Guía del impuesto sobre ventas y uso de Idaho: Tarifas, reglas de nexo y comercio electrónico

Conceptos básicos del impuesto sobre ventas y uso en Idaho

Impuesto sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas en Idaho se aplica a cada venta al por menor, incluyendo la venta, arrendamiento o alquiler de bienes personales tangibles, es decir, bienes tangibles, bienes digitales, alquiler de alojamiento a corto plazo y otras transacciones al por menor. Los vendedores minoristas son responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas a la Comisión Tributaria del Estado de Idaho. Además, casi todos los vendedores minoristas que venden bienes o servicios imponibles están obligados a tener un permiso de vendedor y presentar una declaración de impuestos sobre ventas y uso.

Impuesto de uso

El impuesto de uso en Idaho se aplica a los bienes utilizados o almacenados en Idaho cuando el vendedor no cobra el impuesto de ventas. Además, el impuesto de uso de Idaho se aplica si el consumidor compra bienes o servicios imponibles fuera de Idaho y no paga un impuesto de ventas de al menos el 6%. Una situación común es cuando un consumidor compra un bien tangible a un vendedor situado fuera de Idaho y trae los bienes a Idaho sin pagar un impuesto sobre las ventas del 6% en el estado donde se encuentra el vendedor.

Además, si la compra no cumple los requisitos para la exención fiscal o los bienes se utilizan de una manera que ya no cumple los requisitos para la exención inicial, se debe pagar el impuesto sobre el uso de los bienes adquiridos.

Tipos impositivos sobre ventas y uso en Idaho

Idaho tiene un impuesto estatal sobre ventas y uso del 6%. Además del impuesto estatal sobre ventas y uso, algunos municipios de Idaho también imponen impuestos locales sobre las ventas, comúnmente conocidos como impuestos de opción local. Los votantes de la comunidad deciden si los gobiernos locales impondrán estos impuestos locales, de ahí el nombre de impuestos de opción local.

Además, los gobiernos locales con distritos de auditorio pueden imponer un impuesto local sobre las ventas sólo para el alojamiento a corto plazo durante 30 días o menos dentro de los límites de su distrito.

Transacciones exentas de impuestos

Según la legislación del impuesto sobre ventas y uso de Idaho, todas las ventas al por menor están sujetas a impuestos a menos que estén específicamente exentas por la ley de Idaho o federal. Existen varios tipos de exenciones disponibles para grupos específicos, incluyendo individuos, organizaciones sin ánimo de lucro, escuelas, gobiernos y empresas.

Los nuevos residentes, el personal militar no residente, los miembros de tribus nativas americanas y los compradores de fuera del estado pueden optar a exenciones para particulares en vehículos y otros bienes, siempre que se cumplan determinadas condiciones. Lo mismo se aplica a los pequeños vendedores que ganen menos de 5.000 USD al año, así como a los particulares que vendan artículos personales ocasionalmente, como regalar o vender vehículos a familiares cercanos, o comprar vehículos todoterreno específicos, vehículos recreativos modificados o productos médicos.

En cuanto a las empresas, las que revenden bienes, producen artículos para la venta, se dedican a la construcción, talan árboles o transfieren bienes de capital pueden beneficiarse de exenciones fiscales en las compras y equipos pertinentes. Asimismo, determinados productos médicos y gastos de mano de obra de reparación están exentos, siempre que se indiquen por separado en las facturas.

Reglas de nexo en Idaho

Existen varios tipos de nexo que los vendedores minoristas como sujetos pasivos pueden establecer en Idaho. Independientemente del tipo de nexo que establezcan, se convierten en sujetos pasivos del impuesto sobre ventas y uso tan pronto como se establece el nexo. Por lo tanto, los sujetos pasivos deben considerar cuidadosamente las reglas de cada uno de estos nexos para determinar si son responsables de registrarse, recaudar, remitir y declarar estos impuestos.

