KI-Chatbots für die Steuerberatung: Vorteile, Risiken und bewährte Verfahren

Die Rolle der KI bei der Steuerkonformität ist zwar nicht neu, stellt jedoch einen entscheidenden Diskussionspunkt für die Zukunft der Steuerkonformität dar. Während sich die vorangegangene zweiteilige Artikelserie über KI in der Steuerkonformität darauf konzentrierte, den „Tax Compliance Stack“ zu verstehen und zu erläutern, wie KI über den gesamten Compliance-Lebenszyklus hinweg eingesetzt werden kann, wird der Fokus hier auf KI-gestützte Chatbots verengt, die sich als vielversprechende Technologie zur Unterstützung von Regierungen, Steuerfachleuten und Steuerpflichtigen herausgestellt haben.

Da Regierungen und Steuerfachleute jedoch zunehmend mit KI-Tools experimentieren, um die Steuerverwaltung zu modernisieren und ihre Unterstützung für Steuerpflichtige zu verbessern, ist die sorgfältige Abwägung zwischen Innovation und verantwortungsvoller Umsetzung ein zentrales Anliegen für viele, die auf die versprochenen positiven Auswirkungen der KI setzen.

Warum die traditionelle Steuerberatung ins Stocken gerät

Die Steuerkonformität hat in den letzten Jahren drastische Veränderungen erfahren, und der Aufstieg der KI hat diese Veränderungen beschleunigt. Dies wirkt sich sowohl darauf aus, wie die Regierung Daten überwacht und verarbeitet, als auch darauf, wie Steuerpflichtige ihre Steuererklärungen ausfüllen und einreichen. Infolgedessen haben die traditionellen Modelle der Steuerhilfe und -konformität zunehmend Schwierigkeiten, mit den Anforderungen moderner Steuersysteme Schritt zu halten.

Zwar ist die menschliche Interaktion – sei es durch Steuerfachleute, Kundendienstzentren oder offizielle Leitfäden der Steuerbehörden, auf die sich traditionelle Modelle der Steuerberatung stützen – unverzichtbar, doch lassen sich viele Herausforderungen ohne KI nicht mehr effizient bewältigen.

So ändern sich beispielsweise die Steuergesetze häufig, und die wachsende digitale Wirtschaft hat neue Themen wie grenzüberschreitenden E-Commerce, die Besteuerung digitaler Dienstleistungen und komplexe Meldepflichten mit sich gebracht. Sich ausschließlich auf menschliche Arbeitskraft zu verlassen, um all diese Änderungen zu verfolgen, zu überwachen und zu interpretieren, ist zwar notwendig, oft jedoch unzureichend und ineffizient.

Die staatlichen Stellen und Behörden hingegen sehen sich mit Ressourcenengpässen konfrontiert. Jährlich bearbeiten die Steuerbehörden Millionen von Anfragen, und traditionelle Supportkanäle wie Callcenter, persönliche Beratung oder E-Mails sind in Spitzenzeiten der Steuererklärung überlastet.

In einer Zeit, in der Unternehmen, Verbraucher und die Menschen im Allgemeinen an sofortige Online-Hilfe gewöhnt sind, ist es nicht mehr praktikabel, Tage oder Wochen auf Antworten auf Steuerfragen zu warten. Steuerpflichtige erwarten zunehmend digitale Echtzeitdienste von Behörden und Steuerfachleuten. Als Teil der Lösung sind KI-Chatbots entstanden.

Die Rolle von KI-Chatbots bei der Verbesserung der Steuerkonformität

Seit 2016, als nur 9 % der Steuerverwaltungen KI einsetzten, stieg diese Zahl bis 2023 auf 69 %. Darüber hinaus verzeichnete die OECD zwischen 2018 und 2023 einen Anstieg von 36,2 % bei den Behörden, die virtuelle Assistenten wie Chatbots einsetzen. Eine der Hauptaufgaben dieser Chatbots besteht darin, komplexere Fragen von Steuerpflichtigen zu bearbeiten und individuellere Antworten zu geben.

So entwickelte beispielsweise die österreichische Steuerverwaltung die „Bot Federation“, ein Netzwerk spezialisierter Chatbots, die von der öffentlichen Verwaltung genutzt werden. Fred war der erste Chatbot dieser Art, der von der österreichischen Regierung entwickelt wurde, um Steuerpflichtige bei steuerlichen Anfragen zu unterstützen. Aufbauend auf Freds Erfolg beschloss die Steuerbehörde, ihre Wissensdatenbank mit der des ID-Austria-Chatbots zusammenzuführen. Dadurch konnte Fred ID-Austria für Fachwissen abfragen und den Nutzern eine einheitliche und erweiterte Informationsquelle bieten.

Auch Singapur hat 2021 seine KI-basierte Lösung, die Plattform „Government Virtual Intelligent Chat Assistant“ (VICA), eingeführt. Die Plattform ist als Chatbot konzipiert, der häufig gestellte Fragen zu Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Stempelsteuer, Quellensteuer und anderen Steuerangelegenheiten effizient bearbeitet. Neben der Beantwortung von Anfragen können Steuerpflichtige bequem ihren ausstehenden Steuersaldo überprüfen, Zahlungspläne einsehen, den Zahlungsstatus kontrollieren, Zahlungspläne stornieren oder wieder aktivieren sowie Steuerzahlungen über Selbstbedienungsterminals und mobile Kanäle vornehmen.

