UK - Änderung der Mehrwertsteuer-Schwellenwerte

Das Strategiepapier zum Frühjahrshaushalt 2024 (der Frühjahrshaushalt) kündigte eine Maßnahme zur Anhebung der Schwellenwerte für die MwSt-Registrierung und -Abmeldung an. Nach der in der Herbsterklärung 2023 angekündigten Verpflichtung zur Unterstützung von Kleinunternehmen unterstützt der Frühjahrshaushalt 2024 die KMU weiter, indem er die Mehrwertsteuerregistrierung erhöht, um ihre Steuern zu senken und ihr Wachstum zu fördern.

Die Neuerungen in Bezug auf die Schwellenwerte für die Registrierung und Abmeldung traten am 1. April 2024 in Kraft.

Das Vereinigte Königreich hat nach der Schweiz die zweithöchste Mehrwertsteuerregistrierungsschwelle in der OECD. Diese Änderung dürfte den Kreis der von der Mehrwertsteuer befreiten KMU, die diese Regelung in Anspruch nehmen können, erheblich erweitern.

Analyse der Maßnahme

Nach dem Vorschlag können sich Wirtschaftsbeteiligte freiwillig für die Mehrwertsteuerregistrierung entscheiden, auch wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz in den letzten 12 Monaten unter dem Schwellenwert von 90.000 GBP liegt. Sobald dieser Schwellenwert jedoch überschritten wird, müssen sich die Unternehmen, die steuerpflichtige Leistungen erbringen, für MwSt-Zwecke registrieren lassen und Rechenschaft ablegen.

Um zu verhindern, dass sich Unternehmen, die in der Nähe des Schwellenwerts tätig sind, ständig registrieren und abmelden müssen, wird der Schwellenwert für die Abmeldung von steuerpflichtigen Lieferungen auf 88 000 GBP festgesetzt, der niedriger ist als der Schwellenwert für die Registrierung.

Auswirkungen auf die Unternehmen

Diese Änderung wird sich auf mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 85.000 und 88.000 GBP auswirken, da sie sich nun für eine Deregistrierung entscheiden können. Außerdem wird die Registrierungspflicht für nicht registrierte Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 85.000 GBP und 90.000 GBP aufgehoben.

Die erwarteten Ergebnisse sind beträchtlich: Es wird mit einer jährlichen Senkung der Verwaltungskosten um 5 Millionen GBP gerechnet. Im Zeitraum 2024-2025 werden etwa 28.000 Kleinstunternehmen weniger eine MwSt-Registrierung benötigen, und der Durchschnitt wird von 2024-2025 bis 2028-2029 um 14.000 sinken, was etwa 0,6 % der derzeit für MwSt-Zwecke registrierten Unternehmen entspricht.

Schlussfolgerung

Diese Vereinfachung wird den Verwaltungsaufwand für die Steuererklärung für viele Unternehmen verringern.

Quelle: HMRC Policy Paper - Anhebung der Schwelle für die Mehrwertsteuerregistrierung, Frühjahrshaushalt 2024