Guía del Impuesto sobre Ventas y Uso de Florida 2025: Tasas, Nexus y Reglas Digitales

Conceptos básicos del impuesto sobre ventas y uso en Florida

Impuesto sobre Ventas

Según las normas estatales, las ventas al por menor de bienes tangibles, admisiones, almacenamiento o alquileres están sujetas a impuestos en Florida a menos que la transacción esté explícitamente exenta del impuesto sobre las ventas. Además del tipo impositivo estatal sobre las ventas, también existen tipos impositivos sobre las ventas y el uso en los condados, denominados recargo discrecional sobre las ventas o impuesto sobre las ventas de opción local en los condados.

Además, las regulaciones de Florida permiten a los condados imponer impuestos de opción local de alquiler transitorio sobre los alquileres o arrendamientos de alojamiento en hoteles, moteles, apartamentos, casas de huéspedes, parques de casas móviles, parques de RV, condominios o centros turísticos de tiempo compartido durante seis meses o menos.

Impuesto sobre el uso

El impuesto sobre el uso se aplica a las transacciones en las que el impuesto sobre las ventas no se paga en el momento de la venta o la compra. Estas transacciones suelen incluir la compra de bienes sujetos a impuestos en Florida sin que el vendedor recaude el impuesto sobre las ventas o la compra de artículos exentos de impuestos para su reventa, pero utilizándolos para uso comercial o personal.

Además, si un consumidor compra un bien sujeto a impuestos fuera de Florida y lo lleva allí sin haber pagado previamente el impuesto sobre las ventas, deberá abonar el impuesto sobre el uso.

Tipos impositivos del impuesto sobre ventas y uso en Florida

El impuesto estatal sobre ventas y uso está fijado en un 6%. Sin embargo, ciertas transacciones están sujetas a tipos impositivos más bajos o más altos. Así, las ventas al por menor de casas móviles nuevas están sujetas a un tipo impositivo del 3%, los ingresos de las máquinas recreativas están gravados a un tipo del 4%, el alquiler, arrendamiento o licencia de bienes inmuebles comerciales está sujeto a un tipo del 2%, y a la electricidad se le aplica un tipo del 6,95%.

Como ya se ha mencionado, dependiendo del condado, algunos imponen un impuesto discrecional sobre las ventas, que oscila entre el 0,5% y el 1,5%. El impuesto de condado tiene un límite de aplicación. Por lo tanto, se aplica al primer importe de venta de 5.000 USD en la venta, uso, arrendamiento financiero, alquiler o licencia de uso de cualquier bien tangible. Además, el impuesto comarcal no se aplica al alquiler de bienes inmuebles, al alquiler transitorio ni a los servicios.

Transacciones exentas de impuestos

Según los Estatutos de Floridauna transacción relacionada con comestibles en general, como alimentos para consumo humano, productos médicos y suministros, agua entregada al comprador a través de tuberías o conductos o entregada con fines de riego, y todos los combustibles utilizados por un servicio público o privado, incluida cualquier corporación municipal o asociación cooperativa de electricidad rural, está exenta del impuesto sobre ventas y uso.

Además, las entidades gubernamentales, incluidos los estados, condados, municipios y subdivisiones políticas, están exentas del impuesto sobre ventas y uso.

Reglas de Nexus en Florida

Además de determinar si la transacción es imponible, los sujetos pasivos también deben determinar si sus actividades crean una conexión comercial, es decir, un nexo, en Florida. Tres conexiones pueden establecer un nexo en Florida: física, económica y de mercado.

Nexo físico

Los sujetos pasivos que tienen empleados, agentes o contratistas independientes que realizan ventas u otras actividades comerciales en Florida, los que tienen una oficina u otro lugar de negocios allí, como un almacén o depósito, o que ensamblan, instalan, mantienen o reparan productos tienen una presencia física en Florida, estableciendo así un nexo físico.

Además, poseer, alquilar o arrendar bienes inmuebles o bienes tangibles en Florida, o entregar mercancías a los consumidores utilizando un camión propio o arrendado, es suficiente para establecer una presencia física.

Nexo económico

En julio de 2021, Florida introdujo un nexo económico dirigido principalmente a los vendedores remotos o de fuera del estado que venden bienes tangibles o servicios imponibles a los consumidores de allí. Si los vendedores remotos realizan ventas superiores a 100.000 USD, independientemente del número de transacciones, deben registrarse, recaudar y remitir los impuestos sobre ventas y uso estatales y, en su caso, locales.

Nexo de mercado

La introducción del nexo económico también supuso la introducción de normas de nexo de mercado. En virtud de estas normas, los proveedores, facilitadores y vendedores del mercado deben registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de las ventas que facilitan o realizan una vez que superan el umbral de 100.000 USD.

Bienes y servicios imponibles en Florida

Los bienes personales tangibles o bienes tangibles están sujetos al impuesto sobre ventas y uso a menos que se definan como exentos de impuestos. Entre los ejemplos de bienes tangibles se incluyen ordenadores, muebles, herramientas, maquinaria, rótulos, equipos, mejoras en el arrendamiento, suministros, equipos arrendados y cualquier otro bien que pueda verse, medirse o percibirse de otro modo por los sentidos humanos.

A diferencia de los bienes tangibles, los servicios no suelen ser imponibles, a menos que se definan estrictamente como sujetos al impuesto sobre las ventas. En consecuencia, servicios como los servicios de limpieza para no residentes, los servicios de comunicación, el control de plagas para no residentes, los servicios de detectives, de protección contra robos y otros servicios de protección, y la venta de entradas o pases para asistir a una feria, exposición o convención figuran como imponibles.

