Globale Mehrwertsteuer- und GST-Aktualisierungen 2026: Wichtige Änderungen bei den indirekten Steuern

Der Beginn des Jahres 2026 brachte weltweit zahlreiche Änderungen im Bereich der indirekten Steuern mit sich. Genauer gesagt sehen sich seit dem 1. Januar 2026 in vielen Ländern weltweit Unternehmen, die grenzüberschreitende Aktivitäten ausüben, darunter Anbieter digitaler Dienste und E-Commerce-Verkäufer, mit neuen Mehrwertsteuer- oder GST-Sätzen oder einem völlig neuen System indirekter Steuern konfrontiert. Die Hauptgründe für diese Änderungen sind umfassendere Finanzstrategien, Haushaltsanpassungen oder laufende Reformen der nationalen Systeme indirekter Steuern.

Übersicht über die wichtigsten Änderungen bei den indirekten Steuern

Eine der einflussreichsten Änderungen fand in Bhutan statt, wo am 1. Januar ein neues GST-System mit einem Standard-GST-Satz von 5 % eingeführt wurde, das das Umsatzsteuersystem ersetzt. Liberia ist ein weiteres Land, das die Absicht angekündigt hat, das derzeitige GST-System durch ein neues Mehrwertsteuersystem zu ersetzen. Während das Datum der Einführung auf den 1. Januar 2027 festgelegt ist, wurde der GST-Satz am 1. Januar im Rahmen einer schrittweisen Umstellung auf ein vollständiges Mehrwertsteuersystem von 12 % auf 13 % erhöht.

Auch Ghana hat seine Mehrwertsteuerregelungen durch eine Umstrukturierung der Steuersätze erheblich geändert. Die Umstrukturierung der Steuersätze umfasst die Abschaffung der COVID-19-Gesundheitsabgabe und die Behandlung der nationalen Krankenversicherungsabgabe (NHIL) und der Abgabe für den Ghana Education Trust Fund (GETFund) als abzugsfähige Vorsteuern. Darüber hinaus bleibt der gesetzliche Mehrwertsteuersatz unverändert bei 15 %. Die NHIL- und GETFund-Abgaben gelten jedoch weiterhin mit jeweils 2,5 %, was zu einer kombinierten Steuerbelastung für steuerpflichtige Lieferungen von 20 % im Jahr 2026 führt.

Simbabwe erhöhte seinen Standard-Mehrwertsteuersatz um 0,5 % von 15 % auf 15,5 %, ebenso wie Malawi, wo der Standard-Mehrwertsteuersatz nun 17,5 % beträgt, was einer Erhöhung um 1 % gegenüber 16,5 % entspricht.

Auch die EU-Länder haben ihre Mehrwertsteuersätze erheblich geändert. Griechenland hat die geltenden Mehrwertsteuersätze für bestimmte Inseln und Grenzregionen gesenkt. Daher wurde unter bestimmten Bedingungen eine Senkung der geltenden Mehrwertsteuersätze um 30 % für die Inseln der Nordägäis, die Region Evros auf Samothraki und die Präfektur Dodekanes genehmigt. Im Gegensatz dazu lief die Sonderregelung zur Mehrwertsteuersenkung für die Insel Leros am 31. Dezember 2025 aus.

Finnland ist ein weiteres EU-Land, das seinen Mehrwertsteuersatz geändert hat, indem es den ermäßigten Mehrwertsteuersatz für ausgewählte Waren und Dienstleistungen, darunter Lebensmittel, Arzneimittel, Restaurant- und Cateringdienstleistungen sowie Personenbeförderung, von 14 % auf 13,5 % gesenkt hat. Auf der anderen Seite hat Litauen den ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 9 % auf 12 % erhöht und auch Änderungen hinsichtlich des für die Lieferung bestimmter Waren und Dienstleistungen geltenden Satzes vorgenommen. Weitere EU-Länder, die ihre geltenden Mehrwertsteuersätze geändert haben, sind Portugal, die Slowakei, Deutschland und die Niederlande.

Fazit

Insgesamt verstärken die zu Beginn des Jahres 2026 eingeführten Änderungen der indirekten Steuern, die von der Einführung völlig neuer GST- oder Mehrwertsteuersysteme bis hin zu Steuersatzanhebungen, Umstrukturierungen und gezielten regionalen Erleichterungen reichen, für grenzüberschreitend tätige Unternehmen die Notwendigkeit einer ständigen Wachsamkeit und einer proaktiven Steuerpolitik. Da sich die Mehrwertsteuer- und GST-Systeme weiterentwickeln, ist der Druck auf Unternehmen, ihre Systeme zu überwachen und anzupassen sowie ihre Besteuerung strategisch zu planen, zu einer entscheidenden Compliance-Frage geworden.

Quelle: VATabout – Bhutan führt 2026 eine GST von 5 % ein: Wichtige Regeln für Nichtansässige, VATabout – Liberias Umstellung von GST auf Mehrwertsteuer: Wichtige Neuerungen für 2026–2027, VATabout – Mehrwertsteuerreform 2026 in Ghana: Höhere Schwellenwerte, niedrigere Sätze, VATabout – Steuerreformen in Simbabwe 2026: Erhöhung der Mehrwertsteuer und Steuer auf digitale Dienstleistungen, Deloitte, VATabout – Finnland 2026 Mehrwertsteuer- und Steueränderungen: Digitaler Wandel und Kryptowährungsvorschriften, VATabout – Litauen erhöht den ermäßigten Mehrwertsteuersatz 2026 auf 12 % | Aktualisierung der Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes, VATabout – Portugal 2026 Haushalt: Wichtige Änderungen bei Mehrwertsteuer und elektronischer Rechnungsstellung, Deutsches Bundesfinanzministerium, BDO