Les chatbots basés sur l'IA pour le conseil fiscal : avantages, risques et bonnes pratiques

Le rôle de l'IA dans la conformité fiscale n'est pas nouveau, mais il constitue un sujet de débat crucial pour l'avenir de ce domaine. Alors que la précédente série de deux articles sur l'IA dans la conformité fiscale visait à comprendre l'ensemble des processus de conformité fiscale et la manière dont l'IA peut être utilisée tout au long du cycle de conformité, nous nous concentrerons ici plus spécifiquement sur les chatbots alimentés par l'IA, qui se sont imposés comme une technologie prometteuse pour aider les administrations, les professionnels de la fiscalité et les contribuables.

Cependant, alors que les gouvernements et les professionnels de la fiscalité expérimentent de plus en plus les outils d'IA pour moderniser l'administration fiscale et améliorer leur soutien aux contribuables, trouver un équilibre prudent entre innovation et mise en œuvre responsable est une préoccupation majeure pour beaucoup de ceux qui misent sur les promesses d'un impact positif de l'IA.

Pourquoi l'aide fiscale traditionnelle est en difficulté

La conformité fiscale a connu des changements radicaux ces dernières années, et l'essor de l'IA a accéléré ces changements, affectant à la fois la manière dont le gouvernement surveille et traite les données et la manière dont les contribuables remplissent et déposent leurs déclarations fiscales. En conséquence, les modèles traditionnels d'assistance fiscale et de conformité ont de plus en plus de mal à suivre le rythme des exigences des systèmes fiscaux modernes.

Si l'interaction humaine, qu'elle passe par des professionnels de la fiscalité, des centres de service à la clientèle ou des directives officielles publiées par les autorités fiscales, sur laquelle s'appuient les modèles traditionnels d'assistance fiscale, est essentielle, de nombreux défis ne peuvent plus être relevés efficacement sans l'IA.

Par exemple, les lois fiscales changent fréquemment, et l'économie numérique en pleine expansion a introduit de nouveaux enjeux tels que le commerce électronique transfrontalier, la taxation des services numériques et des obligations déclaratives complexes. S'appuyer uniquement sur l'effort humain pour suivre, surveiller et interpréter tous ces changements, bien que nécessaire, s'avère souvent insuffisant et inefficace.

Les organismes et agences gouvernementaux, quant à eux, sont confrontés à des contraintes de ressources. Chaque année, les autorités fiscales traitent des millions de demandes, et les canaux d'assistance traditionnels, tels que les centres d'appels, l'assistance en personne ou les e-mails, sont submergés pendant les périodes de pointe de déclaration.

À une époque où les entreprises, les consommateurs et le grand public sont habitués à une assistance en ligne instantanée, attendre des jours ou des semaines pour obtenir des réponses à des questions fiscales n'est plus envisageable. Les contribuables de première ligne attendent de plus en plus des services numériques en temps réel de la part des agences gouvernementales et des professionnels de la fiscalité. Les chatbots basés sur l'IA ont émergé comme une partie de la solution.

Le rôle des chatbots IA dans l'amélioration de la conformité fiscale

Depuis 2016, année où seulement 9 % des administrations fiscales utilisaient l'IA, ce chiffre est passé à 69 % en 2023. De plus, entre 2018 et 2023, l'OCDE a constaté une augmentation de 36,2 % du nombre d'administrations utilisant des assistants virtuels, tels que les chatbots. L'une des principales missions de ces chatbots est de traiter les questions plus complexes posées par les contribuables et de fournir des réponses plus personnalisées.

Par exemple, l'administration fiscale autrichienne a développé la Bot Federation, un réseau de chatbots spécialisés utilisés par l'administration publique. Fred a été le premier chatbot de ce type développé par le gouvernement autrichien pour aider les contribuables dans leurs démarches fiscales. Forte du succès de Fred, l'administration fiscale a décidé de fusionner sa base de connaissances avec celle du chatbot ID-Austria. Cela a permis à Fred de consulter ID-Austria pour obtenir des connaissances spécialisées, offrant ainsi aux utilisateurs une source d'informations unifiée et enrichie.

Singapour a également lancé sa solution basée sur l'IA, la plateforme Government Virtual Intelligent Chat Assistant (VICA), en 2021. Cette plateforme est conçue comme un chatbot qui traite efficacement les demandes courantes concernant l'impôt sur le revenu des particuliers, la GST, le droit de timbre, la retenue à la source et d'autres questions fiscales. Outre la réponse à leurs demandes, les contribuables peuvent facilement vérifier leur solde fiscal impayé, consulter leurs plans de paiement, vérifier l'état de leurs paiements, annuler ou réactiver des plans de paiement, ainsi qu'effectuer des paiements d'impôts via des bornes de paiement en libre-service et des canaux mobiles.

