Tous les seuils d'immatriculation à la TVA concernent les assujettis non établis. Les règles peuvent donc différer pour les assujettis domestiques et les particuliers opérant sur ces marchés. Seuils d'immatriculation à la TVA par pays pour les entreprises domestiques sont présentés séparément. Par ailleurs, des articles distincts fournissent plus de détails sur la liste des documents d'immatriculation à la TVA pour les entreprises étrangères et sur les cas où une entreprise non résidente doit s'immatriculer à la TVA.
De plus, le seuil d'immatriculation à la TVA pour l'Europe est présenté dans deux listes distinctes : une pour les pays de l'UE et une pour les pays européens hors UE. Les règles d'immatriculation à la TVA figurent dans des articles distincts liés à chaque pays, ou sous forme de notes dans la colonne Règles d'immatriculation
TVA sur les services numériques par pays – Europe (pays de l'UE)
TVA sur les services numériques par pays – Europe (pays de l'UE) | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
20% | / |
| |
21% | / |
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20% | / |
| |
25% | / |
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19% | / |
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21% | / |
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25% | / |
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24% | / |
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25.5% | / |
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20% | / |
| |
19% | / |
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24% | / |
| |
27% | / |
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23% | / |
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22% | / |
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21% | / |
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21% | / |
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17% | / |
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18% | / |
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21% | / |
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23% | / |
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23% | / |
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21% | / |
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23% | / |
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22% | / |
| |
21% | / |
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25% | / |
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TVA sur les services numériques par pays – pays hors UE
TVA sur les services numériques par pays – pays hors UE | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
Albanie | 20% | / |
|
Andorre | 4.5% | EUR 40,000 |
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20% | / |
| |
Bosnie-Herzégovine | 17% | BAM 100,000 (environ €51,000) |
|
18% | / |
| |
Islande | 24% | ISK 2 millions (environ €14,000) |
|
Israël | 18% | / |
|
Liechtenstein | 8.1% | CHF 100,000 (environ €106,800) comprend le chiffre d'affaires local et mondial |
|
Moldavie | 20% | / |
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Monténégro | 21% | / |
|
Macédoine du Nord | 18% | / |
|
25% | NOK 50,000 (environ €4,600) |
| |
Serbie | 20% | / |
|
Suisse | 8.1% | CHF 100,000 (environ €106,800) comprend le chiffre d'affaires local et mondial |
|
20% | / |
| |
Ukraine | 20% | UAH 1 million (environ €19,200) |
|
20% | / |
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Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
TVA sur les services numériques par pays – Asie
TVA sur les services numériques par pays – Asie | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
Bahreïn | 10% | / |
|
15% | / |
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5% | BTN 5 millions (environ €45,000) |
| |
10% | KHR 250 millions (environ €53,000) |
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Chine | 6% à 13%, selon la classification spécifique du produit ou service numérique | / |
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Inde* | 18% | / |
|
Le taux de TVA légal est de 12%, avec une charge de TVA effective de 11% | Seuil de chiffre d'affaires: IDR 600 millions (environ USD 33,500) par an ou IDR 50 millions (environ USD 2,700) par mois. Seuil de trafic: 12,000 par an ou 1,000 visites par mois |
| |
Japon** | 10% | JPY 10 millions (environ €53,800) |
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Jordanie* | 16% | Services : JOD 30,000 (environ €36,300) |
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16% | / |
| |
12% | / |
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10% | LAK 400 millions (environ €15,200) |
| |
Malaisie*** | 8% | RM 500,000 (environ €106,200) |
|
8% | MVR 1 million (environ €55,400) |
| |
Mongolie | 10% | / |
|
13% | NPR 3 millions (environ €16,900) |
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Oman | 5% | / |
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Pakistan**** | 15%-16% | / |
|
12% | PHP 3 millions (environ €41,700) |
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Arabie saoudite | 15% | / |
|
9% | SGD 1 million (environ €675,000) |
| |
10% | / |
| |
18% | LKR 60 millions (environ €156,700) par an ou LKR 15 millions (environ €39,200) |
| |
5% | NTD 600,000 (environ €16,600) |
| |
15% | / |
| |
7% | THB 1.8 million (environ €47,100) |
| |
Émirats arabes unis | 5% | / |
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12% | / |
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10% (temporairement réduit à 8% jusqu'au 31 décembre 2026) | / |
| |
