Actualizaciones globales sobre el IVA y el GST para 2026: cambios clave en los impuestos indirectos

El comienzo de 2026 trajo consigo muchos cambios en los sistemas de impuestos indirectos en todo el mundo. Más concretamente, a partir del 1 de enero de 2026, en muchos países del mundo, las empresas que realizan actividades transfronterizas, incluidos los proveedores de servicios digitales y los vendedores de comercio electrónico, se enfrentan a nuevos tipos de IVA o GST, o a un sistema de impuestos indirectos completamente nuevo. Los principales impulsores de estos cambios son estrategias fiscales más amplias, reajustes presupuestarios o reformas en curso de los sistemas nacionales de impuestos indirectos.

Resumen de las principales novedades en materia de impuestos indirectos

Uno de los cambios más influyentes se produjo en Bután, que el 1 de enero implementó un nuevo sistema de GST con un tipo estándar del 5 %, en sustitución del régimen del impuesto sobre las ventas. Liberia es otro país que ha anunciado su intención de sustituir el actual régimen del GST por un nuevo régimen del IVA. Aunque la fecha de aplicación está fijada para el 1 de enero de 2027, el tipo del GST aumentó del 12 % al 13 % el 1 de enero, como parte de una transición gradual hacia un sistema completo de IVA.

Ghana también modificó significativamente su normativa sobre el IVA mediante la reestructuración de los tipos impositivos. La reestructuración de los tipos incluye la supresión del impuesto de recuperación sanitaria por la COVID-19 y el tratamiento del impuesto del seguro nacional de salud (NHIL) y del impuesto del Fondo Fiduciario para la Educación de Ghana (GETFund) como impuestos soportados deducibles. Además, el tipo impositivo legal del IVA se mantiene sin cambios en el 15 %. Sin embargo, tanto el NHIL como el GETFund siguen aplicándose al 2,5 % cada uno, lo que da lugar a una carga fiscal combinada sobre los suministros imponibles del 20 % en 2026.

Zimbabue aumentó su tipo impositivo estándar del IVA en un 0,5 %, del 15 % al 15,5 %, al igual que Malawi, donde el tipo impositivo estándar del IVA es del 17,5 %, lo que supone un aumento del 1 % desde el 16,5 %.

Los países de la UE también introdujeron cambios considerables en sus tipos del IVA. Grecia redujo los tipos del IVA aplicables a determinadas islas y regiones fronterizas. Por lo tanto, en condiciones específicas, se ha aprobado una reducción del 30 % en los tipos del IVA aplicables a las islas del Egeo septentrional, la unidad regional de Evros en Samotracia y la prefectura del Dodecaneso. Por el contrario, la reducción especial del IVA para la isla de Leros expiró el 31 de diciembre de 2025.

Finlandia es otro país de la UE que ha modificado su tipo del IVA, concretamente reduciendo el tipo reducido aplicable a determinados bienes y servicios, entre los que se incluyen los alimentos, los productos farmacéuticos, los servicios de restauración y catering y el transporte de pasajeros, del 14 % al 13,5 %. Por el contrario, Lituania aumentó el tipo reducido del IVA del 9 % al 12 % y también introdujo cambios en cuanto al tipo que se aplica al suministro de determinados bienes y servicios. Otros países de la UE que han modificado sus tipos de IVA aplicables son Portugal, Eslovaquia, Alemania y los Países Bajos.

Conclusión

En conjunto, los cambios en los impuestos indirectos introducidos a principios de 2026, que van desde la introducción de sistemas de GST o IVA completamente nuevos hasta aumentos de tipos, reestructuraciones y desgravaciones regionales específicas, refuerzan la necesidad de una vigilancia constante y una gestión fiscal proactiva para las empresas que operan a nivel transfronterizo. Además, a medida que los sistemas de IVA y GST siguen evolucionando, la presión sobre las empresas para que supervisen y adapten sus sistemas y planifiquen estratégicamente la fiscalidad se ha convertido en una cuestión de cumplimiento fundamental.

Fuente: VATabout - Bután aplicará un GST del 5 % en 2026: normas clave para los no residentes, VATabout - El cambio de Liberia del GST al IVA: Actualizaciones clave para 2026-2027, VATabout - Reforma del IVA en Ghana en 2026: umbrales más altos, tipos más bajos, VATabout - Reformas fiscales de Zimbabue para 2026: aumento del IVA e impuesto sobre los servicios digitales, Deloitte, VATabout - Cambios fiscales y del IVA en Finlandia en 2026: transición digital y normativa sobre criptomonedas, VATabout - Lituania aumentará el tipo reducido del IVA al 12 % en 2026 | Actualización de las modificaciones de la legislación sobre el IVA, VATabout - Presupuesto de Portugal para 2026: actualizaciones clave sobre el IVA y la facturación electrónica, Ministerio de Hacienda alemán, BDO