Par rapport aux canaux de services numériques traditionnels, une seule session VICA permet aux contribuables de gagner jusqu’à 10 minutes par opération. Dans son rapport financier de 2024, l’Autorité fiscale de Singapour a indiqué que VICA avait traité environ 70 000 demandes, ce qui a permis aux contribuables d’économiser près de 11 700 heures de travail.

Un autre exemple notable est celui de la Corée du Sud, où un chatbot guide les contribuables tout au long du processus de déclaration et de paiement, réduisant ainsi non seulement le risque d'erreur, mais aussi le besoin d'une surveillance supplémentaire par les agents du gouvernement. De plus, ce guidage étape par étape augmente le taux de déclaration dans les délais, ce qui profite à la fois aux contribuables et au gouvernement.

En 2022, les États-Unis ont développé des voicebots et des chatbots en anglais et en espagnol qui aident les contribuables à résoudre leurs problèmes de paiement d'impôts, répondent aux questions fréquemment posées et les aident à comprendre les avis qu'ils ont pu recevoir de l'IRS. En octobre 2025, le gouvernement britannique a annoncé le lancement de GOV.UK Chat, le premier chatbot du pays alimenté par l'IA qui aide, entre autres, les contribuables à obtenir des réponses rapides à leurs questions fiscales.

Les risques et les limites

L'un des risques les plus notables associés à l'IA est le phénomène connu sous le nom d'« hallucinations de l'IA ». Alors que dans la plupart des cas, le système génère des résultats en s'appuyant sur des modèles appris lors de l'entraînement, il existe des situations dans lesquelles l'IA produit des réponses inexactes, non étayées par ses données d'entraînement ou issues d'une interprétation erronée des modèles.

Que ce soit en raison d’un surapprentissage à des modèles de données spécifiques, de biais, d’inexactitudes dans les données d’entraînement ou de la complexité du modèle, les chatbots IA peuvent générer des réponses qui semblent convaincantes mais ne reflètent pas des informations réelles ou fiables. En conséquence directe, les contribuables qui se fient à des conseils fiscaux incorrects ou obsolètes risquent d’enfreindre la réglementation fiscale, ce qui peut entraîner des contrôles fiscaux et des pénalités.

La transparence est un autre enjeu crucial. Étant donné que les systèmes d'IA fonctionnent généralement comme des boîtes noires, ce qui signifie que leurs processus décisionnels ne sont pas facilement explicables, ce manque de transparence peut créer des difficultés lorsque les contribuables souhaitent comprendre ou contester des décisions automatisées.

Les contribuables qui utilisent des chatbots IA pour leur conformité fiscale doivent être conscients des dangers d'une dépendance excessive à l'égard des systèmes automatisés. Même si les chatbots IA permettent de traiter efficacement les tâches routinières, les questions fiscales complexes nécessitent souvent un jugement professionnel et une interprétation juridique. Ainsi, une dépendance excessive à l'égard de l'IA en matière fiscale sans supervision professionnelle peut s'avérer contre-productive, conduisant à des conseils trop simplifiés ou à des malentendus concernant les règles fiscales.

Bonnes pratiques pour une utilisation sûre des chatbots IA

Le maintien d'une supervision humaine est l'une des étapes essentielles pour maximiser les avantages et minimiser les risques liés à l'utilisation des chatbots IA. Un système d'IA doit être considéré comme un complément plutôt que comme un substitut à l'expertise humaine, en particulier dans le cadre de décisions fiscales complexes ou à haut risque.

Une autre considération pour ceux qui utilisent des chatbots fiscaux est de s'assurer que les systèmes basés sur l'IA fournissent des explications claires sur la manière dont les conclusions sont tirées. En adoptant cette approche, les contribuables ou les professionnels de la fiscalité auront une meilleure compréhension de la manière dont les réponses sont fournies et pourront vérifier si les informations sont correctes et à jour.

Les données fiscales figurant parmi les informations les plus sensibles, la confidentialité des données est l'une des principales préoccupations liées à l'IA. Les contribuables doivent comprendre comment les systèmes d'IA traitent les données, évaluer la transparence du modèle d'IA, identifier les mesures de protection mises en place pour prévenir les fuites de données, ainsi que les procédures utilisées pour détecter les biais ou les erreurs avant d'alimenter le système avec des informations fiscales.

Source: VATabout - L'IA dans la conformité fiscale : comprendre la pile technologique et les cas d'utilisation, VATabout - L'IA dans la conformité fiscale : avantages, risques et intégration intelligente, FMI, OCDE - Gouverner avec l'intelligence artificielle, Centre IBM pour l'administration publique, Centre interaméricain d'administration fiscale, OCDE Administration fiscale 2025, Internal Revenue Service, IBM