Alle Registrierungsschwellen für die Umsatzsteuer (USt.) gelten für nicht ansässige Steuerpflichtige. Das bedeutet, dass für inländische und einzelne Steuerpflichtige, die in diesen Märkten tätig sind, abweichende Regeln gelten können. Registrierungsschwellen für die Umsatzsteuer nach Ländern für inländische Unternehmen werden gesondert dargestellt. Außerdem enthalten separate Artikel weitere Details zur Checkliste der Unterlagen für die USt-Registrierung ausländischer Unternehmen und dazu, wann sich ein nicht ansässiges Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren muss.
Zusätzlich wird die Registrierungsschwelle (USt.) für Europa in zwei getrennten Listen dargestellt: eine für EU-Länder und eine für europäische Nicht-EU-Länder. Die Registrierungsregeln (USt.) sind in separaten, für jedes Land verlinkten Artikeln oder als Hinweise in der Spalte „Registrierungsregeln“ aufgeführt
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Europa (EU-Länder)
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Europa (EU-Länder) | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
20% | / |
| |
21% | / |
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20% | / |
| |
25% | / |
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19% | / |
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21% | / |
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25% | / |
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24% | / |
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25.5% | / |
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20% | / |
| |
19% | / |
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24% | / |
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27% | / |
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23% | / |
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22% | / |
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21% | / |
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21% | / |
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17% | / |
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18% | / |
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21% | / |
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23% | / |
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23% | / |
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21% | / |
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23% | / |
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22% | / |
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21% | / |
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25% | / |
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Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Nicht-EU-Länder
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Nicht-EU-Länder | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
Albanien | 20% | / |
|
Andorra | 4.5% | EUR 40,000 |
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20% | / |
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Bosnien und Herzegowina | 17% | BAM 100,000 (etwa €51,000) |
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18% | / |
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Island | 24% | ISK 2 Millionen (etwa €14,000) |
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Israel | 18% | / |
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Liechtenstein | 8.1% | CHF 100,000 (etwa €106,800) umfasst lokale und weltweite Umsätze |
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Moldau | 20% | / |
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Montenegro | 21% | / |
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Nordmazedonien | 18% | / |
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25% | NOK 50,000 (etwa €4,600) |
| |
Serbien | 20% | / |
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Schweiz | 8.1% | CHF 100,000 (etwa €106,800) umfasst lokale und weltweite Umsätze |
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20% | / |
| |
Ukraine | 20% | UAH 1 Million (etwa €19,200) |
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20% | / |
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Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Asien
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Asien | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
Bahrain | 10% | / |
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15% | / |
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5% | BTN 5 Millionen (etwa €45,000) |
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10% | KHR 250 Millionen (etwa €53,000) |
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China | 6% bis 13%, je nach konkreter Einordnung des digitalen Produkts oder der digitalen Dienstleistung | / |
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Indien* | 18% | / |
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Der gesetzliche USt-Satz beträgt 12%, die effektive USt-Belastung liegt bei 11% | Umsatzschwelle: IDR 600 Millionen (etwa USD 33,500) jährlich oder IDR 50 Millionen (etwa USD 2,700) monatlich. Traffic-Schwelle: 12,000 jährlich oder 1,000 Besuche monatlich |
| |
Japan** | 10% | JPY 10 Millionen (etwa €53,800) |
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Jordanien* | 16% | Dienstleistungen: JOD 30,000 (etwa €36,300) |
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16% | / |
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12% | / |
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10% | LAK 400 Millionen (etwa €15,200) |
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Malaysia*** | 8% | RM 500,000 (etwa €106,200) |
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8% | MVR 1 Million (etwa €55,400) |
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Mongolei | 10% | / |
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13% | NPR 3 Millionen (etwa €16,900) |
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Oman | 5% | / |
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Pakistan**** | 15%-16% | / |
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12% | PHP 3 Millionen (etwa €41,700) |
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Saudi-Arabien | 15% | / |
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9% | SGD 1 Million (etwa €675,000) |
| |
10% | / |
| |
18% | LKR 60 Millionen (etwa €156,700) jährlich oder LKR 15 Millionen (etwa €39,200) |
