Le déclin des exonérations d'importations de faible valeur : Combler les lacunes du commerce électronique transfrontalier

Les transactions transfrontalières et l'importation de biens de faible valeur sont en augmentation, principalement sous l'impulsion des plateformes de mode rapide et des vendeurs à bas prix. Alors que les consommateurs et les vendeurs cherchent des moyens d'acheter et de vendre leurs biens à des conditions plus favorables, les décideurs politiques sont confrontés au défi de combler les lacunes fiscales et de repenser les seuils de longue date qui permettaient autrefois aux envois de faible valeur d'échapper aux droits de douane ou de bénéficier de procédures simplifiées. Conçues comme une "faille" tacitement acceptée, les exemptions de minima ou d'importations de faible valeur ne sont pas soumises à une pression croissante.

L'objectif des exonérations pour faible valeur

Les exemptions de minimis ou de faible valeur à l'importation font partie des concepts douaniers les plus essentiels pour le commerce électronique et le transport maritime international. Historiquement, ces termes ont un double objectif. Le premier est de réduire les charges administratives pour les vendeurs, les consommateurs et les autorités douanières et fiscales nationales. De là découle le second objectif : faciliter les échanges.

Toutefois, ce concept a été développé et introduit à une époque où les volumes de colis étaient plus faibles et où le coût du traitement par les douanes des petits envois de faible valeur était supérieur aux recettes générées par leur taxation. En d'autres termes, le traitement de ces envois à des fins douanières était plus coûteux que les recettes générées. Les autorités douanières et fiscales se sont donc concentrées sur les envois de plus grande valeur, en fixant le seuil en dessous duquel les envois ne sont pas soumis aux droits de douane et aux taxes.

Alors que le commerce électronique et les transactions transfrontalières atteignaient des sommets, poussés par la demande des clients pour des biens bon marché, le modèle existant s'est avéré inefficace à l'ère numérique, où les plateformes en ligne ont révolutionné le commerce mondial. Néanmoins, avec l'explosion des volumes de marchandises de faible valeur, les règles et réglementations ont commencé à causer plus de problèmes qu'elles n'en résolvaient.

La tendance émergente à la suppression ou au resserrement des seuils

L'UE a introduit le seuil d'importation de 150 euros dans le cadre de ses règles de TVA sur le commerce électronique en 2021. Toutefois, en 2023, la Commission européenne a proposé une réforme des douanes qui prévoyait la suppression de ce seuil. Il a été établi que 4,6 milliards de produits de faible valeur ont été importés dans l'UE en 2024, soit 12 millions de colis par jour. Il s'agit d'une augmentation de 100 % par rapport à 2023, année au cours de laquelle 2,3 milliards de colis de ce type ont été importés.

Notamment, 91 % des colis électroniques de faible valeur entrant dans l'UE ont été expédiés depuis la Chine. En outre, la Commission européenne a estimé qu'environ 65 % des marchandises de faible valeur déclarées l'ont été à une valeur inférieure à leur valeur réelle afin de bénéficier de l'exonération. L'augmentation massive du volume de colis et du nombre de marchandises déclarées comme étant de faible valeur a soulevé plusieurs inquiétudes, ce qui a conduit à la suppression du seuil de 150 euros.

Les principales raisons d'une telle décision sont la concurrence déloyale, où les vendeurs à bas prix établis en dehors de l'UE bénéficient d'un avantage concurrentiel par rapport aux vendeurs établis dans l'UE, et les préoccupations en matière de conformité et de réglementation, à savoir si ces biens de faible valeur font l'objet de contrôles appropriés en matière de sécurité des produits ou de réglementation environnementale. En outre, en raison de la sous-évaluation, les pays de l'UE subissent des pertes de revenus qui, à leur tour, entraînent une augmentation des cas de fraude. Tous ces éléments combinés ont mis en évidence les inefficacités administratives du modèle existant.

De l'autre côté de l'Atlantique, en juillet dernier, les États-Unis ont décidé de mettre fin à l'exemption douanière de minimis pour tous les pays, qui permettait aux marchandises d'une valeur inférieure ou égale à 800 USD d'entrer aux États-Unis sans droits de douane. Bien que le Congrès ait débattu de cette exemption et fixé à juillet 2027 la date à laquelle elle prendrait fin, l'administration américaine actuelle a décidé de supprimer l'exemption de minimis pour les colis commerciaux et les envois postaux de faible valeur.

