Faire des affaires en Pologne et en Lituanie : tout savoir sur les subventions de l'UE et les aides financières

Cet article passe en revue les subventions de l'UE, les prêts à taux réduit et les aides salariales dont peuvent bénéficier les entreprises en Pologne et en Lituanie. Qu'il s'agisse de programmes phares tels que le FENG en Pologne et les programmes opérationnels régionaux en Lituanie, ou d'instruments ciblés comme les crédits technologiques, les prêts ILTE et les aides à l'embauche de personnes handicapées, ces mesures offrent aux entreprises un soutien financier non remboursable ou partiellement annulable.

Il est essentiel de bien comprendre ces options pour planifier les investissements, gérer la trésorerie et optimiser les financements publics disponibles tout en développant ou en modernisant les activités.

Subventions de l'UE : FENG et programmes régionaux

Dans le cadre des perspectives financières de l'UE pour la période 2021-2027, les entreprises polonaises peuvent solliciter des subventions non remboursables substantielles, avec une enveloppe d'environ 76 milliards d'euros. Le programme national phare « Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki » (FENG) et les programmes opérationnels régionaux soutiennent la R&D, l'innovation, la numérisation, la transition écologique et l'internationalisation. En fonction de la taille de l'entreprise, de sa localisation et du type de projet, l'intensité de la subvention peut varier d'environ 30 % à 80 % des coûts éligibles.

Le même programme d’investissement financé par l’UE a également été lancé pour la Lituanie. Doté d’un budget de près de 8 milliards d’euros, il s’appuie sur le Fonds européen de développement régional, le Fonds social européen, le Fonds de cohésion et le Fonds pour une transition juste, afin de garantir la prospérité économique et sociale à long terme ainsi que la résilience et la compétitivité de l’économie lituanienne.

Ce montant est nettement inférieur à l'enveloppe allouée à la Pologne, mais il s'agit tout de même d'un investissement considérable. Un montant supplémentaire de 3,85 milliards d'euros a été alloué au Plan de relance et de résilience (RRF) de la Lituanie dans le cadre de NextGenerationEU, un instrument distinct et supplémentaire créé pour soutenir la relance post-COVID et accélérer les transitions verte et numérique.

Crédit technologique avec prime technologique

En Pologne, le crédit technologique est un instrument hybride combinant un prêt bancaire commercial et une prime technologique non remboursable. Une fois le projet d’investissement achevé et les conditions remplies, une part importante du capital du prêt peut être annulée grâce aux fonds de l’UE. Pour les projets innovants, l’annulation effective peut atteindre près de 70 % du montant financé.

Mécanismes de financement « Pierwszy biznes – Wsparcie w starcie » et ILTE

En Pologne, le programme « Pierwszy biznes – Wsparcie w starcie » propose des prêts à taux réduit, un accompagnement-conseil et la possibilité d’une remise partielle de prêt (jusqu’à l’équivalent de six salaires mensuels moyens) pour les personnes qui créent une entreprise ou un nouvel emploi. Cet instrument est particulièrement pertinent pour les micro-entreprises et les nouveaux entrepreneurs.

En Lituanie, l’ILTE propose des mécanismes de financement similaires, par exemple :

• les « prêts Aviete » destinés aux PME, pour lesquels la part des fonds publics peut atteindre 40 %, sans toutefois dépasser 50 000 euros. Ces prêts sont accordés pour une durée maximale de 5 ans (3 ans pour le fonds de roulement).

• Prêts pour la promotion de l'entrepreneuriat (EP3) destinés aux PME en activité depuis moins d'un an, d'un montant maximal de 25 000 euros. L'État peut couvrir jusqu'à 80 % du montant du prêt, et la durée maximale du prêt est de 10 ans.

• Prêts du Fonds de crédit ouvert 3 (OFC3) : ils offrent un accès au financement de projets à des conditions favorables et à des taux inférieurs à ceux du marché pour créer une nouvelle entreprise ou maintenir et développer une entreprise existante. Des prêts à taux réduit sont proposés pour financer des investissements ou le fonds de roulement. Il n'y a pas de limite au montant maximal du prêt. La part de l'OFC3 par prêt ne doit pas dépasser 75 % et ne peut en aucun cas excéder 750 000 euros. La part des fonds propres de l'intermédiaire financier par prêt doit être d'au moins 25 %. La durée maximale est de 10 ans.

