HMRC Leitfaden zur Einhaltung der Vorschriften für Freihäfen 2025 erklärt

Am 25. September 2025 veröffentlichte die HMRC ihre neueste Version der Guidelines for Compliance (GfC), die die Auslegung der HMRC zu komplexen, weithin missverstandenen oder neuartigen Risiken enthält, die in verschiedenen Steuerregelungen auftreten können, einschließlich Mehrwertsteuer, Verrechnungspreisen, Zöllen und Verbrauchssteuern. Im Rahmen der Aktualisierungen hat das HMRC auch die neueste Version der GfC14 veröffentlicht, in der die Steuererleichterungen und Zollvorteile von Freihäfen dargelegt sind.

Auswirkungen auf die Steuereinhaltung in Freihäfen

Die aktualisierte GfC14 soll Unternehmen und ihren Beratern helfen, den Standpunkt des HMRC zur Verringerung des Risikos der Nichteinhaltung von Vorschriften bei Tätigkeiten in Freihäfen zu verstehen. Die Compliance-Dokumente konzentrieren sich auf zwei Haupttypen von Gebieten in Freihäfen und erläutern diese. Die erste Art bezieht sich auf besondere Steuergebiete, die zweite auf Zollgebiete, die auch als Freizonen bezeichnet werden.

Wie in der GfC14 dargelegt, sind Mehrwertsteuer- und Zollerleichterungen ausschließlich in Zollgebieten möglich. Um diese Erleichterungen in Anspruch nehmen zu können, müssen die Unternehmen jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllen, z. B. eine Genehmigung des HMRC einholen und in einem ausgewiesenen Freihafen-Zollgebiet tätig sein, eine vorläufige Vereinbarung mit dem Betreiber des Gebiets treffen, in dem die Waren gelagert oder verarbeitet werden, im Antrag vollständige Angaben zu den Waren machen und einige andere.

Darüber hinaus werden für Waren, die in einem Freihafen gelagert werden, mehrere wichtige Verbindlichkeiten ausgesetzt, darunter Einfuhrzölle, Einfuhrumsatzsteuer und zusätzliche Abgaben, die sich aus politischen Maßnahmen wie Antidumping-, Ausgleichs- oder Schutzzöllen ergeben. Auch wenn Waren im Rahmen desselben Verfahrens zwischen verschiedenen Freihafenzollstellen befördert werden, bleiben sie während der gesamten Beförderung unter Zollaussetzung. Werden die Waren jedoch später im Vereinigten Königreich zum zollrechtlich freien Verkehr angemeldet, werden die Abgaben fällig.

Schlussfolgerung

Unternehmen, die an Aktivitäten im Zusammenhang mit Freihäfen beteiligt sind, sollten die veröffentlichten und aktualisierten Leitlinien prüfen, da sie das anhaltende Engagement des HMRC zur Förderung von Klarheit und Einhaltung der Vorschriften im Rahmen der Freihäfen des Vereinigten Königreichs unterstreichen. Mit einer ordnungsgemäßen Genehmigung, genauen Aufzeichnungen und transparenten Vorgängen werden die Steuerpflichtigen keine Probleme mit der Einhaltung der Vorschriften haben.

Quelle: HMRC - Hilfe bei Freihäfen - GfC14, HMRC - Steuererleichterungen (Teil 2), HMRC - Zoll- und Verbrauchssteuervergünstigungen (Teil 3)