La transformación digital de los sistemas de declaración fiscal y financiera ha ganado impulso a nivel mundial, y Asia no es una excepción. El marco regulatorio asiático de la facturación electrónica está cambiando rápidamente, y más países están implementando esta solución como parte de su mecanismo nacional para garantizar mayores ingresos y reducir la evasión y el fraude en el VAT y el GST.

La facturación electrónica ya no es un concepto futurista, sino una parte estándar de hacer negocios en muchos países asiáticos. Por lo tanto, comprender el marco regulatorio y el proceso de implementación es esencial para las empresas que operan en la región.

Impulsores regulatorios en toda Asia

A medida que los países asiáticos y sus economías continúan desarrollándose y creciendo, las autoridades fiscales reconocen la necesidad de mejorar sus sistemas tributarios y su eficiencia. Una de las principales razones para implementar la facturación electrónica es reducir la llamada brecha fiscal, es decir, la diferencia entre la recaudación fiscal planificada y los impuestos recaudados. La implementación de facturas electrónicas garantiza que las personas sujetas a impuestos transmitan todos los datos de transacciones relevantes a las autoridades fiscales de manera estructurada, lo que dificulta que individuos o empresas eviten la declaración fiscal.

Además, con un entorno empresarial más desarrollado y mayor circulación de capital, los gobiernos de toda Asia quieren garantizar que las facturas se emitan de manera regular y correcta. Las facturas electrónicas reducen la necesidad de intervención humana, disminuyendo así el riesgo de errores.

Asimismo, con el aumento del comercio transfronterizo entre países, las autoridades fiscales necesitaban un enfoque más sistemático y estructurado para intercambiar datos relevantes relacionados con las transacciones transfronterizas.

Aunque los países asiáticos tienen diferentes factores impulsores, un tema es claro: los organismos reguladores nacionales están pasando de auditorías retrospectivas a una supervisión en tiempo real, utilizando la facturación electrónica como herramienta fundamental para la gobernanza digital.

Implementación de la facturación electrónica en la región

Si bien la intención es clara, el ritmo y el modelo de implementación varían significativamente en toda la región. Mientras que en algunos países la facturación electrónica ya es un requisito regulatorio para un gran segmento de la población empresarial, en otros, los programas piloto y los esquemas voluntarios aún están sentando las bases.

Por ejemplo, en 2011, Corea del Sur fue el primer país asiático en introducir un sistema de facturación electrónica llamado e-Tax. Bajo las normas de facturación electrónica, las empresas que superen un umbral específico, actualmente KRW 100 millones (alrededor de USD 72.000), deben emitir facturas electrónicas para transacciones B2B y B2G.

China, una de las mayores economías del mundo, comenzó a introducir gradualmente las facturas electrónicas en 2012 lanzando un programa piloto en los sectores de comercio electrónico y transporte. En 2020, China continuó su trabajo en la implementación de un sistema nacional de facturación electrónica al exigir que todas las nuevas personas sujetas a impuestos adoptaran un sistema de facturación electrónica B2B llamado Golden Tax System o Sistema Fapiao. En 2024, el gobierno chino anunció su plan de implementar un sistema de facturación electrónica totalmente digitalizado a nivel nacional a través del portal del gobierno.

Singapore, uno de los países más regulados del mundo y ubicado entre los países líderes en cuanto al estado de derecho, adoptó un enfoque diferente para implementar un sistema nacional de facturación electrónica GST InvoiceNow. El enfoque de Singapore es un lanzamiento suave, lo que significa que el gobierno fomenta el cumplimiento voluntario de las normas de facturación electrónica antes de hacerlas obligatorias.

A partir del 1 de mayo de 2025, todas las empresas registradas en GST existentes pueden transmitir voluntariamente datos de facturas a la Autoridad de Ingresos Internos (IRA) utilizando el sistema InvoiceNow. El cronograma de adopción voluntaria continúa hasta el 1 de abril de 2026, y el gobierno planea anunciar la fecha final para la aplicación obligatoria de las normas de facturación electrónica.

Indonesia comenzó a implementar la facturación electrónica en 2014 y completó el despliegue en 2016. El sistema nacional e-Faktur se aplica a todas las personas sujetas a impuestos registradas en el VAT, quienes deben emitir facturas electrónicas al entregar bienes sujetos a impuestos, proporcionar servicios sujetos a impuestos o recibir un pago anticipado por bienes o servicios sujetos a impuestos.

Mientras tanto, países como Vietnam, Filipinas y Malaysia aún están en transición hacia sistemas de facturación digitalizados.

Impacto en las empresas y perspectivas futuras

Pasar a la facturación electrónica y cumplir con las normas y requisitos específicos de cada país es un proceso complejo que requiere que las empresas inviertan en actualizaciones de sistemas y formación de empleados. Además, el proceso incluye la integración de plataformas de facturación con sistemas ERP, garantizando la precisión de los datos y manteniéndose al día con los cambios continuos, lo que puede ser especialmente desafiante para las PYME con recursos y capacidades técnicas limitados.

Sin embargo, la generación, validación y transmisión automatizada de facturas redujo el riesgo de errores humanos, acortó los ciclos de pago y mejoró la visibilidad del flujo de caja, lo que son todos beneficios a largo plazo para las personas sujetas a impuestos.

De cara al futuro, el futuro de la facturación electrónica en Asia parece dinámico. A medida que más países implementen y amplíen sus mandatos de facturación electrónica, los gobiernos buscarán formas de aumentar las ganancias económicas. Una forma de lograrlo es mediante la creciente cooperación y estandarización regional.

Iniciativas como la Interoperabilidad de los Sistemas de Facturación Electrónica en la Región APEC de la Asia-Pacific Economic Cooperation (APEC) pueden facilitar la interoperabilidad a través de las fronteras, apoyando la integración comercial y la elaboración de políticas basadas en datos.

Además, la mejora adicional de los sistemas de facturación electrónica podría resultar en el establecimiento de declaraciones fiscales prellenadas basadas en datos de facturas electrónicas. En última instancia, esto contribuiría a cálculos y declaraciones fiscales más sencillos, facilitando que las empresas cumplan con las normas y reglamentos del VAT y el GST.

Conclusión

Impulsados por diferentes razones, pero con el mismo objetivo, los países asiáticos están adoptando la facturación electrónica como un activo estratégico. Aunque los desafíos de implementación y adopción son evidentes, el impulso es innegable.

Por lo tanto, las personas sujetas a impuestos que planean expandir sus operaciones comerciales a nuevos mercados regionales deben prepararse para una transformación continua. Además, un elemento clave para cumplir con todas las normas y reglamentos es comprender los requisitos locales y encontrar un proveedor de servicios confiable que entienda el panorama nacional.

 

Fuente: EY, Deloitte - e-invoicing in Asia Pacific, VATabout - GST InvoiceNow Requirement Singapore, VATabout - Vietnam's E-Invoicing Updates, VATabout - China Rolls Out Nationwide E-Invoicing, Korean Ministry of Finance, Korean VAT Law, Deloitte - New VAT invoice regulation issued, KPMG, Inland Revenue Board of Malaysia, Asia-Pacific Economic Cooperation