HMRC führt VAT Registration Estimator ein: Vereinfachung der Einhaltung der britischen Mehrwertsteuer

Die MwSt-Landschaft verändert sich rasch, und obwohl es den Anschein haben könnte, dass die Regierung nur nach Möglichkeiten sucht, mehr Tätigkeiten in den Anwendungsbereich der MwSt einzubeziehen oder mehr Steuerpflichtigen die Pflicht zur MwSt-Registrierung aufzuerlegen, gibt es auch Beispiele für Innovationen und Entwicklungen, die den Steuerzahlern helfen können, die Vorschriften einzuhalten.

Eine dieser Entwicklungen wurde von Her Majesty Revenue and Customs (HMRC), einer britischen Steuerbehörde, vorgestellt, die das digitale Tool VAT Registration Estimator eingeführt hat.

Wer muss sich im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?

Bevor wir erklären, warum der VAT Registration Estimator entwickelt und eingeführt wurde und welchen Zweck er erfüllt, sollten wir zunächst die Anforderungen an die Mehrwertsteuerregistrierung untersuchen. Im Vereinigten Königreich müssen sich inländische Steuerpflichtige für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn sie in einem Zwölfmonatszeitraum einen Umsatz von mehr als 90.000 GBP erzielen oder erwarten, dass sie in den nächsten 30 Tagen die Schwelle von 90.000 GBP für die Mehrwertsteuerregistrierung überschreiten.

Ausländische Steuerpflichtige sollten sich unabhängig von ihrem Jahresumsatz für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn sie Waren oder Dienstleistungen an Verbraucher im Vereinigten Königreich liefern oder erwarten, dass sie solche Lieferungen in den nächsten 30 Tagen tätigen werden.

Zweck des VAT Registration Estimator

Die HMRC hat sich aus mehreren Gründen für die Entwicklung und Einführung des VAT Registration Estimator entschieden. Der erste Grund war das Feedback von Kleinunternehmern, die ein digitales Tool vorschlugen, das ihnen helfen sollte, den für die MwSt-Registrierung relevanten Umsatz zu verfolgen. Darüber hinaus hilft ihnen ein solches Tool bei der Berechnung und Abschätzung der Auswirkungen der MwSt-Registrierung auf ihre Gewinne.

Die zweite Gruppe von Steuerpflichtigen, für die dieses Tool hilfreich sein könnte, sind diejenigen, die sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen wollen. Diese Steuerpflichtigen können den VAT Registration Estimator verwenden, um abzuschätzen, wie viel sie schulden oder zurückfordern würden, wenn sie sich registrieren ließen.

Einfacher ausgedrückt, hilft die Schätzung der MwSt-Registrierung den Steuerpflichtigen, die finanziellen Auswirkungen einer MwSt-Registrierung zu verstehen und festzustellen, ob sie sich der Schwelle für die MwSt-Registrierung nähern. Dieses Instrument sagt den Steuerpflichtigen jedoch nicht, ob sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen sollten. Die Entscheidung liegt bei ihnen selbst.

Schließlich bietet der VAT Registration Estimator alle notwendigen Informationen zum Abschluss des MwSt-Registrierungsverfahrens im Vereinigten Königreich und Links zu allen anderen für die MwSt relevanten Informationsquellen.

Schritte zur Verwendung des VAT Registration Estimator

Steuerzahler können den VAT Registration Estimator erfolgreich nutzen, indem sie mehrere Schritte befolgen. Der erste Schritt besteht darin, relevante Informationen zu sammeln, wie z. B. Finanzzahlen in Bezug auf Verkäufe und Kosten für Waren und Dienstleistungen, die an britische Verbraucher geliefert werden. Geschäftsunterlagen und Rechnungen können wertvolle Informationsquellen bei der Ermittlung der Finanzzahlen sein.

Der zweite Schritt besteht darin, festzustellen, welche Mehrwertsteuersätze für die Lieferung von Gegenständen und die Erbringung von Dienstleistungen gelten oder ob bestimmte Lieferungen von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Diese Informationen sollten bei der Verwendung des VAT Registration Estimator angegeben werden, damit das Tool eine möglichst genaue Schätzung liefern kann. Die Nutzer der Schätzfunktion für die MwSt-Registrierung sollten jedoch bedenken, dass es sich bei dem Ergebnis nur um eine Schätzung handelt und dass diese Daten nicht in die MwSt-Erklärung aufgenommen werden sollten,

Das Ausfüllen der VAT Registration Estimator-Umfrage dauert etwa 20 Minuten. Der Dienst ist kostenlos, und die HMRC verwendet die bereitgestellten Daten nicht.

Schlussfolgerung

Die britische Regierung hat mit der Einführung des VAT Registration Estimator gezeigt, wie man die Einhaltung der MwSt-Vorschriften für alle Beteiligten besser handhabbar und erreichbar machen kann. Darüber hinaus hat die britische Regierung damit vielleicht den Weg für andere Regierungen geebnet, ähnliche Online-Tools zu entwickeln, die gebietsansässigen und gebietsfremden Steuerpflichtigen helfen, die Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften besser zu verstehen.

Es ist besonders lobenswert, dass das HMRC dieses Tool auf der Grundlage der von den Steuerpflichtigen erhaltenen Informationen entwickelt hat. Dies beweist, dass alle Seiten einbezogen werden sollten, um den Raum für Missverständnisse bei den Mehrwertsteuervorschriften und -anforderungen zu verringern.

Quelle: HMRC - Presseerklärung, HMRC - Prüfen Sie, was die Registrierung für die Mehrwertsteuer für Ihr Unternehmen bedeuten kann, HMRC - Leitfaden