Das Aufkommen der elektronischen Rechnungsstellung in Asien: Regulatorische Änderungen und Auswirkungen auf das Geschäft

Die digitale Transformation der Steuer- und Finanzmeldesysteme hat weltweit an Dynamik gewonnen, und Asien bildet hier keine Ausnahme. Der asiatische Rechtsrahmen für die elektronische Rechnungsstellung ändert sich rasch, und immer mehr Länder führen diese Lösung als Teil ihrer nationalen Mechanismen ein, um mehr Einnahmen zu sichern und die Hinterziehung und den Betrug bei der Mehrwertsteuer und der GST zu verringern.

Die elektronische Rechnungsstellung ist kein futuristisches Konzept mehr, sondern gehört in vielen asiatischen Ländern zum Standard der Geschäftsabwicklung. Daher ist es für Unternehmen, die in der Region tätig sind, unerlässlich, den rechtlichen Rahmen und den Implementierungsprozess zu verstehen.

Regulatorische Triebkräfte in ganz Asien

Während sich die asiatischen Länder und ihre Volkswirtschaften weiter entwickeln und wachsen, erkennen die Steuerbehörden die Notwendigkeit, ihre Steuersysteme und ihre Effizienz zu verbessern. Einer der Hauptgründe für die Einführung von E-Invoicing ist die Verringerung der so genannten Steuerlücke, d. h. der Differenz zwischen der geplanten Steuererhebung und den erhobenen Steuern. Durch die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung wird sichergestellt, dass die Steuerpflichtigen alle relevanten Transaktionsdaten strukturiert an die Steuerbehörden übermitteln, so dass es für Einzelpersonen oder Unternehmen schwieriger wird, die Steuererklärung zu umgehen.

Außerdem wollen die Regierungen in ganz Asien angesichts eines stärker entwickelten Geschäftsumfelds und eines höheren Kapitalverkehrs sicherstellen, dass Rechnungen regelmäßig und korrekt ausgestellt werden. Elektronische Rechnungen machen menschliche Eingaben überflüssig und verringern so das Fehlerrisiko.

Mit der Zunahme des grenzüberschreitenden Handels zwischen den Ländern benötigten die Steuerbehörden außerdem einen systematischeren und strukturierteren Ansatz für den Austausch relevanter Daten über grenzüberschreitende Transaktionen.

Obwohl es in den asiatischen Ländern unterschiedliche Antriebsfaktoren gibt, ist ein Thema klar. Die nationalen Aufsichtsbehörden bewegen sich weg von nachträglichen Prüfungen und hin zu einer Überwachung in Echtzeit, wobei die elektronische Rechnungsstellung ein grundlegendes Instrument für die digitale Verwaltung darstellt.

Einführung von E-Invoicing in der Region

Während die Absicht klar ist, variieren das Tempo und das Modell der Umsetzung in der Region erheblich. Während in einigen Ländern die elektronische Rechnungsstellung für einen großen Teil der Unternehmen bereits gesetzlich vorgeschrieben ist, wird in anderen Ländern mit Pilotprogrammen und freiwilligen Regelungen noch der Grundstein gelegt.

So führte beispielsweise Südkorea 2011 als erstes asiatisches Land ein E-Invoicing-System namens e-Tax ein. Nach den Regeln für die elektronische Rechnungsstellung müssen Unternehmen, die einen bestimmten Schwellenwert, derzeit 100 Millionen KRW (rund 72.000 USD), überschreiten, elektronische Rechnungen für B2B- und B2G-Transaktionen ausstellen.

China, eine der größten Volkswirtschaften der Welt, begann 2012 mit der schrittweisen Einführung elektronischer Rechnungen, indem es ein Pilotprogramm für den elektronischen Handel und den Transportsektor startete. Im Jahr 2020 setzte China seine Arbeit zur Einführung eines nationalen E-Invoicing-Systems fort, indem es vorschrieb, dass alle neuen Steuerpflichtigen ein B2B-E-Invoicing-System namens Golden Tax System oder Fapiao System einführen. Für 2024 kündigte die chinesische Regierung ihren Plan an, ein landesweites, vollständig digitalisiertes E-Invoicing-System über das Regierungsportal einzuführen.

Singapur, eines der am stärksten regulierten Länder der Welt und eines der besten Länder in Bezug auf die Rechtsstaatlichkeit, wählte einen anderen Ansatz zur Einführung eines nationalen GST InvoiceNow E-Invoicing-Systems. Der Ansatz Singapurs ist eine sanfte Einführung, d. h. die Regierung fördert die freiwillige Einhaltung der E-Invoicing-Vorschriften, bevor sie diese verpflichtend macht.

