Am 25. September 2025 veröffentlichte die HMRC ihre neueste Fassung der Guidelines for Compliance (GfC), die die Auslegung der HMRC zu komplexen, weitgehend missverstandenen oder neuartigen Risiken enthält, die über verschiedene Steuerregime hinweg auftreten können, darunter Umsatzsteuer, Verrechnungspreise, Zoll und Verbrauchsteuern. Im Zuge der Aktualisierungen veröffentlichte die HMRC zudem die neueste Fassung der GfC14, die die Steuervergünstigungen und Zollvorteile von Freeports darlegt.

Auswirkungen auf die Steuer-Compliance in Freeports

Die aktualisierte GfC14 soll Unternehmen und ihren Beratern helfen, die Position der HMRC dazu zu verstehen, wie sich das Risiko der Nichteinhaltung beim Betrieb innerhalb von Freeports verringern lässt. Die Compliance-Dokumente konzentrieren sich auf zwei Hauptbereiche innerhalb von Freeports und erläutern diese. Der erste betrifft besondere Steuerstandorte (special tax sites), der zweite bezieht sich auf Zollstandorte (customs sites), auch als Freizonen bekannt.

Wie in der GfC14 dargelegt, stehen USt.- und Zollvergünstigungen ausschließlich an Zollstandorten zur Verfügung. Um von diesen Vergünstigungen zu profitieren, müssen Unternehmen jedoch Qualifikationsvoraussetzungen erfüllen, etwa die Erlangung einer HMRC-Zulassung und den Betrieb innerhalb eines ausgewiesenen Freeport-Zollstandorts, eine vorläufige Vereinbarung mit dem Standortbetreiber, bei dem die Gegenstände gelagert oder verarbeitet werden, die Angabe vollständiger Details zu den Gegenständen im Antrag und einige weitere.

Darüber hinaus profitieren am Freeport-Zollstandort gelagerte Gegenstände auch von der Aussetzung mehrerer wesentlicher Abgaben, darunter Einfuhrzoll, Einfuhrumsatzsteuer und zusätzlicher Abgaben, die sich aus politischen Maßnahmen wie Antidumping-, Ausgleichs- oder Schutzzöllen ergeben. Selbst wenn Gegenstände nach demselben Verfahren zwischen verschiedenen Freeport-Zollstandorten verbracht werden, bleiben sie während der gesamten Bewegung unter Abgabenaussetzung. Werden die Gegenstände jedoch später zur zollrechtlich freien Verkehr im Vereinigten Königreich angemeldet, werden die Abgaben fällig.

Fazit

Unternehmen, die an Freeport-bezogenen Tätigkeiten beteiligt sind, sollten die veröffentlichten und aktualisierten Leitlinien prüfen, da sie das anhaltende Engagement der HMRC für Klarheit und Compliance innerhalb des Freeport-Rahmens im Vereinigten Königreich verdeutlichen. Mit ordnungsgemäßer Zulassung, korrekter Aufzeichnung und transparenten Abläufen werden Steuerpflichtige keine Probleme mit der Nichteinhaltung haben.

Quelle: HMRC - Help with Freeports — GfC14, HMRC - Tax reliefs (part 2), HMRC - Customs and Excise benefits (part 3)