Cómo evitar los errores fiscales más comunes al expandirse a la economía digital africana

La expansión en la floreciente economía digital africana ofrece importantes oportunidades de crecimiento para las empresas. Sin embargo, navegar por los diversos paisajes fiscales del continente requiere una planificación cuidadosa, estrategias de cumplimiento y medidas proactivas para evitar errores comunes. A continuación se presentan consideraciones fiscales clave, con especial atención a los impuestos indirectos, para garantizar una entrada sin problemas en el mercado y operaciones sostenibles en África.

1. Comprender la normativa fiscal específica del mercado

La normativa fiscal varía considerablemente de un país africano a otro. Por ejemplo, Nigeria impone un IVA del 7,5% a los servicios digitales prestados por empresas no residentes, mientras que Kenia tiene un Impuesto sobre Servicios Digitales (DST) del 1,5% sobre el valor bruto de las transacciones que fue derogado recientemente en favor de un impuesto SEP del 3%. Es esencial investigar a fondo o contratar a expertos fiscales para comprender los requisitos específicos de cada país.

Recomendaciones:

- Asociarse con asesores fiscales para realizar un análisis del panorama fiscal antes de entrar en un nuevo mercado. Esto ayudará a identificar los impuestos aplicables, los requisitos de registro y los plazos de cumplimiento.

- Elaborar una lista de comprobación del cumplimiento y adaptar las estrategias fiscales a la normativa específica de cada jurisdicción.

2. Cumplir los requisitos de registro y conformidad

Muchas autoridades fiscales africanas exigen a los proveedores extranjeros de servicios digitales que se registren a efectos del IVA cuando superan determinados umbrales de ingresos. Por ejemplo, Sudáfrica obliga a registrarse a efectos del IVA a las empresas extranjeras de comercio electrónico con ventas anuales superiores a 1 millón de ZAR.

En Kenia, una plataforma global de streaming se enfrentó a importantes sanciones por no registrarse a efectos de IVA y DST. Tras contratar a asesores fiscales, la empresa no sólo resolvió el problema, sino que también agilizó sus procesos de cumplimiento en otros mercados africanos.

Recomendaciones:

• Registro del IVA: Determine si su empresa alcanza el umbral para el registro obligatorio del IVA en cada jurisdicción.

• Recuperación del IVA soportado: Mantenga registros precisos para reclamar créditos de IVA soportado y evitar costes innecesarios.

• Mecanismo de inversión del sujeto pasivo: Comprenda cómo el IVA sobre los servicios importados traslada la responsabilidad del pago al comprador local.

• Requisitos de facturación: garantizar el cumplimiento de las normas de facturación específicas de cada país, incluidos datos obligatorios como el número de identificación a efectos del IVA y los tipos de IVA aplicables.

• Requisitos de información: El incumplimiento de los plazos o la presentación de informes inexactos pueden acarrear multas y auditorías.

3. Clasificar correctamente los servicios digitales

Una clasificación errónea de los servicios digitales puede dar lugar a tipos de IVA incorrectos, deducciones y fallos en el cumplimiento. Por ejemplo, en Ghana, el software como servicio (SaaS) está sujeto a un tipo de IVA estándar del 15%, mientras que otros servicios digitales pueden estar exentos.

Recomendaciones:

- Garantizar una clasificación precisa de los servicios de acuerdo con las categorías fiscales locales.

- Formación periódica de los equipos fiscales internos sobre las normas fiscales específicas de cada jurisdicción.

4. Gestión de las obligaciones de retención de impuestos

Los regímenes fiscales africanos imponen a menudo retenciones en origen sobre los pagos efectuados a no residentes. Por ejemplo, Nigeria impone una retención del 10% sobre los cánones y los honorarios por servicios técnicos. Los tratados fiscales pueden ofrecer alivio, pero las empresas deben entender cómo interactúa la retención en origen con otros impuestos indirectos. En Kenia, las transacciones sujetas a retención en origen están exentas de los impuestos DST y SEP.

Recomendaciones:

• Revisar los tratados fiscales aplicables para optimizar las obligaciones de retención a cuenta.

• Aplicar protocolos de cumplimiento para garantizar que las retenciones fiscales se deducen y remiten correctamente.

5. Adaptarse a la evolución de la legislación fiscal

Las leyes fiscales que regulan los servicios digitales evolucionan continuamente en África. Por ejemplo, Uganda introdujo recientemente un gravamen del 5% sobre los ingresos brutos de los proveedores de servicios digitales no residentes y Kenia derogó recientemente el DST en favor del impuesto SEP.

Recomendaciones:

• Seguimiento continuo y mantenerse al día de los cambios legislativos.

• Adoptar estrategias de cumplimiento flexibles para adaptarse a los cambios normativos.

6. Cumplimiento de la normativa sobre precios de transferencia

Las empresas digitales multinacionales que operan en África deben garantizar el cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia para evitar litigios con las autoridades fiscales. La documentación adecuada y las estrategias de fijación de precios en condiciones de plena competencia son esenciales.

Una plataforma global de comercio electrónico se enfrentó a una auditoría de precios de transferencia en Sudáfrica, pero defendió con éxito su posición proporcionando documentación detallada y pruebas de precios de plena competencia.

Recomendaciones:

• Mantener la documentación adecuada para garantizar que todas las transacciones entre empresas estén bien documentadas y cumplan con el principio de plena competencia.

• Realizar auditorías internas periódicas para garantizar el cumplimiento de las políticas de precios de transferencia.

• Desarrollar una política sólida de precios de transferencia y mantener una documentación exhaustiva que respalde las transacciones entre empresas.

Conclusión

Los marcos fiscales en África son diversos, y lo que funciona en un país puede no ser aplicable en otro. Más allá del cumplimiento, las empresas deben adoptar estrategias fiscales proactivas para maximizar las oportunidades de crecimiento en la economía digital de África:

• Aprovechar los incentivos fiscales para la innovación y la inversión digitales en países como Ruanda y Mauricio.

• Implantar soluciones tecnológicas para el cumplimiento y la declaración de impuestos.

• Colaborar con las autoridades fiscales locales para establecer relaciones positivas y mantenerse informadas sobre los cambios normativos.