Nexo físico

Se considera que los vendedores minoristas con presencia física en el estado han establecido un nexo físico en Idaho. Este nexo se establece por tener una oficina, almacén, sala de ventas o muestras, o lugar de almacenamiento, o por mantener un stock de mercancías en el estado. Además, puede establecerse un nexo físico alquilando o arrendando una propiedad, que no sea un bien inmueble, a un cliente que utilice la propiedad en Idaho o prestando servicio a un bien tangible en Idaho.

Por último, tener un vendedor, agente o representante que venga a Idaho a vender, entregar, instalar o tomar pedidos, independientemente de que sean empleados o vivan en Idaho o en otro estado, es suficiente para establecer un nexo físico en Idaho.

Nexo económico

Las reglas de nexo económico se introdujeron en junio de 2019, y se refieren a minoristas o vendedores fuera del estado que no tienen presencia física en el estado. Bajo las reglas de nexo económico de Idaho, si las ventas totales de un minorista fuera del estado a los consumidores locales superan los USD 100,000, se consideran minoristas que realizan negocios en Idaho. En consecuencia, deben registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.

Nexo de mercado

Con la introducción de las normas de nexo económico, la administración de Idaho también implementó las normas de facilitador de mercado, también conocidas como normas de nexo de mercado. De acuerdo con estas normas, los facilitadores del mercado están sujetos al impuesto sobre las ventas una vez que el total combinado de sus ventas en Idaho y sus ventas a terceros, es decir, las ventas facilitadas en nombre de los vendedores del mercado, en Idaho, supera los 100.000 USD en el año en curso o en el anterior.

Nexo de intermediación

Idaho es uno de los pocos estados de EE.UU. en los que todavía se aplican normas de nexo de conexión. Supongamos que los vendedores minoristas no tienen presencia física, pero tienen un acuerdo con los minoristas de Idaho para remitir clientes a su empresa, y las ventas a clientes de Idaho superan los 10.000 USD en los últimos 12 meses. En ese caso, los vendedores minoristas están obligados a obtener un permiso válido de vendedor de Idaho, recaudar y declarar el impuesto sobre las ventas, y remitirlo al Estado.

Bienes y servicios imponibles en Idaho

En general, cualquier venta, arrendamiento o alquiler de bienes tangibles, como vehículos, embarcaciones, equipos, ropa, muebles y herramientas, está sujeta al impuesto sobre ventas y uso, a menos que se defina estrictamente como exenta. Además, el suministro de comidas o bebidas, las entradas a eventos o lugares en Idaho, como entradas de cine o pases para ver a un artista, y la mano de obra para la producción, fabricación, impresión o impresión están sujetos al impuesto sobre ventas y uso.

Además, el impuesto sobre ventas se aplica a las tarifas cobradas por el uso de una instalación o el uso de bienes personales tangibles con fines recreativos, como las cuotas de afiliación a un centro de salud o la participación en una liga deportiva recreativa. El impuesto sobre ventas y uso se aplica al alquiler de una habitación durante 30 días o menos, incluidos los domicilios particulares, así como los hoteles comerciales, la sala de banquetes de un hotel o un camping.

Marco del comercio electrónico

Los vendedores minoristas de fuera del estado cuyas ventas totales de bienes tangibles y servicios imponibles a consumidores de Idaho superen los 100.000 USD en el año natural en curso o en el anterior deben obtener un permiso de vendedor de Idaho y empezar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas sus ventas.

Sin embargo, tanto los minoristas de fuera del estado como los de Idaho deben cumplir una serie de normas especiales si realizan ventas al por menor exclusivamente a través de facilitadores de mercados.

Reglas del mercado

Los minoristas de fuera del estado que venden bienes tangibles y servicios a través de sus canales de venta y de los facilitadores del mercado sólo son responsables del impuesto sobre las ventas en sus ventas directas al consumidor. Por el contrario, los facilitadores del mercado son responsables de recaudar y remitir todos los impuestos por las ventas que facilitan.

Los minoristas de Idaho y de otros estados que sólo venden bienes y servicios a través de facilitadores del mercado no están obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas, siempre que obtengan una comprobación por escrito de los facilitadores del mercado del impuesto sobre las ventas que han declarado. Supongamos que no reciben esta verificación de que los facilitadores del mercado recaudan y remiten el impuesto sobre las ventas en su nombre. En ese caso, los minoristas locales y remotos deben incluir estos impuestos en su permiso de vendedor.