Les États-Unis ont justifié cette décision par la nécessité de faire face aux menaces d'urgence nationale, telles que celles posées par le fentanyl et d'autres drogues illicites traversant les frontières entre les États-Unis et le Canada et entre les États-Unis et le Mexique, les urgences liées à la chaîne d'approvisionnement en opioïdes synthétiques émanant de la Chine et de Hong Kong, et liées aux déficits annuels importants et persistants du commerce de marchandises des États-Unis, entre autres raisons.

Le Japon est un autre pays qui revoit actuellement ses règles et réglementations sur la taxe à la consommation pour les biens importés de faible valeur. Actuellement, si la valeur douanière totale des biens importés est inférieure à 10 000 JPY (environ 70 USD), ils sont exonérés de la taxe à la consommation, des droits de douane ou des tarifs douaniers. Étant donné que le Japon, comme l'UE et les États-Unis, sera confronté à une augmentation des importations de biens de faible valeur en 2024, principalement en provenance de Chine, le gouvernement a estimé que la règle de minimis mettait les plateformes et les vendeurs de commerce électronique nationaux dans une position concurrentielle désavantageuse.

Les nouveaux systèmes qui remplacent les exemptions précédentes

Même si l'UE prévoyait de supprimer le seuil de 150 euros à la mi-2028, la dernière annonce a officialisé la suppression du seuil en 2026, deux ans avant la mise en place prévue de l'Agence des douanes de l'UE et le développement du centre de données douanières de l'UE, qui devrait calculer les droits de douane pour les transactions de commerce électronique, article par article.

En supprimant le seuil plus tôt que prévu, les instances dirigeantes de l'UE prévoient d'introduire une méthode simple et temporaire pour déterminer les droits de douane dus sur ces colis. En outre, l'UE a l'intention d'imposer une taxe de manutention de 2 euros sur les marchandises de faible valeur livrées directement au client ou une taxe moins élevée de 0,50 euro pour les colis traités par un entrepôt au sein de l'UE.

Contrairement à l'UE, les États-Unis ont adopté une approche différente lors de la définition des nouvelles règles. Depuis la suppression du seuil de minimis de 800 USD, à la suite des droits de douane imposés par les États-Unis à tous les pays, de nouvelles méthodes d'évaluation des droits s'appliquent soit sous la forme d'un droit ad valorem égal au taux tarifaire effectif pour le pays d'origine, soit sous la forme d'un droit spécifique. Le droit spécifique ne peut s'appliquer que pendant les six premiers mois à compter du 29 août 2025 et est calculé comme un droit forfaitaire de 80 à 200 USD par article, en fonction du pays d'origine.

En ce qui concerne le Japon, son régime de minimis a été établi en 1989, bien avant la généralisation de l'utilisation d'Internet et l'expansion du commerce électronique transfrontalier. Ce fait, ainsi que l'augmentation de 500 % des affaires impliquant des marchandises importées de faible valeur au cours des cinq dernières années, ont clairement indiqué au gouvernement que des changements étaient nécessaires. Bien que les règles de minimis soient en cours de révision, on ne sait pas encore quelles seront les solutions finales.

Toutefois, certains éléments indiquent que le Japon pourrait supprimer le seuil de minimis et exiger que les vendeurs étrangers et les plateformes numériques en ligne s'enregistrent pour la taxe à la consommation et versent directement la taxe à la consommation sur les biens importés de faible valeur. La deuxième solution potentielle consiste à introduire un seuil d'enregistrement pour les vendeurs étrangers, les obligeant à s'enregistrer pour la taxe à la consommation. Dans ce cas, la règle de minimis ne s'appliquerait pas aux vendeurs enregistrés.

Conclusion

Ce qui était autrefois une solution pragmatique pour faciliter le commerce est devenu une faiblesse structurelle exploitée par les vendeurs à bas prix. Pour faire face aux problèmes émergents, les gouvernements du monde entier cherchent des solutions pour remplacer les règles obsolètes par un modèle plus transparent, plus équitable et plus facile à appliquer. Pour les entreprises, le changement de réglementation implique une réflexion sur la tarification, la conformité et les canaux de vente. Les consommateurs, quant à eux, peuvent être confrontés à des prix plus élevés, mais aussi à des produits potentiellement plus sûrs et à une plus grande équité du marché.

Source: OCDE OCDE, Commission européenne, Parlement européen,VATabout - L'UE supprime le seuil douanier de 150 euros pour lutter contre la sous-évaluation, VATabout - Les Etats-Unis suspendent l'exonération douanière de minimis de 800 USD en 2025, VATabout - Le Japon va réformer la règle De Minimis sur les biens importés de faible valeur en raison d'inquiétudes fiscales