Am 28. November 2025 veröffentlichte das britische Finanzministerium (HM Treasury) das Budget 2025, das die zentralen Maßnahmen und erforderlichen Schritte hervorhob, um das Versprechen des Wandels zur Unterstützung der Haushalte, der öffentlichen Dienste und der Wirtschaft einzulösen.

Wie in dem Dokument festgehalten, ist die britische Regierung entschlossen, ihre wachstumsorientierte Strategie fortzusetzen, die Kreditaufnahme zu verringern, das Sozialsystem zur Bekämpfung der Armut zu reformieren, die öffentlichen Dienste zu schützen und zu stärken, das Steuersystem zu modernisieren und entschiedene Schritte zur Senkung der Lebenshaltungskosten und zur Kontrolle der Inflation zu unternehmen, um eine stärkere und gerechtere wirtschaftliche Zukunft zu sichern.

Zentrale USt.-Maßnahmen

Um die Steuerlücke zu schließen und im Anschluss an die ehrgeizigen Maßnahmen des Herbsthaushalts (Autumn Budget) 2024 kündigte das britische Finanzministerium Maßnahmen an, die im Zeitraum 2029-30 zusätzliche Steuereinnahmen von 2,4 Milliarden GBP generieren sollen, wodurch sich die Gesamtsumme der Mehreinnahmen aus Maßnahmen gegen die Steuerlücke auf 10 Milliarden GBP erhöht. Die wichtigsten Mechanismen, die dies gewährleisten, richten sich gegen jene, die versuchen, Steuern zu hinterziehen oder zu vermeiden, verbessern die Einziehung nicht gezahlter Steuern und modernisieren das Steuersystem.

Die britische Regierung wird in HMRC investieren, um das Steuersystem zu modernisieren, einschließlich der besseren Nutzung von Informationen Dritter und neuer Technologien, um datengestützte Hinweise bereitzustellen, die Fehler in Steuererklärungen verhindern. Daher werden ab April 2029 alle Steuerpflichtigen verpflichtet sein, B2B- und B2G-USt.-E-Rechnungen auszustellen. Der detaillierte Umsetzungsfahrplan wird jedoch mit dem Budget 2026 im nächsten Jahr veröffentlicht.

Darüber hinaus beabsichtigt die Regierung im Rahmen der Bemühungen, das Steuersystem an die Bedürfnisse des digitalen Zeitalters anzupassen, Mitfahr-Apps daran zu hindern, für Reiseveranstalter gedachte USt.-Regelungen zu missbrauchen, und die Zollbefreiung von 135 GBP auf Einfuhren mit geringem Wert abzuschaffen, um angesichts des wachsenden grenzüberschreitenden E-Commerce gleiche Wettbewerbsbedingungen für britische Unternehmen zu schaffen. Daher werden ab dem 2. Januar 2026 alle Betreiber von Mietwagen mit Fahrer (Private Hire Vehicle Operators, PHVOs) in London sowie alle landesweit tätigen Haupt-PHVOs einheitlich USt. zahlen.

Das Budget 2025 enthielt zudem eine Maßnahme, die die Regierung bereits hinsichtlich der Regeln zur grenzüberschreitenden USt.-Gruppenbesteuerung (VAT grouping) angegangen war. Bemerkenswerterweise veröffentlichte HMRC am 26. November ein Grundsatzpapier zu den überarbeiteten Regeln der USt.-Gruppenbesteuerung im Zusammenhang mit dem Skandia-Urteil des EuGH. HMRC kehrte die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens auf bestimmte konzerninterne Dienstleistungen zwischen Mitgliedern einer britischen USt.-Gruppe und ihren ausländischen EU-Betriebsstätten um, sofern der EU-Staat die Skandia-Entscheidung umgesetzt hatte.

Somit werden ausländische Betriebsstätten von in einer britischen USt.-Gruppe zusammengefassten Einheiten unabhängig von der Umsetzung von Skandia als Teil der britischen USt.-Gruppe behandelt. Folglich fällt auf Weiterverrechnungen zwischen diesen Betriebsstätten keine Reverse-Charge-USt. mehr an, was einen Post-Brexit-Ansatz widerspiegelt, der sich von den jüngsten Leitlinien der irischen Steuerbehörde unterscheidet.

Fazit

Das britische Budget 2025 bekräftigt das Engagement der Regierung für den Aufbau eines gerechteren, effizienteren und wachstumsorientierten wirtschaftlichen Rahmens. Insgesamt zielen die vorgeschlagenen Maßnahmen darauf ab, die langfristigen Ziele der fiskalischen Nachhaltigkeit und der digitalen Modernisierung zu unterstützen. Dennoch sollte der Post-Brexit-Trend zur Anpassung von Steuerregeln und -vorschriften, die sich von denen der EU unterscheiden, nicht außer Acht gelassen werden.

Quelle: UK Treasury - Budget 2025, UK Treasury - Budget 2025 Policy Costings, VATabout - UK Tax Reforms, VATabout - UK VAT on Private Schools, HMRC, Irish Tax and Customs