Im Vergleich zu herkömmlichen digitalen Servicekanälen spart eine einzelne VICA-Sitzung den Steuerpflichtigen bis zu 10 Minuten pro Vorgang. In ihrem Finanzbericht für 2024 stellte die Steuerbehörde von Singapur fest, dass VICA etwa 70.000 Anfragen bearbeitete, was den Steuerpflichtigen fast 11.700 Arbeitsstunden einsparte.

Ein weiteres bemerkenswertes Beispiel ist Südkorea, wo ein Chatbot Steuerpflichtige durch den Einreichungs- und Zahlungsprozess führt und dadurch nicht nur das Fehlerrisiko verringert, sondern auch den Bedarf an zusätzlicher Überwachung durch Regierungsbeamte reduziert. Darüber hinaus erhöht diese Schritt-für-Schritt-Anleitung die fristgerechte Einreichung, was sowohl den Steuerpflichtigen als auch der Regierung zugutekommt.

Im Jahr 2022 entwickelte die USA Sprach- und Chatbots in Englisch und Spanisch, die Steuerpflichtige bei Fragen zur Steuerzahlung unterstützen, häufig gestellte Fragen beantworten und ihnen helfen, Bescheide zu verstehen, die sie möglicherweise vom IRS erhalten haben. Im Oktober 2025 gab die britische Regierung bekannt, dass sie GOV.UK Chat eingeführt habe, den ersten KI-gestützten Chatbot des Landes, der Steuerpflichtigen unter anderem dabei hilft, schnelle Antworten auf ihre steuerlichen Fragen zu erhalten.

Risiken und Einschränkungen

Eines der auffälligsten Risiken im Zusammenhang mit KI ist das als KI-Halluzinationen bekannte Phänomen. Während das System in den meisten Fällen Ergebnisse generiert, indem es sich auf Muster stützt, die es während des Trainings gelernt hat, gibt es Situationen, in denen die KI Antworten liefert, die ungenau sind, nicht durch ihre Trainingsdaten gestützt werden oder durch fehlerhafte Musterinterpretation entstanden sind.

Ob aufgrund von Überanpassung an bestimmte Datenmuster, Verzerrungen, Ungenauigkeiten in den Trainingsdaten oder der Komplexität des Modells – KI-Chatbots können Antworten generieren, die überzeugend klingen, aber keine realen oder verlässlichen Informationen widerspiegeln. Als direkte Folge davon können Steuerpflichtige, die sich auf falsche oder veraltete Steuerhinweise verlassen, gegen Steuervorschriften verstoßen, was zu Steuerprüfungen und Strafen führen kann.

Transparenz ist ein weiteres kritisches Thema. Da KI-Systeme in der Regel als Black Boxes funktionieren, was bedeutet, dass ihre Entscheidungsprozesse nicht ohne Weiteres erklärbar sind, kann die mangelnde Transparenz zu Schwierigkeiten führen, wenn Steuerpflichtige automatisierte Entscheidungen nachvollziehen oder anfechten möchten.

Steuerpflichtige, die KI-Chatbots für ihre Steuerkonformität nutzen, müssen sich der Gefahren einer übermäßigen Abhängigkeit von automatisierten Systemen bewusst sein. Auch wenn KI-Chatbots dazu dienen, Routineaufgaben effektiv zu erledigen, erfordern komplexe Steuerfragen oft professionelles Urteilsvermögen und rechtliche Auslegung. Daher kann eine übermäßige Abhängigkeit von KI in Steuerangelegenheiten ohne professionelle Aufsicht kontraproduktiv sein und zu stark vereinfachten Ratschlägen oder Missverständnissen der Steuervorschriften führen.

Bewährte Verfahren für den sicheren Einsatz von KI-Chatbots

Die Beibehaltung menschlicher Aufsicht ist einer der wesentlichen Schritte, um die Vorteile zu maximieren und das Risiko beim Einsatz von KI-Chatbots zu minimieren. Ein KI-System sollte als Ergänzung und nicht als Ersatz für menschliches Fachwissen betrachtet werden, insbesondere bei komplexen oder risikoreichen Steuerentscheidungen.

Ein weiterer Aspekt für Nutzer von Steuer-Chatbots ist die Sicherstellung, dass KI-gesteuerte Systeme klare Erklärungen dazu liefern, wie sie zu ihren Schlussfolgerungen gelangen. Durch diesen Ansatz erhalten Steuerpflichtige oder Steuerfachleute ein klareres Verständnis dafür, wie Antworten zustande kommen, und können überprüfen, ob die Informationen korrekt und aktuell sind.

Da Steuerdaten zu den sensibelsten Informationen gehören, ist der Datenschutz eines der größten Anliegen im Zusammenhang mit KI. Steuerpflichtige sollten verstehen, wie KI-Systeme mit Daten umgehen, die Transparenz des KI-Modells bewerten, die vorhandenen Sicherheitsvorkehrungen zur Verhinderung von Datenlecks identifizieren und die Verfahren kennen, mit denen das System auf Verzerrungen oder Fehler getestet wird, bevor sie dem System steuerbezogene Informationen zuführen.

Quelle: VATabout – KI in der Steuerkonformität: Verständnis des Stacks und der Anwendungsfälle, VATabout – KI in der Steuerkonformität: Vorteile, Risiken und intelligente Integration, IWF, OECD – Regieren mit künstlicher Intelligenz, IBM Center for the Business of Government, Interamerikanisches Zentrum für Steuerverwaltung, OECD-Steuerverwaltung 2025, Internal Revenue Service, IBM