Ab dem 1. Mai 2025 können alle bestehenden GST-registrierten Unternehmen auf freiwilliger Basis Rechnungsdaten mit dem InvoiceNow-System an die Inland Revenue Authority (IRA) übermitteln. Der Zeitplan für die freiwillige Einführung läuft bis zum 1. April 2026, und die Regierung plant, das endgültige Datum für die verbindliche Anwendung der E-Invoicing-Vorschriften bekannt zu geben.

Indonesien begann 2014 mit der Einführung von E-Invoicing und schloss die Einführung 2016 ab. Das nationale e-Faktur-System gilt für alle mehrwertsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen, die elektronische Rechnungen ausstellen müssen, wenn sie steuerpflichtige Waren liefern, steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen oder eine Vorauszahlung für steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen erhalten.

Länder wie Vietnam, die Philippinen und Malaysia befinden sich noch in der Übergangsphase zu digitalisierten Rechnungsstellungssystemen.

Auswirkungen auf Unternehmen und Zukunftsaussichten

Die Umstellung auf die elektronische Rechnungsstellung und die Einhaltung der länderspezifischen Vorschriften und Anforderungen ist ein komplexer Prozess, der von den Unternehmen Investitionen in System-Upgrades und Mitarbeiterschulungen erfordert. Darüber hinaus müssen die Rechnungsstellungsplattformen in die ERP-Systeme integriert, die Datengenauigkeit sichergestellt und mit den laufenden Änderungen Schritt gehalten werden, was insbesondere für KMU mit begrenzten Ressourcen und technischen Fähigkeiten eine Herausforderung darstellen kann.

Die automatisierte Rechnungserstellung, -validierung und -übermittlung verringert jedoch das Risiko menschlicher Fehler, verkürzt die Zahlungszyklen und verbessert die Transparenz des Cashflows, was alles langfristige Vorteile für Steuerpflichtige sind.

Die Zukunft der elektronischen Rechnungsstellung in Asien scheint dynamisch zu sein. Da immer mehr Länder ihre E-Invoicing-Mandate einführen und ausweiten, werden die Regierungen nach Möglichkeiten suchen, die wirtschaftlichen Gewinne zu steigern. Eine Möglichkeit, dies zu erreichen, ist die zunehmende regionale Zusammenarbeit und Standardisierung.

Initiativen wie die Interoperabilität elektronischer Rechnungsstellungssysteme in der APEC-Region (Asia-Pacific Economic Cooperation) können die grenzüberschreitende Interoperabilität erleichtern und so die Handelsintegration und datengestützte Politikgestaltung unterstützen.

Darüber hinaus könnte die weitere Verbesserung der elektronischen Rechnungsstellungssysteme dazu führen, dass vorausgefüllte Steuererklärungen auf der Grundlage von Daten aus elektronischen Rechnungen erstellt werden. Letztlich würde dies zu einer einfacheren Steuerberechnung und -berichterstattung beitragen, was es den Unternehmen erleichtern würde, die Regeln und Vorschriften der Mehrwertsteuer und der GST einzuhalten.

Fazit

Aus unterschiedlichen Gründen, aber mit dem gleichen Ziel, setzen die asiatischen Länder auf die elektronische Rechnungsstellung als strategischen Vorteil. Obwohl die Herausforderungen bei der Umsetzung und Einführung offensichtlich sind, ist die Dynamik unbestreitbar.

Steuerpflichtige, die ihre Geschäftstätigkeit auf neue regionale Märkte ausdehnen wollen, sollten sich daher auf einen kontinuierlichen Wandel einstellen. Ein Schlüsselelement, um alle Regeln und Vorschriften zu erfüllen, ist das Verständnis der lokalen Anforderungen und die Suche nach einem zuverlässigen Dienstleister, der mit der nationalen Landschaft vertraut ist.

Quelle: EY, Deloitte - E-Invoicing im asiatisch-pazifischen Raum, VATabout - GST InvoiceNow-Anforderung Singapur, VATabout - Vietnam's E-Invoicing Updates, VATabout - China führt landesweite elektronische Rechnungsstellung ein, Koreanisches Finanzministerium, Koreanisches Mehrwertsteuergesetz, Deloitte - Neue Verordnung über die Ausstellung von Mehrwertsteuerrechnungen, KPMG, Finanzamt von Malaysia, Asiatisch-pazifische wirtschaftliche Zusammenarbeit