El desarrollo del sistema estadounidense de facturación electrónica: Situación actual y perspectivas de futuro

Desde 1960, cuando se desarrolló el primer sistema para el intercambio de datos estructurados por vía electrónica entre empresas, hasta 2025, el sistema de facturación electrónica o e-factura ha ganado popularidad entre los gobiernos de todo el mundo como solución perfecta para seguir y controlar las transacciones B2G, B2B y B2C.

Mientras que muchos países han impuesto la facturación electrónica para garantizar la declaración de impuestos y combatir la evasión y el fraude fiscal, EE.UU. ha adoptado un enfoque más descentralizado. Sin embargo, en los últimos años, un cambio notable hacia una mayor adopción y normalización de las prácticas de facturación electrónica ha planteado la cuestión de si EE.UU. está en camino de aplicar normas obligatorias de facturación electrónica a nivel federal o estatal.

Situación actual y panorama normativo

En primer lugar, aunque la facturación electrónica no es obligatoria en EE.UU., las empresas pueden adoptar e implantar sistemas de facturación electrónica en sus operaciones cotidianas para aumentar la eficiencia y exactitud de sus datos y seguir siendo competitivas en una economía altamente digitalizada.

El sistema de facturación electrónica en EE.UU. se desarrolló gracias a la cooperación entre la Business Payments Coalition (BPC) y la Reserva Federal. La BPC es una organización que reúne a organizaciones e individuos que tienen el objetivo común de promover una mayor adopción de la facturación electrónica entre las empresas y los funcionarios públicos.

El trabajo de la BPC desembocó en el lanzamiento del Programa Piloto del Mercado de Intercambio de Facturas Electrónicas en septiembre de 2021, con el apoyo de la Reserva Federal. El programa piloto tenía como objetivo incluir el mayor número posible de empresas y crear una red de intercambio para transacciones B2B similar a Pan-European Public Procurement Online (PEPPOL).

Tras el éxito del programa piloto en el verano de 2023, la BPC y la Reserva Federal crearon la organización sin ánimo de lucro Digital Business Networks Alliance (DBNAlliance) para supervisar una nueva red de intercambio electrónico. Como subraya la DBNAlliance, el marco regulador se encuentra aún en las primeras fases de adopción. Sin embargo, el número de proveedores de servicios y empresas que pasan a formar parte de la red va en aumento.

Según los actuales requisitos de facturación electrónica, las empresas que deseen intercambiar facturas electrónicas para transacciones B2B deben utilizar el formato basado en XML Universal Business Language (UBL) e incluir datos como la fecha de la factura, el nombre y la dirección de la empresa, el número único de factura, las condiciones de pago, la descripción del servicio prestado o de los bienes vendidos, los importes y precios totales y la referencia a cualquier coste adicional, incluidos el seguro o el envío.

Evolución reciente y perspectivas de futuro del sistema de facturación electrónica estadounidense

El objetivo de DBNAlliance es establecer un sistema de facturación electrónica estandarizado en todo el país. Este sistema servirá de base para implantar sistemas de intercambio para una gama más amplia de documentos electrónicos, transformando aún más el sistema de transacciones en uno más digital.

El siguiente paso para lograr este objetivo es adoptar y publicar un marco normativo. La adopción de un acto jurídico que regule la facturación electrónica se anunció para 2024 o 2025, por lo que se espera que se publique en 2025.

Si el gobierno estadounidense decide imponer y normalizar la facturación electrónica, se eliminarían 15 formatos utilizados actualmente. Esto simplificaría la comunicación empresarial, ya que todos los formatos utilizarían el mismo formato y seguirían los mismos procedimientos.

Además, imponer la facturación electrónica ayudaría a las PYME reacias a implantar estos mecanismos en sus operaciones comerciales a adoptarlos más rápidamente.

A medida que más países de todo el mundo implantan la facturación electrónica, aumenta la presión sobre el Gobierno estadounidense para que se ponga al día e integre su sistema de facturación electrónica con los de la UE y otros países. Para salvar la distancia entre la situación actual del sistema de facturación electrónica y los establecidos, el Gobierno de EE.UU. firmó la Declaración conjunta sobre la mejora de la interoperabilidad de la facturación electrónica entre Estados Unidos y la UE (Declaración).

Esta Declaración tiene por objeto mejorar la cooperación entre los EE.UU. y la UE y garantizar la interoperabilidad comercial y técnica de los sistemas de facturación electrónica. Ambas partes reconocen que los marcos de redes de intercambio de facturación electrónica desarrollados en EE.UU. y la UE están diseñados de forma diferente, pero comparten normas tecnológicas, infraestructuras y prácticas empresariales similares.

EE.UU. y la UE tienen previsto celebrar reuniones de expertos para debatir la cuestión, lo que en última instancia debería conducir al establecimiento de la interoperabilidad, especialmente en lo que se refiere a la flexibilidad de la estructura de datos, la alineación de la carga útil y el establecimiento de la itinerancia.

Con todo el trabajo ya realizado y los esfuerzos de todas las partes interesadas, cabe afirmar que la facturación electrónica en EE.UU. seguirá regulándose y desarrollándose y que más empresas aplicarán este mecanismo en sus operaciones.

Conclusión

Desde una perspectiva gubernamental, los beneficios de implantar un sistema de facturación electrónica, ya sea para transacciones B2B, B2G o B2C, son evidentes. Los resultados de otros países muestran un aumento de los ingresos fiscales y una reducción de la evasión fiscal. Sin embargo, los costes de implantación para las empresas, especialmente las PYME, son un factor adicional que debe tenerse en cuenta a la hora de considerar la implantación de la facturación electrónica.

No obstante, dados los recientes cambios en el impuesto sobre ventas y uso de EE.UU., incluida la aplicación de normas y reglamentos sobre el nexo económico y de mercado, está claro que los gobiernos federal y estatales quieren asegurarse de que los impuestos se pagan donde se deben. Obligar a facturar electrónicamente es una solución y un mecanismo de probada eficacia para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Por lo tanto, parece lógico que EE.UU. siga trabajando en este campo.

Fuente: Oficina del Servicio Fiscal de EE.UU., Oficina de Gestión y Presupuesto, Coalición Empresarial de Pagos, Declaración conjunta - Mejora de la interoperabilidad de la facturación electrónica entre los Estados Unidos y la UE, Consejo de Fiscalidad Estatal, La Reserva Federal, Alianza de Redes Empresariales Digitales