El plan de trabajo de la ONU sobre el IVA se centra en la economía digital y el fraude

Tras la presentación del programa basado en la demanda para el período 2025-2029 en la 31.ª sesión, celebrada en octubre de 2025, los Expertos de las Naciones Unidas en Cooperación Internacional en Materia Fiscal (Comité Fiscal de las Naciones Unidas) examinaron y aprobaron los planes de trabajo detallados de sus subcomités, incluido el Subcomité de Impuestos Indirectos, en su 32.ª sesión, celebrada en marzo de 2026.

Líneas de trabajo previstas del Subcomité de Impuestos Indirectos

En la 31.ª sesión, el Comité Fiscal de las Naciones Unidas, entre otros subcomités, estableció el Subcomité de Impuestos Indirectos. El Subcomité de Impuestos Indirectos se centra principalmente en el IVA y el GST, con el mandato de elaborar un proyecto de directrices sobre cuestiones políticas y administrativas para el diseño y la implementación de estos sistemas, basándose en el trabajo realizado entre 2021 y 2025 y abordando las prioridades y los retos específicos de los países en desarrollo.

Tras celebrar dos reuniones en enero y febrero de este año para identificar las áreas prioritarias de su plan de trabajo propuesto, el Subcomité de Impuestos Indirectos ha elaborado un plan de trabajo propuesto para su examen y aprobación por parte del Comité de Impuestos de las Naciones Unidas.

El Subcomité de Impuestos Indirectos propuso cinco áreas prioritarias y líneas de trabajo. La primera es el IVA en la economía digitalizada, con la recaudación basada en plataformas y los suministros transfronterizos B2C, seguida de la prevención del fraude en el IVA, que abarca la gestión de las devoluciones y el cumplimiento normativo de las pymes. La tercera y la cuarta son la prevención y resolución de litigios transfronterizos en materia de IVA, y el tratamiento del IVA de los servicios financieros, centrándose en las tecnologías financieras (FinTech) y las transacciones con criptoactivos.

También se ha identificado la quinta línea de trabajo sobre la regresividad del IVA y los mecanismos de compensación o redistribución. Sin embargo, para esta línea de trabajo, el Subcomité de Impuestos Indirectos solicitó orientación al Comité sobre si proceder más adelante, a la espera de que se perfeccione su alcance y de que haya redactores principales disponibles.

El informe de los coordinadores del Subcomité de Impuestos Indirectos ofrece un calendario indicativo para el avance de las líneas de trabajo previstas para el período comprendido entre marzo de 2026 y octubre de 2028. Se espera que las líneas de trabajo 1 a 4 presenten sus esquemas de trabajo iniciales en la próxima sesión del Comité de Impuestos de las Naciones Unidas, en octubre de 2026, y que el primer borrador de sus resultados esté listo para su recopilación en marzo de 2027.

Conclusión

El plan de trabajo del Subcomité de Impuestos Indirectos refleja una respuesta contundente y deliberada a los ámbitos en los que los países en desarrollo son más vulnerables desde el punto de vista fiscal, que actualmente son el comercio digital, la exposición al fraude, las lagunas transfronterizas y las tecnologías financieras (FinTech). Dado que se espera que los borradores iniciales estén listos a principios de 2027, el calendario es ambicioso, pero creíble.

Fuente: Naciones Unidas