Zambia: Facturación electrónica obligatoria para los contribuyentes registrados a efectos del IVA

Como parte de su programa de Presupuesto Nacional 2024, anunciado el 29 de septiembre de 2023, el gobierno de Zambia introdujo enmiendas a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Uno de los cambios más significativos fue la introducción de la facturación electrónica (e-factura).

Tras este anuncio, se publicó la Nota Práctica nº 2/2024 relativa a las modificaciones de la Ley del IVA, con fecha de entrada en vigor el 1 de enero de 2024. Se suprimió el Sistema de Gestión de Facturas Fiscales (SGTF) establecido anteriormente, que obligaba a utilizar Dispositivos Fiscales Electrónicos (EFD), y se introdujo un sistema de facturación electrónica.

El 24 de enero de 2024, la Zambian Revenue Authority (ZRA) informó al público de que, a partir del 1 de julio de 2024, todos los contribuyentes registrados a efectos del IVA deberán emitir facturas electrónicas utilizando la Smart Invoice.

Impacto en los contribuyentes

El sistema EFD, que existía antes de la implantación del sistema de Factura Inteligente, registraba todas las transacciones comerciales. Los EFD eran dispositivos físicos que enviaban información en tiempo real sobre facturas y recibos a la autoridad fiscal. Sin embargo, se limitaban a cubrir únicamente el IVA y el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPL).

El nuevo sistema de facturación inteligente abarca más tipos de impuestos o gravámenes, como el IVA, el impuesto sobre el volumen de negocios, los ingresos por alquiler, el IPL, el impuesto turístico y los impuestos especiales locales sobre la energía eléctrica. Para cumplir con los requisitos de uso de la Factura Inteligente, todos los contribuyentes deben utilizar una de las soluciones de facturación proporcionadas por la ZRA:

1. App móvil,

2. Facturación en línea,

3. Aplicación para ordenadores de sobremesa y tabletas,

4. Sistema de facturación certificado (apto para contribuyentes con Paquetes Contables o Sistemas de Planificación de Recursos Empresariales).

Los contribuyentes deben registrarse y validar su uso del sistema de Facturación Inteligente con la ZRA a través del Portal del Contribuyente de Facturación Inteligente. Además, para enviar y recibir datos de transacciones hacia y desde el servidor SMart Invoice, deben descargar el módulo de comunicación Virtual Sales Data Controller (VSCD). Una vez completado este paso, todos los documentos electrónicos deben enviarse al VSCD para su transmisión en tiempo real a la ZRA. Cuando la ZRA recibe los datos, los valida mediante un código identificador único (Mark ID) y un código QR.

Conclusión

La evasión fiscal, la mejora del cumplimiento, el ahorro de costes, la reducción de errores contables, la agilización del procesamiento de facturas, la mejora de la exactitud de los datos financieros, la fiabilidad de la información sobre facturas y la posibilidad de cumplimentar previamente las declaraciones fiscales son las principales ventajas de este sistema más moderno y eficiente.

Fuente: Asamblea Nacional de Zambia, Nota práctica nº 2/2024, Actualización de la factura inteligente, Preguntas frecuentes sobre la factura inteligente, Autoridad Fiscal de Zambia