• De nombreux autres prêts à taux réduit destinés à des types d'entreprises ou à des secteurs spécifiques

Subventions salariales pour les employés handicapés (PFRON)

Les employeurs qui embauchent des personnes handicapées peuvent bénéficier de subventions salariales mensuelles versées par le Fonds national pour la réadaptation des personnes handicapées (PFRON). Le montant dépend du degré de handicap et peut couvrir une part importante du coût de l’employé. Ces subventions ne sont pas remboursables, à condition que les conditions d’emploi et les obligations de déclaration soient respectées.

En Lituanie, les employeurs qui embauchent des personnes handicapées peuvent également bénéficier de subventions salariales mensuelles non remboursables. Cependant, les employeurs lituaniens qui embauchent des personnes handicapées sont confrontés à des difficultés croissantes, car les fonds publics destinés aux subventions salariales s’amenuisent. Bien que 26 millions d’euros aient été alloués aux subventions en 2025, la demande a dépassé le financement, laissant de nombreuses entreprises dans l’incapacité d’employer des travailleurs handicapés sans soutien financier.

Les ONG signalent que la situation est aggravée par des règles d’éligibilité plus strictes, telles que l’exclusion des entreprises de plus de 250 salariés et l’obligation de prouver l’absence de dettes fiscales et un faible taux de rotation du personnel. Les employeurs font valoir que les subventions sont essentielles car les salariés handicapés ne peuvent souvent pas travailler à temps plein, mais le financement stagne alors que le nombre de demandeurs d’emploi augmente. En conséquence, les entreprises refusent des candidats, ce qui crée des obstacles importants à l’emploi des personnes handicapées.

La zone d'investissement polonaise en tant que « subvention fiscale »

La zone d'investissement polonaise peut être considérée comme une forme de subvention fiscale à long terme : bien qu'aucune somme ne soit versée d'avance, l'entreprise obtient le droit d'exonérer une partie de ses revenus futurs de l'impôt sur les sociétés (CIT) ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT), jusqu'à un plafond basé sur les coûts d'investissement éligibles. Dans les cas favorables, la valeur actuelle de l'exonération fiscale peut atteindre 60 à 70 % de la valeur de l'investissement.

En Lituanie, il existe une mesure d’incitation similaire pour les projets d’investissement, qui permet aux entreprises mettant en œuvre des projets d’investissement éligibles de réduire leurs bénéfices imposables à hauteur de 100 % des coûts d’acquisition de nouvelles immobilisations (machines, équipements, logiciels, droits de propriété intellectuelle, etc.).

Il existe également une mesure d'incitation distincte pour les projets d'investissement à grande échelle, offrant aux entreprises éligibles une exonération totale de l'impôt sur les sociétés pendant 20 ans. Avec la dernière modification, cette exonération est prolongée de 10 ans supplémentaires et s'applique aux entités qui commencent à mettre en œuvre des projets d'investissement à grande échelle avant le 31 décembre 2035.

Conclusion

Les entreprises polonaises et lituaniennes ont accès à un large éventail de subventions, d’aides et d’instruments de financement partiellement remboursables, qui contribuent à compenser les coûts d’investissement, à soutenir l’innovation et à encourager l’embauche inclusive. Alors que la Pologne offre un pool de financement plus important via le FENG et des programmes régionaux, la Lituanie propose des instruments ciblés tels que les prêts ILTE et les incitations aux projets d’investissement, garantissant ainsi aux PME et aux entreprises en croissance l’accès à un soutien financier sur mesure.

Dans le prochain article de cette série, nous nous concentrerons sur la réglementation en matière de TVA et les consultations stratégiques, en examinant comment les obligations en matière de taxe sur la valeur ajoutée diffèrent entre la Pologne et la Lituanie et comment les entreprises peuvent se conformer à la réglementation tout en optimisant leurs opérations.