El auge de la facturación electrónica en Asia: Cambios normativos e impacto empresarial

La transformación digital de los sistemas de información fiscal y financiera ha cobrado impulso en todo el mundo, y Asia no es una excepción. El marco normativo asiático de la facturación electrónica está cambiando rápidamente, y cada vez más países están implantando esta solución como parte de su mecanismo nacional para garantizar más ingresos y reducir la evasión y el fraude del IVA y el impuesto sobre bienes y servicios.

La facturación electrónica ya no es un concepto futurista, sino una parte estándar de hacer negocios en muchos países asiáticos. Por lo tanto, comprender el marco normativo y el proceso de implantación es esencial para las empresas que operan en la región.

Impulsores de la regulación en Asia

A medida que los países asiáticos y sus economías siguen desarrollándose y creciendo, las autoridades fiscales reconocen la necesidad de mejorar sus sistemas fiscales y su eficiencia. Una de las principales razones para implantar la facturación electrónica es reducir la llamada brecha fiscal, es decir, la diferencia entre la recaudación fiscal prevista y los impuestos recaudados. La implantación de las facturas electrónicas garantiza que los sujetos pasivos transmitan a las autoridades fiscales todos los datos pertinentes sobre las transacciones de forma estructurada, lo que dificulta que los particulares o las empresas eludan la declaración de impuestos.

Además, con un entorno empresarial más desarrollado y más capital circulando, los gobiernos de toda Asia quieren asegurarse de que las facturas se emiten regular y correctamente. Las facturas electrónicas reducen la necesidad de intervención humana y, por tanto, el riesgo de error.

Además, con el aumento del comercio transfronterizo entre países, las autoridades fiscales necesitaban un enfoque más sistemático y estructurado para intercambiar datos relevantes relativos a las transacciones transfronterizas.

Aunque los países asiáticos tienen factores impulsores, hay un tema claro. Los organismos reguladores nacionales están pasando de las auditorías retrospectivas a la supervisión en tiempo real, utilizando la facturación electrónica como herramienta fundamental para la gobernanza digital.

Implantación de la facturación electrónica en la región

Aunque la intención es clara, el ritmo y el modelo de implantación varían significativamente en la región. Mientras que en algunos países la facturación electrónica ya es un requisito reglamentario para un amplio segmento de la población empresarial, en otros, los programas piloto y los sistemas voluntarios todavía están sentando las bases.

Por ejemplo, en 2011, Corea del Sur fue el primer país asiático en introducir un sistema de facturación electrónica denominado e-Tax. Según las normas de facturación electrónica, las empresas que superen un umbral específico, actualmente 100 millones de KRW (unos 72.000 USD), deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B y B2G.

China, una de las mayores economías del mundo, comenzó a introducir gradualmente las facturas electrónicas en 2012 con la puesta en marcha de un programa piloto en los sectores del comercio electrónico y el transporte. En 2020, China prosiguió su labor de implantación de un sistema nacional de facturación electrónica ordenando que todos los nuevos sujetos pasivos adoptaran un sistema de facturación electrónica B2B denominado Golden Tax System o Sistema Fapiao. En 2024, el Gobierno chino anunció su plan de implantar un sistema nacional de facturación electrónica totalmente digitalizado a través del portal gubernamental.

Singapur, uno de los países más regulados del mundo y clasificado entre los primeros en cuanto a Estado de Derecho, adoptó un enfoque diferente para implantar un sistema nacional de facturación electrónica GST InvoiceNow. El enfoque de Singapur es un lanzamiento suave, lo que significa que el gobierno fomenta el cumplimiento voluntario de las normas de facturación electrónica antes de hacerlas obligatorias.

A partir del 1 de mayo de 2025, todas las empresas registradas en el GST podrán transmitir voluntariamente los datos de las facturas a la Inland Revenue Authority (IRA) utilizando el sistema InvoiceNow. El plazo de adopción voluntaria continúa hasta el 1 de abril de 2026, y el Gobierno tiene previsto anunciar la fecha definitiva para la aplicación obligatoria de las normas de facturación electrónica.

Indonesia comenzó a implantar la facturación electrónica en 2014 y completó su despliegue en 2016. El sistema nacional e-Faktur se aplica a todos los sujetos pasivos registrados a efectos del IVA, que deben emitir facturas electrónicas cuando entregan bienes gravados, prestan servicios gravados o reciben un pago anticipado por bienes o servicios gravados.

Mientras tanto, países como Vietnam, Filipinas y Malasia siguen en transición hacia sistemas de facturación digitalizados.

Repercusiones para las empresas y perspectivas de futuro

El cambio a la facturación electrónica y el cumplimiento de las normas y requisitos específicos de cada país es un proceso complejo que exige a las empresas invertir en la actualización de los sistemas y la formación de los empleados. Además, el proceso incluye integrar las plataformas de facturación con los sistemas ERP, garantizar la exactitud de los datos y mantenerse al día de los cambios en curso, lo que puede resultar especialmente difícil para las PYME con recursos y capacidades técnicas limitados.

Sin embargo, la generación, validación y transmisión automatizadas de las facturas redujo el riesgo de errores humanos, acortó los ciclos de pago y mejoró la visibilidad del flujo de caja, todo lo cual son ventajas a largo plazo para los sujetos pasivos.

De cara al futuro, la facturación electrónica en Asia se presenta dinámica. A medida que más países implanten y amplíen sus mandatos de facturación electrónica, los gobiernos buscarán formas de aumentar los beneficios económicos. Una forma de lograrlo es a través de la creciente cooperación regional y la normalización.

Iniciativas como la Interoperabilidad de los Sistemas de Facturación Electrónica en la Región de la Cooperación Económica Asia-Pacífico (APEC) pueden facilitar la interoperabilidad transfronteriza, apoyando la integración comercial y la elaboración de políticas basadas en datos.

Además, una mayor modernización de los sistemas de facturación electrónica podría dar lugar a la creación de declaraciones de impuestos precumplimentadas basadas en los datos de las facturas electrónicas. En última instancia, esto contribuiría a que los cálculos fiscales y los informes fueran más sencillos, lo que facilitaría a las empresas el cumplimiento de las normas y reglamentos del IVA y del impuesto sobre bienes y servicios.

Conclusión

Impulsados por diferentes razones, pero con el mismo objetivo, los países asiáticos están adoptando la facturación electrónica como un activo estratégico. Aunque los retos de implantación y adopción son evidentes, el impulso es innegable.

Por lo tanto, los sujetos pasivos que tengan previsto ampliar sus operaciones comerciales a nuevos mercados regionales deben prepararse para una transformación continua. Además, un elemento clave para cumplir todas las normas y reglamentos es comprender los requisitos locales y encontrar un proveedor de servicios fiable que entienda el panorama nacional.

Fuente: EY, Deloitte - Facturación electrónica en Asia-Pacífico, VATabout - GST InvoiceNow Requisito Singapur, VATabout - Actualización de la facturación electrónica en Vietnam, VATabout - China implanta la facturación electrónica en todo el país, Ministerio de Finanzas de Corea, Ley coreana del IVA, Deloitte - Nueva normativa sobre facturas de IVA emitidas, KPMG, Agencia Tributaria de Malasia, Cooperación Económica Asia-Pacífico