| |
5% | NTD 600,000 (etwa €16,600) |
| |
15% | / |
| |
7% | THB 1.8 Millionen (etwa €47,100) |
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Vereinigte Arabische Emirate | 5% | / |
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12% | / |
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10% (vorübergehend auf 8% gesenkt bis zum 31. Dezember 2026) | / |
| |
*Goods and Services Tax (GST)-Regime in Kraft
** Verbrauchsteuerregime (Japans Entsprechung der Umsatzsteuer) in Kraft
***Sales and Service Tax (SST)-Regime in Kraft
****General Sales Tax-Regime in Kraft
Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Afrika
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Afrika | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
Algerien | 19% | / |
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Angola | 14% | / |
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Benin | 18% | / |
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Botswana | 14% | BWP 1 Million (etwa €64,000) |
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Burkina Faso | 18% | / |
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Burundi | 18% | / |
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Kap Verde | 15% | / |
|
Kamerun | 19.25% | XAF 50 Millionen (etwa €76,200) |
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Zentralafrikanische Republik | 19% | / |
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Tschad | 18% | / |
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Elfenbeinküste (Côte d'Ivoire) | 18% | / |
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Demokratische Republik Kongo | 18% | / |
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Dschibuti | 10% | / |
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Ägypten | 14% | EGP 500,000 (etwa €8,500) |
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Äquatorialguinea | 15% | / |
|
Eritrea** | 5% | / |
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Eswatini | 15% | SZL 900,000 (etwa €48,200) |
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Äthiopien | 15% | ETB 2 Millionen (etwa €10,600) |
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Gabun | 18% | XAF 60 Millionen (etwa €91,500) |
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Gambia | 15% | GMD2 Millionen (etwa €23,000) |
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Ghana | 15% | / |
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Guinea-Bissau | 19% | / |
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Kenia | 16% | / |
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Lesotho | 15% | / |
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Liberia*** | 13% | / |
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Libyen | / | N/A |
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Madagaskar | 20% | / |
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Malawi | 17.5% | / |
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Mali | 18% | / |
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Mauretanien | 16% | / |
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Mauritius | 15% | / |
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Marokko | 20% | / |
|
Mosambik | 16% | / |
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Namibia | 15% | NAD 1 Million (etwa €53,600) |
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Niger | 19% | XOF 50 Millionen (etwa €76,200) |
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Nigeria | 7.5% | USD 25,000 |
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Republik Kongo | 18% | / |
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Ruanda | 18% | / |
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São Tomé und Príncipe | 15% | / |
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Senegal | 18% | / |
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Seychellen | 15% | / |
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Sierra Leone* | 15% | SLE 500,000 (etwa €17,400) |
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Somalia | / | / |
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Südafrika | 15% | ZAR 2.3 Millionen (etwa €123,400) |
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Südsudan** | / | / |
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Sudan | 17% | / |
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Tansania | 18% | / |
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Togo | 18% | / |
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Tunesien | / | / |
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Uganda | 18% | UGX 150 Millionen (etwa €33,700) |
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Sambia | 16% | ZMW 800,000 (etwa €36,000) |
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Simbabwe | 15.5% | USD 25,000 oder ZWG-Gegenwert (etwa €21,400) |
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*Goods and Services Tax (GST)-Regime in Kraft
**Sales Tax-Regime in Kraft
***Ab dem 1. Januar 2027: 18% USt.
Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Südamerika
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Südamerika | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
Argentinien | 21% | / | Für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen bestehen keine verpflichtenden Registrierungsanforderungen. Für digitale Plattformen gibt es keinen Schwellenwert für die Umsatzsteuer. Nicht ansässige Steuerpflichtige, die sich registrieren und argentinische Umsatzsteuer erheben möchten, müssen einen lokalen Fiskalvertreter bestellen. |
Bolivien | / | / |
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Brasilien | / | / | Nicht ansässige Anbieter, die in Brasilien elektronisch erbrachte Dienstleistungen erbringen, müssen sich nicht für die Umsatzsteuer registrieren. |
Chile | 19% | / |
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Kolumbien | 19% | / |
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Ecuador | 15% | / | Ein nicht ansässiges Unternehmen ist in Ecuador nicht verpflichtet, sich steuerlich registrieren zu lassen, es sei denn, seine Tätigkeiten begründen eine Betriebsstätte. Nicht ansässige Unternehmen haben die Wahl, sich in Ecuador für die Umsatzsteuer zu registrieren, wenn sie digitale Dienstleistungen erbringen. |