*Régime de Goods and Services Tax (GST) en place
** Régime de taxe à la consommation (l'équivalent japonais de la TVA) en place
***Régime de Sales and Service Tax (SST) en place
****Régime de General Sales Tax en place
Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
TVA sur les services numériques par pays – Afrique
TVA sur les services numériques par pays – Afrique | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
Algérie | 19% | / |
|
Angola | 14% | / |
|
Bénin | 18% | / |
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Botswana | 14% | BWP 1 million (environ €64,000) |
|
Burkina Faso | 18% | / |
|
Burundi | 18% | / |
|
Cap-Vert | 15% | / |
|
Cameroun | 19.25% | XAF 50 millions (environ €76,200) |
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République centrafricaine | 19% | / |
|
Tchad | 18% | / |
|
Côte d'Ivoire | 18% | / |
|
République démocratique du Congo | 18% | / |
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Djibouti | 10% | / |
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Égypte | 14% | EGP 500,000 (environ €8,500) |
|
Guinée équatoriale | 15% | / |
|
Érythrée** | 5% | / |
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Eswatini | 15% | SZL 900,000 (environ €48,200) |
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Éthiopie | 15% | ETB 2 millions (environ €10,600) |
|
Gabon | 18% | XAF 60 millions (environ €91,500) |
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Gambie | 15% | GMD2 millions (environ €23,000) |
|
Ghana | 15% | / |
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Guinée-Bissau | 19% | / |
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Kenya | 16% | / |
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Lesotho | 15% | / |
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Libéria*** | 13% | / |
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Libye | / | N/D |
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Madagascar | 20% | / |
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Malawi | 17.5% | / |
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Mali | 18% | / |
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Mauritanie | 16% | / |
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Maurice | 15% | / |
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Maroc | 20% | / |
|
Mozambique | 16% | / |
|
Namibie | 15% | NAD 1 million (environ €53,600) |
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Niger | 19% | XOF 50 millions (environ €76,200) |
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Nigéria | 7.5% | USD 25,000 |
|
République du Congo | 18% | / |
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Rwanda | 18% | / |
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Sao Tomé-et-Principe | 15% | / |
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Sénégal | 18% | / |
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Seychelles | 15% | / |
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Sierra Leone* | 15% | SLE 500,000 (environ €17,400) |
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Somalie | / | / |
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Afrique du Sud | 15% | ZAR 2.3 millions (environ €123,400) |
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Soudan du Sud** | / | / |
|
Soudan | 17% | / |
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Tanzanie | 18% | / |
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Togo | 18% | / |
|
Tunisie | / | / |
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Ouganda | 18% | UGX 150 millions (environ €33,700) |
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Zambie | 16% | ZMW 800,000 (environ €36,000) |
|
Zimbabwe | 15.5% | USD 25,000 ou équivalent en ZWG (environ €21,400) |
|
*Régime de Goods and Services Tax (GST) en place
**Régime de Sales Tax en place
***À partir du 1er janvier 2027 : TVA de 18%
Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
TVA sur les services numériques par pays – Amérique du Sud
TVA sur les services numériques par pays – Amérique du Sud | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
Argentine | 21% | / | Il n'existe aucune obligation d'immatriculation pour les fournisseurs non résidents de services numériques. Il n'y a pas de seuil de TVA pour les plateformes numériques. Les assujettis non établis qui souhaitent s'immatriculer et collecter la TVA argentine doivent désigner un représentant fiscal local. |
Bolivie | / | / |
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Brésil | / | / | Les non-résidents qui fournissent des services fournis par voie électronique au Brésil ne sont pas tenus de s'immatriculer à la TVA. |
Chili | 19% | / |
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Colombie | 19% | / |
|
Équateur | 15% | / | Une entreprise non établie n'est pas tenue de s'immatriculer à des fins fiscales en Équateur, sauf si ses activités créent un établissement stable. Les entreprises non établies ont la possibilité de s'immatriculer à la TVA en Équateur si elles fournissent des services numériques. |
Guyana | 14% | GYD 15 millions (environ €61,500) |
|
Paraguay | / | / | Les non-résidents qui fournissent des services numériques B2B ou B2C n'ont pas besoin de s'immatriculer à la TVA au Paraguay. |
Pérou | 18% | / | Dès la première livraison imposable |
Suriname | 10% | SRD 500,000 (environ €11,600) |
|
Uruguay | 22% | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques sont tenus de s'immatriculer et de déclarer la TVA pour les livraisons B2B et B2C en Uruguay. |