Bienes y servicios digitales

Las normas fiscales de Idaho sobre equipos informáticos, software y servicios de datos detallan cuándo se aplica el impuesto sobre las ventas en función de la naturaleza del producto o servicio. El software enlatado, también conocido como software preescrito, suele estar sujeto a impuestos si se entrega en soporte físico, pero no si se entrega electrónicamente o mediante el método de carga y descarga. El software personalizado, es decir, el desarrollado específicamente para las necesidades de un cliente, no está sujeto a impuestos, independientemente del método de entrega.

El software de acceso remoto y el almacenamiento de datos en línea se consideran servicios no imponibles. En cambio, los productos digitales, como música, libros, vídeos y juegos, están sujetos a impuestos si el comprador recibe un derecho permanente a utilizarlos, pero las suscripciones digitales no lo están.

Mercado digital

Desde junio de 2019, los facilitadores del mercado están sujetos a las normas y reglamentos del impuesto sobre las ventas y el uso si sus ventas o facilitaciones en nombre de los vendedores del mercado superan los 100.000 USD. Para que un marketplace sea considerado un facilitador, debe operar una plataforma que permita a terceros vendedores, como los que operan en los marketplaces, ofrecer sus productos. Además, los operadores de plataformas deben tener contratos con estos vendedores y recibir una compensación por los servicios que prestan.

Por otra parte, los facilitadores deben proporcionar funciones relacionadas con los productos del vendedor del mercado, tales como procesamiento de pagos, cumplimiento, listado de productos, fijación de precios, toma de pedidos, marca, publicidad, servicio al cliente o gestión de devoluciones.

Además de facilitar la comunicación entre compradores y vendedores, los facilitadores deben poseer o explotar la infraestructura o tecnología del mercado, lo cual es un requisito obligatorio. También pueden proporcionar moneda virtual para las compras y participar en actividades de software o investigación relacionadas que apoyen el mercado.

Operador de plataforma digital

Los facilitadores de mercados que superen los 100.000 USD en ventas totales combinadas de bienes tangibles y servicios deben obtener un permiso de vendedor y declarar, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Además, deben obtener un permiso separado para cualquier venta realizada por los vendedores del mercado. Además, los vendedores del mercado deben verificar al mercado que declararán cualquier impuesto adeudado en su nombre.

Requisitos de presentación y pago en Idaho

La mayoría de los vendedores minoristas están obligados a presentar una declaración de impuestos mensual antes del día 20 del mes siguiente. Los sujetos pasivos cuyos impuestos trimestrales adeudados no superen los 750 USD tienen derecho a la presentación y pago trimestral de la declaración de la renta. Los distribuidores o mayoristas con pocas ventas pueden presentar declaraciones semestrales o anuales y efectuar los pagos de impuestos cada seis meses o una vez al año. Las declaraciones de impuestos pueden presentarse electrónicamente a través de una cuenta TAP o en papel por correo o en persona.

Los sujetos pasivos deben presentar una declaración, aunque no deban pagar impuestos. No obstante, si los sujetos pasivos declaran 0 USD en ventas durante 12 meses consecutivos, la Comisión Estatal de Impuestos de Idaho cancelará el permiso de vendedor.

Sanciones por incumplimiento de los requisitos del impuesto sobre ventas y uso

A los sujetos pasivos que presenten o paguen con retraso los impuestos adeudados se les cobran intereses sobre el impuesto adeudado desde la fecha de vencimiento original hasta que el impuesto se pague en su totalidad. Además de los intereses, quienes incumplan la periodicidad y los plazos de presentación y pago también serán sancionados con una multa del 5% del impuesto adeudado por mes, hasta un máximo del 25%.

Quienes presenten la declaración pero no efectúen el pago de los impuestos adeudados serán sancionados con una multa del 0,5% mensual, hasta un máximo del 25%. En particular, incluso un retraso de un día da lugar a la totalidad de la multa mensual.