübertragung so stressfrei wie möglich verläuft. Weitere Informationen und aktuelle Unterstützung finden Sie in den neuesten offiziellen Leitlinien der Regierung im Internet. Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, wie Sie mit anderen wichtigen Verpflichtungen zur Einhaltung der Mehrwertsteuer und möglichen Risiken im Vereinigten Königreich umgehen, lesen Sie unseren Artikel auf vatabout.com.

Best Practices für den Umgang mit dem Umsatzsteuerbescheid 700 bei der Übertragung eines Unternehmens

Eine reibungslose Unternehmensübertragung, die als "Transfer of a Going Concern" (TOGC) gilt, kann ein echter Gewinn sein, da sie hohe MwSt.-Kosten vermeidet und beide Seiten aus dem Fadenkreuz der HMRC heraushält. Aber die Regeln sind detailliert, und ein versäumter Schritt kann unerwünschte Rechnungen verursachen oder sogar Ihr Geschäft zunichte machen. Die folgenden Best Practices helfen Ihnen, jeden Schritt der Übertragung zu meistern, die offiziellen Anforderungen der MwSt-Mitteilung 700 zu erfüllen und alle Beteiligten zu schützen - auch lange nach der Vertragsunterzeichnung.

1. Dokumentieren Sie jeden Schritt der TOGC-Übertragung gründlich

Gute Aufzeichnungen sind Ihr bester Verbündeter. Bewahren Sie einen klaren Prüfpfad auf, indem Sie Kopien aller wichtigen Dokumente im Zusammenhang mit der VAT Notice 700-Übertragung aufbewahren:

• Rechtsgültige Verträge, aus denen hervorgeht, was verkauft wird, und das vereinbarte Übertragungsdatum

• Vollständige Listen aller Vermögenswerte, des Inventars und der beteiligten Mitarbeiter

• Mietverträge, Immobilienunterlagen und Formulare für die "Option zur Besteuerung

• Alle HMRC-Briefe oder -Benachrichtigungen

Ein ordentlicher, organisierter Satz von Akten ist von entscheidender Bedeutung, wenn das HMRC jemals Beweise verlangt oder wenn Sie mit einer unerwarteten Prüfung konfrontiert werden.

2. Prüfen Sie die TOGC-Fähigkeit immer mit einem Mehrwertsteuerspezialisten

Bevor Sie zu weit gehen, sollten Sie einen MwSt.-Berater konsultieren, der mit der MwSt.-Mitteilung 700 und den TOGC-Vorschriften vertraut ist. Die Anforderungen sind streng, und eine falsche Entscheidung kann dazu führen, dass die Mehrwertsteuer erhoben wird, was Ihren Cashflow zunichte macht. Ein Experte kann:

• Bestätigen, dass Ihr Geschäft alle HMRC-Anforderungen erfüllt

• Probleme mit der Geschäftskontinuität, Vermögenswerten oder Verträgen aufdecken

• darauf hinweisen, ob Dokumente fehlen oder zusätzliche Schritte erforderlich sind, insbesondere bei Immobilien oder Mietverträgen

Ein neuer, geschulter Blick kann sowohl Käufer als auch Verkäufer vor überraschenden Steuerproblemen bewahren. Die vollständige offizielle Checkliste können Sie hier auf der TOGC-Seite der Regierung einsehen.

3. Markieren Sie Grundstücks- und Gebäudetransaktionen für die Option zur Besteuerung - schnell

Wenn Ihre Unternehmensübertragung Grundstücke, Gewerbeimmobilien oder Gebäude umfasst, ist Timing alles. Übermitteln Sie dem HMRC schnell alle "Option to Tax"-Meldungen und bestätigen Sie, dass der Käufer bei Bedarf auch für die Steuer optiert hat. Wird dieser Schritt versäumt, kann die Übertragung von der TOGC-Behandlung ausgeschlossen werden, was zu einer hohen und vermeidbaren Mehrwertsteuerrechnung führt. Setzen Sie diesen Punkt ganz oben auf Ihre Checkliste, wenn es um Immobilien geht.