Venezuela | / | / | Pour les transactions numériques B2C, aucune TVA n'est prévue. Ainsi, les entreprises non résidentes qui fournissent des services numériques n'ont pas besoin de s'immatriculer à la TVA. |
Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
TVA sur les services numériques par pays – Amérique centrale
TVA sur les services numériques par pays – Amérique centrale | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
Belize* | / | / |
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Costa Rica | 13% | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques doivent soit s'immatriculer et facturer la TVA sur les ventes de services numériques aux consommateurs finaux, soit demander aux sociétés de cartes de crédit ou aux institutions financières de retenir la TVA. |
Salvador | / | / | Au lieu d'exiger l'immatriculation des fournisseurs non résidents de services numériques, le Salvador s'appuie sur un système de retenue de la TVA. |
Guatemala | / | / | Il n'existe pas de règles spécifiques concernant la taxation de l'économie numérique à des fins de TVA au Guatemala. |
Honduras* | / | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques ne sont pas tenus de s'immatriculer au Sales Tax au Honduras. |
Nicaragua | 15% | / | Un fournisseur non résident ne peut pas s'immatriculer spécifiquement à la TVA au Nicaragua, mais il doit s'enregistrer de manière générale auprès du système fiscal nicaraguayen afin de comptabiliser la TVA due. |
Panama | 7% | / | Un système de retenue de la TVA est en place, obligeant la partie destinataire à retenir la TVA sur le service. Lorsque le consommateur local n'est pas en mesure de procéder à la retenue, le non-résident doit s'immatriculer au Panama pour se conformer à l'obligation fiscale applicable. |
*Régime de General Sales Tax, l'équivalent de la TVA au Belize, en place
Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
TVA sur les services numériques par pays – Caraïbes
TVA sur les services numériques par pays – Caraïbes | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
Antigua-et-Barbuda* | 17% | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s'immatriculer et déclarer l'ABST. |
Bahamas | 10% | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s'immatriculer à la TVA et facturer la TVA sur leurs livraisons lorsque les services sont matériellement exécutés ou lorsque le bénéfice en est retiré aux Bahamas. |
Barbade | 17.5% | / | La Barbade exige des fournisseurs non résidents de services numériques qu'ils s'immatriculent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes |
Dominique | / | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques ne sont actuellement pas tenus de s'immatriculer, de collecter ou de reverser la TVA locale |
République dominicaine** | 18% | / | Les fournisseurs non résidents de services numériques doivent s'immatriculer à l'ITBIS et facturer l'ITBIS sur leurs livraisons lorsque les services sont matériellement exécutés ou utilisés en République dominicaine. |
Grenade | 10% | / | Législation encore en cours d'élaboration (date d'entrée en vigueur prévue mi-2027) |
Haïti | / | / |
|
Jamaïque | / | / | Le régime devrait être pleinement opérationnel en 2027, sa mise en œuvre devant débuter au quatrième trimestre de l'exercice 2026/2027 |
Saint-Kitts-et-Nevis | 17% | XCD 150,000 (environ €47,500) |
|
Sainte-Lucie | 12.5% | XCD 400,000 (environ €126,700) |
|
Saint-Vincent-et-les-Grenadines | 16% | XCD 300,000 (environ €95,100) |
|
Trinité-et-Tobago | 12.5% | TTD 600,000 (environ €75,700) |
|
*Régime de Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST) en place
**Tax on the Transfer of Industrialized Goods and Services (ITBIS) en place
Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
TVA sur les services numériques par pays – Pacifique
TVA sur les services numériques par pays – Pacifique | |||
Pays | Taux de TVA applicable | Seuil d'immatriculation à la TVA | Règles d'immatriculation |
10% | AUD 75,000 (environ €46,100) |
| |
Îles Cook | 15% | NZD 40,000 (environ €20,400) |
|
Fidji | 12.5% | / | Les fournisseurs non résidents ne sont pas tenus de s'immatriculer et de déclarer la TVA sur les livraisons aux Fidji. C'est au contraire au client d'autoliquider la TVA due selon le mécanisme d'autoliquidation (reverse charge) |
Kiribati | 12.5% | AUD 100,000 (environ €61,500) |
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Îles Marshall | / | / | Les Îles Marshall n'imposent aucune obligation de TVA ou de GST |
Micronésie | / | / | La Micronésie n'impose aucune obligation de TVA ou de GST |
Nauru | / | / | Nauru n'impose aucune obligation de TVA ou de GST |
15% | NZD 60,000 (environ €30,600) |
| |
Niue | / | / |
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Palaos* | 10% | USD 300,000 (environ €260,000) |
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Papouasie-Nouvelle-Guinée* | 10% | PGK 250,000 (environ €48,300) |
|
Samoa** | 15% | WST 130,000 (environ €41,300) |
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Îles Salomon | / | / |
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Tonga*** | 15% | TOP 100,000 (environ €36,600) |
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Tuvalu | / | / | Tuvalu n'impose aucune obligation de TVA ou de GST |
*Régime de Goods and Services Tax (GST) en place
**Régime de Value Added Goods and Services Tax (VAGST), la version samoane de la TVA, en place
***Régime de Consumption Tax (CT) en place
Remarque : tous les taux de conversion des monnaies nationales vers l'euro sont établis au 29 septembre 2026.
