Actualización del impuesto sobre las ventas en Illinois: Excluidas las suscripciones SaaS basadas en la nube

En el marco de sus competencias, el Departamento de Hacienda de Illinois (IDOR) puede emitir dos tipos de resoluciones por carta: La Private Letter Rulings (PLR) o la General Information Letter (GIL) para resolver la cuestión planteada por un contribuyente. Mientras que la PLRS es vinculante para el IDOR y el contribuyente que solicitó la resolución, la GIL dirige a los contribuyentes a la normativa del IDOR o a otras fuentes de información relativas al tema sobre el que han preguntado.

El IDOR emitió un GIL para responder a la pregunta del comprador sobre la aplicación del impuesto sobre las ventas y el uso a las cuotas de suscripción de la aplicación.

La cuestión y la posición del IDOR

En su elaborada respuesta a la cuestión planteada por el contribuyente al que se aplicó un impuesto sobre las ventas de 10 USD en relación con la cuota de suscripción anual de la aplicación, el IDOR aclaró dos puntos cruciales. El primero es que, por regla general, las ventas de programas informáticos enlatados están sujetas al impuesto sobre las ventas en Illinois, independientemente del formato en que se transfieran. No importa si el software enlatado se transfiere al comprador por vía electrónica o en cualquier otro soporte. En cualquier caso, la transacción está sujeta al impuesto sobre las ventas.

Sin embargo, el IDOR declaró que los programas informáticos suministrados a través de un sistema de entrega basado en la nube no están sujetos al impuesto sobre las ventas porque no se descargan en el ordenador del consumidor. Los consumidores acceden al software a distancia y no lo compran; sólo pagan una cuota de suscripción para utilizarlo.

Si no se transfiere al cliente ningún bien personal tangible, como el software, la transacción no está sujeta al impuesto sobre ventas y uso. Además, el IDOR aclaró que la visualización, descarga o transmisión electrónica de vídeo, texto y otros datos a través de Internet no se considera una transferencia de bienes personales tangibles.

Por lo tanto, las cuotas de suscripción para acceder a software basado en la nube, también conocido como Software as a Service (SaaS), no están sujetas a impuestos en Illinois.

Conclusión

La Carta de Información General no es vinculante para ninguna de las partes incluidas. Su propósito es dirigir a los contribuyentes a las normas que se aplican a este caso y proporcionar aclaraciones sobre la cuestión presentada. Además, la carta consiste en directrices del IDOR sobre cómo los contribuyentes pueden obtener un crédito por el impuesto sobre las ventas pagado erróneamente, indicando quién y en qué situación puede solicitar un crédito y qué formularios utilizar.

Fuente: Departamento de Hacienda de Illinois