Marco del comercio electrónico

En cuanto al comercio electrónico, reconocemos dos tipos de vendedores: los que venden estrictamente a través de su página web u otro medio similar y los que utilizan marketplaces para ofrecer y vender sus productos. Los que venden a través de su sitio web, correo, internet u otros medios de comunicación, a menudo denominados remotos o fuera del estado están sujetos al impuesto sobre ventas y uso si establecen una presencia física.

En ausencia de una conexión física con Florida, los vendedores remotos deben registrarse para el impuesto sobre ventas y uso si sus ventas totales superaron los 100.000 USD en el año natural anterior.

Normas del mercado

Los vendedores no necesariamente venden sus productos a través de su sitio web, sino que utilizan los servicios prestados por los proveedores o facilitadores del mercado para ofrecer y vender sus productos o servicios a los consumidores en Florida. Estos vendedores se conocen como vendedores de mercado.

Si el vendedor del mercado no tiene presencia física en Florida, pero sus ventas a los consumidores de Florida a través del mercado superan los 100.000 USD, deben cobrar, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si el proveedor o facilitador del mercado está registrado para el impuesto sobre las ventas en Florida, la responsabilidad de la recaudación y el envío del impuesto recae en el proveedor del mercado, no en el vendedor.

No obstante, algunos vendedores venden sus bienes y servicios a través de un mercado y a través de su sitio web. En ese caso, los vendedores son responsables de declarar el impuesto por las ventas fuera del mercado, mientras que los proveedores del mercado son responsables de las ventas en el mercado.

Bienes y servicios digitales

Según las normas y reglamentos de Florida, los servicios de software alojados o basados en la nube no están sujetos al impuesto sobre las ventas, cuando se accede al software de forma remota y no se transfiere a la posesión física del consumidor. Por el contrario, si el software se entrega a través de un artículo tangible, como un CD o USB, o se descarga en el dispositivo del consumidor para su uso, puede ser considerado como un bien tangible, haciendo que la transacción relacionada esté sujeta al impuesto sobre ventas y uso.

Por lo tanto, la regla general es que el impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes y servicios digitales sólo si se venden con un bien tangible, incluido un código de descarga.

Mercado digital

Los mercados digitales, conocidos a efectos del impuesto sobre las ventas como facilitadores o proveedores de mercados, están sujetos a los requisitos del impuesto sobre las ventas y el uso si cumplen criterios específicos relacionados con la celebración de acuerdos con los vendedores, la prestación de servicios de intermediación para el cobro y la transferencia de pagos, y el establecimiento de un nexo.

Por lo tanto, un proveedor del mercado es cualquier persona que facilite la venta de bienes y servicios ofrecidos por los vendedores del mercado mediante su inclusión en listas o publicidad. Además, una persona debe cobrar directamente el pago de los consumidores, o indirectamente a través de un tercero, y transferir la totalidad o parte del pago al vendedor. El hecho de que el mercado reciba alguna compensación u otra contraprestación por los servicios prestados es irrelevante para convertirse en proveedor de un mercado desde el punto de vista del impuesto sobre las ventas.

Operador de plataforma digital

Una vez confirmada la condición de proveedor de mercado u operador de plataforma digital, el proveedor debe examinar si tiene un nexo físico o de mercado en el estado. Si el mercado almacena o mantiene cualquier inventario en Florida, se considera que tiene una presencia física allí, por lo que es responsable de registrar, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.

Sin embargo, sin una presencia física, los proveedores del mercado pueden establecer un nexo de mercado, haciéndolos responsables del impuesto sobre las ventas. Si un proveedor de mercado facilita ventas superiores a 100.000 USD, debe empezar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de los vendedores del mercado.

Además de estar obligado a registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas, el proveedor del mercado debe expedir un certificado a los vendedores del mercado en el que declare que recaudará y remitirá el impuesto aplicable sobre las ventas minoristas imponibles a través del mercado. El certificado puede emitirse por separado o mediante un acuerdo entre el proveedor del mercado y el vendedor.

Requisitos de presentación y pago en Florida

Los sujetos pasivos que pagaron 5.000 USD o más en impuestos en el ejercicio fiscal anterior deben presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos de impuestos electrónicamente. Los que estén por debajo del umbral pueden presentar la declaración en papel. En cuanto a la frecuencia de presentación y pago, la mayoría de los sujetos pasivos deben presentar y pagar el impuesto sobre ventas y uso trimestralmente.

No obstante, también se permite la presentación y el pago mensual, semestral y anual, en función de la recaudación anual del impuesto sobre las ventas del sujeto pasivo. Por lo tanto, es necesario presentar declaraciones y pagos anuales cuando la recaudación anual del impuesto sobre las ventas es igual o inferior a 100 USD. Si la recaudación anual del sujeto pasivo está comprendida entre 101 y 500 USD, se requieren declaraciones y pagos semestrales.

Si la recaudación anual del impuesto sobre las ventas se sitúa entre 501 y 1.000 USD, es necesario presentar declaraciones y pagos trimestrales. Por último, se exigen declaraciones y pagos mensuales si la recaudación anual del impuesto sobre las ventas es superior a 1.000 USD.

Sanciones por incumplimiento de los requisitos del impuesto sobre las ventas y el uso

Los sujetos pasivos obligados a presentar una declaración y pagar los impuestos debidos por vía electrónica tendrán que pagar una multa de 10 USD por no presentar una declaración electrónica y una multa de 10 USD por no efectuar un pago electrónico. Estas sanciones de 10 USD se suman a otras sanciones, como el 10% del impuesto adeudado en concepto de multa por presentación y pago fuera de plazo. La sanción mínima por presentación o pago fuera de plazo es de 50 USD.

Además de las sanciones, los tipos de interés se calculan en función del importe de los impuestos adeudados que no se hayan pagado a tiempo.