Haushalt 2025 Mehrwertsteuer-Reformen: E-Invoicing und neue Compliance-Regeln

Am 28. November 2025 veröffentlichte das britische Finanzministerium den Haushalt 2025, in dem die wichtigsten Maßnahmen und Aktionen hervorgehoben werden, die erforderlich sind, um das Versprechen des Wandels zur Unterstützung der Haushalte, der öffentlichen Dienste und der Wirtschaft zu erfüllen.

Wie in dem Dokument dargelegt, hat sich die britische Regierung verpflichtet, ihre wachstumsorientierte Strategie fortzusetzen, die Verschuldung zu reduzieren, die Wohlfahrt zu reformieren, um die Armut zu bekämpfen, die öffentlichen Dienstleistungen zu schützen und zu stärken, das Steuersystem zu modernisieren und entscheidende Schritte zu unternehmen, um die Lebenshaltungskosten zu senken und die Inflation zu kontrollieren, mit dem Ziel, eine stärkere und gerechtere wirtschaftliche Zukunft zu sichern.

Wichtige Mehrwertsteuer-Maßnahmen

Zur Schließung der Steuerlücke und im Anschluss an die ehrgeizigen Maßnahmen des Herbsthaushalts 2024 kündigte das britische Finanzministerium Maßnahmen an, die im Zeitraum 2029-30 zusätzliche Steuereinnahmen in Höhe von 2,4 Mrd. GBP generieren sollen, so dass sich die zusätzlichen Einnahmen aus den Maßnahmen zur Schließung der Steuerlücke auf insgesamt 10 Mrd. GBP belaufen. Die Hauptmechanismen, die dies gewährleisten, zielen auf diejenigen ab, die versuchen, Steuern zu hinterziehen oder zu vermeiden, verbessern die Einziehung unbezahlter Steuern und modernisieren das Steuersystem.

Die britische Regierung wird in das HMRC investieren, um das Steuersystem zu modernisieren, einschließlich der besseren Nutzung von Informationen Dritter und neuer Technologien, um datengestützte Hinweise zu geben, die Fehler bei der Steuererklärung verhindern. Daher werden ab April 2029 alle Steuerpflichtigen verpflichtet sein, elektronische B2B- und B2G-Rechnungen für die Mehrwertsteuer auszustellen. Der detaillierte Umsetzungsfahrplan wird jedoch im Rahmen des Haushalts 2026 im nächsten Jahr veröffentlicht.

Im Rahmen der Bemühungen, das Steuersystem zu modernisieren, um den Anforderungen des digitalen Zeitalters gerecht zu werden, will die Regierung außerdem verhindern, dass Mitfahr-Apps die für Reiseveranstalter vorgesehenen Mehrwertsteuerregelungen missbrauchen, und die Zollbefreiung für Einfuhren von geringem Wert in Höhe von 135 GBP abschaffen, um die Wettbewerbsbedingungen für britische Unternehmen angesichts des wachsenden grenzüberschreitenden elektronischen Handels zu verbessern. Daher werden ab dem 2. Januar 2026 alle privaten Mietfahrzeugbetreiber in London und alle landesweit tätigen Haupt-PHVOs einheitlich Mehrwertsteuer zahlen.

Der Haushalt 2025 enthielt auch eine Maßnahme, die die Regierung bereits in Angriff genommen hatte, nämlich die Vorschriften für grenzüberschreitende MwSt-Gruppen. So veröffentlichte die HMRC am 26. November ein Grundsatzpapier zu den überarbeiteten Vorschriften für MwSt-Gruppen im Zusammenhang mit dem Skandia-Urteil des EuGH. Die HMRC hob die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft auf bestimmte innerbetriebliche Dienstleistungen zwischen Mitgliedern von MwSt-Gruppen im Vereinigten Königreich und ihren ausländischen EU-Betriebsstätten auf, wenn der EU-Staat die Skandia-Entscheidung umgesetzt hatte.

Somit werden ausländische Niederlassungen von Unternehmen, die einer britischen MwSt-Gruppe angehören, unabhängig von der Umsetzung der Skandia-Entscheidung als Teil der britischen MwSt-Gruppe behandelt. Infolgedessen ist die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nicht mehr auf Verrechnungen zwischen diesen Einrichtungen fällig, was einen Ansatz nach dem Brexit widerspiegelt, der sich von den jüngsten Leitlinien der irischen Steuerbehörde unterscheidet.

Schlussfolgerung

Der Haushalt 2025 des Vereinigten Königreichs unterstreicht das Engagement der Regierung, einen gerechteren, effizienteren und wachstumsorientierten Wirtschaftsrahmen zu schaffen. Die vorgeschlagenen Maßnahmen zielen insgesamt darauf ab, die langfristigen Ziele der fiskalischen Nachhaltigkeit und der digitalen Modernisierung zu unterstützen. Nichtsdestotrotz sollte der Post-Brexit-Trend zur Anpassung von Steuerregeln und -vorschriften, die sich von denen der EU unterscheiden, nicht vernachlässigt werden.

Quelle: Finanzministerium des Vereinigten Königreichs - Haushalt 2025, Finanzministerium des Vereinigten Königreichs - Budget 2025 Policy Costings, VATabout - UK Steuerreformen, VATabout - UK Mehrwertsteuer auf Privatschulen, HMRC, Irische Steuern und Zölle