Guyana | 14% | GYD 15 Millionen (etwa €61,500) |
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Paraguay | / | / | Nicht ansässige Anbieter von digitalen B2B- oder B2C-Dienstleistungen müssen sich in Paraguay nicht für die Umsatzsteuer registrieren. |
Peru | 18% | / | Ab der ersten steuerpflichtigen Leistung |
Suriname | 10% | SRD 500,000 (etwa €11,600) |
|
Uruguay | 22% | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich in Uruguay registrieren und die Umsatzsteuer sowohl für B2B- als auch für B2C-Leistungen abführen. |
Venezuela | / | / | Für digitale B2C-Transaktionen ist keine Umsatzsteuer vorgesehen. Daher müssen sich nicht ansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen erbringen, nicht für die Umsatzsteuer registrieren. |
Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Mittelamerika
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Mittelamerika | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
Belize* | / | / |
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Costa Rica | 13% | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich entweder registrieren und die Umsatzsteuer auf Verkäufe digitaler Dienstleistungen an Endverbraucher berechnen oder veranlassen, dass Kreditkartenunternehmen oder Finanzinstitute die Umsatzsteuer einbehalten. |
El Salvador | / | / | Statt nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen zur Registrierung zu verpflichten, setzt El Salvador auf ein System zum Einbehalt der Umsatzsteuer. |
Guatemala | / | / | In Guatemala gibt es keine spezifischen Regeln zur umsatzsteuerlichen Behandlung der digitalen Wirtschaft. |
Honduras* | / | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich in Honduras nicht für die Sales Tax registrieren. |
Nicaragua | 15% | / | Ein nicht ansässiger Anbieter kann sich in Nicaragua nicht speziell für die Umsatzsteuer registrieren, muss sich jedoch allgemein beim nicaraguanischen Steuersystem registrieren, um die geschuldete Umsatzsteuer abzuführen. |
Panama | 7% | / | Es besteht ein System zum Einbehalt der Umsatzsteuer, das die empfangende Partei verpflichtet, die Umsatzsteuer auf die Dienstleistung einzubehalten. Ist der lokale Verbraucher nicht in der Lage, den Einbehalt vorzunehmen, muss sich der nicht ansässige Anbieter in Panama registrieren, um der geltenden Steuerpflicht nachzukommen. |
*General Sales Tax-Regime, Belizes Entsprechung der Umsatzsteuer, in Kraft
Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Karibik
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Karibik | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
Antigua und Barbuda* | 17% | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich registrieren und die ABST abführen. |
Bahamas | 10% | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren und die Umsatzsteuer auf ihre Leistungen berechnen, wenn die Dienstleistungen physisch auf den Bahamas erbracht werden oder der Nutzen dort eintritt. |
Barbados | 17.5% | / | Barbados verpflichtet nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen, sich unabhängig vom Umsatzbetrag für die Umsatzsteuer zu registrieren und diese zu erheben |
Dominica | / | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen sind derzeit nicht verpflichtet, die lokale Umsatzsteuer zu registrieren, zu erheben oder abzuführen |
Dominikanische Republik** | 18% | / | Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich für die ITBIS registrieren und die ITBIS auf ihre Leistungen berechnen, wenn die Dienstleistungen physisch erbracht oder in der Dominikanischen Republik genutzt werden. |
Grenada | 10% | / | Gesetzgebung noch in Entwicklung (voraussichtliches Inkrafttreten Mitte 2027) |
Haiti | / | / |
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Jamaika | / | / | Das System soll 2027 vollständig in Betrieb gehen; die Umsetzung soll im vierten Quartal des Haushaltsjahres 2026/2027 beginnen |
St. Kitts und Nevis | 17% | XCD 150,000 (etwa €47,500) |
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St. Lucia | 12.5% | XCD 400,000 (etwa €126,700) |
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St. Vincent und die Grenadinen | 16% | XCD 300,000 (etwa €95,100) |
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Trinidad und Tobago | 12.5% | TTD 600,000 (etwa €75,700) |
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*Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST)-Regime in Kraft
**Tax on the Transfer of Industrialized Goods and Services (ITBIS) in Kraft
Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Pazifik
Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen nach Ländern – Pazifik | |||
Land | Geltender USt-Satz | Registrierungsschwelle (USt.) | Registrierungsregeln |
10% | AUD 75,000 (etwa €46,100) |
| |
Cookinseln | 15% | NZD 40,000 (etwa €20,400) |
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Fidschi | 12.5% | / | Nicht ansässige Anbieter müssen sich in Fidschi nicht registrieren und keine Umsatzsteuer auf Leistungen abführen. Stattdessen muss der Kunde die geschuldete Umsatzsteuer im Wege des reverse charge selbst abführen |
Kiribati | 12.5% | AUD 100,000 (etwa €61,500) |
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Marshallinseln | / | / | Die Marshallinseln erheben weder Umsatzsteuer noch GST |
Mikronesien | / | / | Mikronesien erhebt weder Umsatzsteuer noch GST |
Nauru | / | / | Nauru erhebt weder Umsatzsteuer noch GST |
15% | NZD 60,000 (etwa €30,600) |
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Niue | / | / |
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Palau* | 10% | USD 300,000 (etwa €260,000) |
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Papua-Neuguinea* | 10% | PGK 250,000 (etwa €48,300) |
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Samoa** | 15% | WST 130,000 (etwa €41,300) |
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Salomonen | / | / |
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Tonga*** | 15% | TOP 100,000 (etwa €36,600) |
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Tuvalu | / | / | Tuvalu erhebt weder Umsatzsteuer noch GST |
*Goods and Services Tax (GST)-Regime in Kraft
**Value Added Goods and Services Tax (VAGST)-Regime, Samoas Version der Umsatzsteuer, in Kraft
***Consumption Tax (CT)-Regime in Kraft
Hinweis: Alle Umrechnungskurse von den jeweiligen Landeswährungen in den Euro haben den Stand vom 29. September 2026.
