Die britische Regierung, konkret HM Revenue and Customs (HMRC), veröffentlichte 2020 Leitlinien zur Umsatzsteuererstattung für Nicht-UK-Unternehmen und hat sie seither mehrfach aktualisiert. Die jüngste Aktualisierung vom 2. Mai 2025 betrifft die Regeln, wie Nicht-UK-Unternehmen die Erstattung britischer Umsatzsteuer beantragen können.

Der Leitfaden enthält alle Informationen dazu, wer eine Umsatzsteuererstattung beantragen kann, was im Verfahren geltend gemacht werden kann und was nicht, den Mindestbetrag eines Antrags sowie weitere relevante Informationen.

Auswirkungen auf Nicht-UK-Unternehmen

Nicht-UK-Unternehmen, die im Vereinigten Königreich nicht für die Umsatzsteuer registriert, steuerpflichtig oder registrierungspflichtig sind, keine Geschäftsstätte oder sonstigen Sitz im Vereinigten Königreich haben und keine Lieferungen oder Leistungen im Vereinigten Königreich erbringen, können eine Erstattung der im Vereinigten Königreich gezahlten Umsatzsteuer beantragen.

Wie in den Leitlinien hervorgehoben, können Nicht-UK-Unternehmen britische Umsatzsteuer auf im Vereinigten Königreich gekaufte Waren und Dienstleistungen sowie auf ins Vereinigte Königreich eingeführte Waren geltend machen. Ausgenommen von der Umsatzsteuererstattungsregelung sind hingegen für nicht-geschäftliche Zwecke genutzte Waren und Dienstleistungen, bestimmte Gebrauchtwaren wie Autos und Antiquitäten, für die keine USt.-Rechnung ausgestellt wird, die Ausfuhr von Waren sowie Waren, die im Rahmen des Nordirland-Protokolls geltend gemacht werden können.

Anträge auf Umsatzsteuererstattung können elektronisch über den Secure Data Exchange Service (SDES) der HMRC eingereicht werden, indem das Formular VAT65A, eine Statusbescheinigung, Rechnungen sowie weitere relevante Unterlagen und Informationen übermittelt werden.

Ausländische Unternehmen können jedoch auch einen postalischen Antrag am oder vor dem 31. Dezember stellen, wenn sie das SDES-System nicht nutzen möchten oder nicht vor dem 30. November registriert sind. Unternehmen, die postalische Anträge senden, sollten Kopien der Unterlagen einreichen, mit Ausnahme der Statusbescheinigung, da Unterlagen nicht mehr zurückgesandt werden.

Fazit

Unternehmen mit Sitz außerhalb des Vereinigten Königreichs sollten sorgfältig prüfen, ob sie das Recht haben, eine Umsatzsteuererstattung zu beantragen, und welches Verfahren sie zur Ausübung dieses Rechts befolgen müssen. Die von der HMRC bereitgestellten Leitlinien sind dabei eine wertvolle Informationsquelle, die Nicht-UK-Unternehmen helfen kann, die Regeln und Anforderungen rund um Anträge auf Umsatzsteuererstattung besser zu verstehen.

Quelle: UK HM Revenue & Customs