4. Legen Sie fest, wer für bestehende Mehrwertsteuerverbindlichkeiten aufkommt

Lassen Sie frühere Mehrwertsteuerverbindlichkeiten nicht zur Debatte stehen. Legen Sie im Kaufvertrag fest, wer für alte Steuerschulden, Fehler in früheren Steuererklärungen oder unbezahlte Rechnungen verantwortlich ist. Stellen Sie klar, wer was bezahlt, und decken Sie alle offenen Zeiträume vor dem Übergabedatum ab. Auf diese Weise wird Verwirrung vermieden und die Geschäftsbeziehungen bleiben solide - vor allem, wenn später Probleme auftauchen.

5. Sorgen Sie für eine sofortige Mehrwertsteuerregistrierung des Käufers

Wenn der Umsatz des Käufers nach der Übergabe die Mehrwertsteuerschwelle erreicht, muss er sich innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten dieser Schwelle für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Wenn der neue Eigentümer sein Unternehmen nach dem Kauf weiterführen muss - hier gibt es keine Ausnahmen -, füllen Sie das Formular VAT68 aus, um die alte Umsatzsteuernummer zu übertragen, oder beantragen Sie eine neue. Unregistrierter Handel kann Geldstrafen und rückwirkende Steuerrechnungen nach sich ziehen, klären Sie dies also vor der Unterzeichnung.

6. Halten Sie alle Beteiligten auf dem Laufenden mit intelligenter Kommunikation

Reibungslose Übertragungen hängen von klaren Gesprächen ab. Teilen Sie allen wichtigen Ansprechpartnern - Buchhaltern, Anwälten, Mitarbeitern und dem HMRC - genau mit, was passiert und wann. Eine gute Kommunikation verhindert böse Überraschungen und sorgt dafür, dass Ihr Übergabeprozess planmäßig verläuft. Wenn möglich, sollten Sie die Dinge schriftlich bestätigen, damit es später keine Unklarheiten gibt.

7. Machen Sie die neuesten HMRC-Mehrwertsteuerrichtlinien zur Pflichtlektüre

Gehen Sie nicht davon aus, dass die Regeln vom letzten Jahr noch gelten. Gesetze und Richtlinien rund um die MwSt-Mitteilung 700 ändern sich, manchmal ohne große Vorwarnung. Planen Sie vor, während und nach Ihrem Geschäft eine kurze Überprüfung der offiziellen HMRC-Richtlinien ein, um Aktualisierungen oder Klarstellungen zu erhalten. Der Mehrwertsteuer-Leitfaden der britischen Regierung ist immer auf dem neuesten Stand - merken Sie ihn sich für künftige Geschäfte vor . Hier finden Sie den neuesten offiziellen Leitfaden zur VAT Notice 700/9.

8. Bewahren Sie alle Übertragungs- und Mehrwertsteuerdokumente sicher und langfristig auf

Bewahren Sie nach Abschluss des Geschäfts alle wichtigen Übertragungs- und Mehrwertsteuerdokumente mindestens sechs Jahre lang sicher auf. Verwenden Sie Cloud-Backups oder feuerfeste Archive für digitale und Papierkopien. Gut geordnete Aufzeichnungen sind nicht nur für Prüfungen wichtig - sie erleichtern Ihnen auch das Nachschlagen von Details bei zukünftigen Geschäftsumzügen oder Rückfragen bei der britischen Steuerbehörde.

Wenn Sie diese Schritte befolgen, schaffen Sie die besten Voraussetzungen für eine nahtlose, mehrwertsteuerkonforme Übertragung - damit Ihr Geschäft und Ihr Seelenfrieden intakt bleiben. Das 1stopVAT-Team steht Ihnen in jeder Phase mit fachkundiger Unterstützung zur Seite.

Abschließende Überlegungen

Die Übertragung eines Unternehmens im Rahmen der Unternehmensfortführung nach der MwSt-Mitteilung 700 spart Ihnen Geld und schützt Sie vor Problemen mit der Mehrwertsteuer. Die Schritte sind klar: Bestätigen Sie den TOGC-Status, bewahren Sie alle Unterlagen auf, klären Sie die Mehrwertsteuerdetails schnell und lassen Sie sich bei Bedarf von Experten beraten.

Wenn Sie diese grundlegenden Dinge richtig machen, wird Ihre Unternehmensübergabe reibungslos verlaufen und Sie können sich auf das Wesentliche konzentrieren, anstatt sich mit Steuerproblemen herumzuschlagen.