Comparación de los portales digitales del IVA en África: ¿Quién lo está haciendo bien?

A medida que las autoridades fiscales africanas adoptan la digitalización para mejorar el cumplimiento del IVA, un número creciente de ellas ha puesto en marcha portales de IVA en línea diseñados para agilizar el registro, la presentación y el pago, especialmente para los proveedores de servicios digitales no residentes. Pero no todos los sistemas son iguales. En este artículo examinaremos los principales portales digitales de IVA en África, analizando su eficacia, experiencia de usuario y adecuación a las mejores prácticas mundiales.

El auge de los portales de IVA para servicios digitales

Impulsados por la necesidad de gravar la economía digital en rápido crecimiento, varios países africanos han introducido regímenes simplificados de registro del IVA para los proveedores extranjeros de servicios electrónicos. Estos sistemas suelen incluir portales específicos que permiten la incorporación remota, la presentación electrónica y el pago a través de canales internacionales.

Según la encuesta realizada a los miembros de ATAF 2023, más del 65% de las administraciones tributarias africanas habían introducido o tenían previsto introducir regímenes digitales de IVA. Sin embargo, menos del 30% había implementado portales de registro digital independientes, y sólo el 20% ofrecía herramientas de verificación en tiempo real de los números de IVA.

Examen comparativo de los portales digitales del IVA

La tabla siguiente ofrece una visión general de los países africanos seleccionados que han introducido plataformas digitales de IVA para proveedores no residentes:

¿Qué país lo está haciendo bien?

1. 1. Ruanda: un enfoque centrado en el usuario

El portal digital del IVA de Ruanda se cita a menudo como modelo de simplicidad y accesibilidad. La Autoridad Tributaria de Ruanda (RRA, por sus siglas en inglés) ofrece una guía clara y paso a paso para los proveedores no residentes, acepta pagos internacionales y tiene una interfaz fácil de usar diseñada para los comerciantes transfronterizos.

El enfoque más amplio del Gobierno en la digitalización de los servicios públicos ha creado un entorno en el que el cumplimiento de las obligaciones fiscales en línea se percibe como una parte natural de la actividad empresarial. El éxito del sistema proviene de su diseño proactivo que anticipa las necesidades de las empresas extranjeras, reduciendo la necesidad de representantes fiscales locales y fomentando un entorno más acogedor para la economía digital.

2. Sudáfrica: sólido pero complejo

Sudáfrica se erige como el pionero del IVA digital en África, habiendo implementado por primera vez el IVA sobre los servicios electrónicos prestados por empresas no residentes allá por 2014. Tras una década de evolución y perfeccionamiento, el sistema sudafricano se ha convertido en uno de los marcos de IVA digital más sofisticados del continente. Con las últimas modificaciones introducidas en el país, que entraron en vigor el 1 de abril de 2025, los proveedores extranjeros que presten servicios electrónicos exclusivamente a empresas registradas a efectos del IVA en Sudáfrica están ahora exentos de los requisitos de registro y recaudación.

El sistema sudafricano de eFiling es completo y estable, y se beneficia de más de una década de perfeccionamiento. Sin embargo, está diseñado principalmente para los contribuyentes nacionales. Aunque el SARS ofrece el registro NR, el proceso implica múltiples pasos y carece de información en tiempo real sobre el estado de la presentación.

3. Kenia - Funcional pero fragmentada

Kenia ha surgido como líder regional en fiscalidad digital con lo que muchos expertos consideran un sistema relativamente racionalizado. El enfoque de Kenia requiere que los proveedores extranjeros de servicios digitales se registren y remitan el IVA a través de un procedimiento de cumplimiento electrónico simplificado, lo que permite a las empresas gestionar las obligaciones de forma independiente sin depender necesariamente de representantes locales.

El sistema iTax de Kenia admite el registro, la presentación y el pago de servicios digitales. La Autoridad Tributaria de Kenia ha introducido un proceso de PIN simplificado, pero muchos usuarios informan de problemas con mensajes de error, procedimientos de presentación poco claros y dificultades a la hora de solicitar certificados de cumplimiento fiscal.

Principales retos identificados

• Lenguaje y jerga técnica: Los portales suelen presuponer que se conocen los términos fiscales locales.

• Falta de validación en tiempo real: Algunos sistemas no permiten a los usuarios confirmar si su registro o presentación se han realizado correctamente.

• Pagos internacionales: Muchos portales aún no están optimizados para las transacciones en moneda extranjera.

• Asistencia incoherente: Las funciones del servicio de asistencia no están disponibles o tardan en responder a las consultas de los RN.

¿Qué se puede mejorar?

Los gobiernos pueden mejorar el rendimiento de sus portales del IVA:

• Introduciendo interfaces multilingües y orientaciones simplificadas adaptadas a los proveedores no residentes.

• Garantizar la integración con pasarelas de pago compatibles con dólares estadounidenses, euros y soluciones regionales de dinero móvil.

• Crear respuestas automatizadas y en tiempo real a las solicitudes y consultas de los usuarios.

• Establecer servicios de asistencia o apoyo a la incorporación para no residentes.

De cara al futuro

Para que África lo haga realmente bien, es esencial un enfoque más armonizado y colaborativo. Un panorama fiscal digital fragmentado crea una "pesadilla de cumplimiento" para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones. El Foro Africano de Administración Tributaria (ATAF ) tiene un papel crucial que desempeñar en la promoción de marcos estandarizados y el intercambio de mejores prácticas, como lo demuestra su trabajo en un kit de herramientas digitales de IVA para África. El futuro de la fiscalidad digital en África depende de:

1. La armonización: Crear un conjunto unificado de normas y una infraestructura digital común para reducir los costes de cumplimiento para las empresas.

2. Diseño centrado en el usuario: Construir portales en línea que sean intuitivos y accesibles para todos los contribuyentes, especialmente los no residentes.

3. Proporcionalidad: Implementar impuestos dirigidos a los grandes actores digitales sin sofocar el crecimiento de las nuevas empresas locales y la economía digital en general.

Al centrarse en estos principios, las naciones africanas pueden garantizar que sus sistemas fiscales digitales no sean solo generadores de ingresos, sino también herramientas para el desarrollo económico, fomentando un entorno en el que la innovación y el cumplimiento puedan prosperar juntos.

Conclusión

La infraestructura digital de África para el cumplimiento del IVA está evolucionando rápidamente, y algunos países como Ruanda y Sudáfrica están haciendo progresos significativos. Sin embargo, el éxito generalizado requerirá un mayor diseño centrado en el usuario, automatización e interoperabilidad. A medida que más jurisdicciones intenten captar el IVA de las transacciones digitales transfronterizas, los portales de IVA competitivos, accesibles y seguros serán fundamentales para mejorar el cumplimiento y reducir las cargas administrativas.

Fuentes: plataforma iTaPS, portal iTax de la KRA, portal del contribuyente de Tanzania, portal eFiling del SARS, portal E-Tax de Ruanda.