Zambie : Facturation électronique obligatoire pour les assujettis à la TVA

Dans le cadre de son programme budgétaire national 2024, annoncé le 29 septembre 2023, le gouvernement zambien a introduit des amendements à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'un des changements les plus importants a été l'introduction de la facturation électronique (e-invoicing).

Suite à cette annonce, la note pratique n° 2/2024 concernant les amendements à la loi sur la TVA a été publiée, avec une date d'entrée en vigueur au 1er janvier 2024. Le système de gestion des factures fiscales (TIMS), qui imposait des dispositifs fiscaux électroniques (EFD), a été supprimé et un système de facturation électronique a été mis en place.

Le 24 janvier 2024, l'administration fiscale zambienne (ZRA) a informé le public qu'à partir du 1er juillet 2024, tous les contribuables assujettis à la TVA devaient émettre des factures électroniques à l'aide de la Smart Invoice.

Impact sur les contribuables

Le système EFD, qui existait avant la mise en œuvre du système Smart Invoice, enregistrait toutes les transactions commerciales. Les EFD étaient des dispositifs physiques qui envoyaient en temps réel des informations sur les factures et les reçus à l'administration fiscale. Toutefois, ils ne couvraient que la TVA et la taxe sur les primes d'assurance (IPL).

Le nouveau système de facture intelligente couvre davantage de types de taxes ou de prélèvements, tels que la TVA, la taxe sur le chiffre d'affaires, les revenus locatifs, l'IPL, la taxe sur le tourisme et les droits d'accise locaux sur l'énergie électrique. Pour se conformer aux exigences d'utilisation de la Smart Invoice, tous les contribuables doivent utiliser l'une des solutions de facturation fournies par la ZRA :

1. Mobile App,

2. Facturation en ligne,

3. Application pour ordinateur de bureau et tablette,

4. Système de facturation certifié (adapté aux contribuables disposant d'un logiciel de comptabilité ou d'un système de planification des ressources de l'entreprise).

Les contribuables doivent s'enregistrer et valider leur utilisation du système Smart Invoice auprès de la ZRA via le portail Smart Invoice Taxpayer Portal. En outre, pour envoyer et recevoir des données de transaction vers et depuis le serveur SMart Invoice, ils doivent télécharger le module de communication Virtual Sales Data Controller (VSCD). Une fois cette étape franchie, tous les documents électroniques doivent être envoyés au VSCD pour être transmis en temps réel à la ZRA. Lorsque la ZRA reçoit les données, elle les valide à l'aide d'un code d'identification unique (Mark ID) et d'un code QR.

Conclusion

L'évasion fiscale, l'amélioration de la conformité, les économies, la réduction des erreurs comptables, le traitement plus rapide des factures, l'amélioration de la précision des données financières, la fiabilité des informations relatives aux factures et la possibilité de pré-remplir les déclarations fiscales sont les principaux avantages de ce système plus moderne et plus efficace.

Source: Assemblée nationale de Zambie : Assemblée nationale de Zambie, Note de pratique n° 2/2024, Mise à jour de la facture intelligente, FAQ sur la facture intelligente, Autorité fiscale de Zambie