Guía del impuesto sobre ventas y uso de Nevada: Claves para 2025-26

Conceptos básicos del impuesto sobre ventas y uso en Nevada

Impuesto sobre las ventas

En Nevada, el impuesto sobre las ventas se aplica a la venta, transferencia, trueque, licencia, arrendamiento, alquiler, uso u otro consumo de bienes personales tangibles, es decir, bienes tangibles. Además de las ventas de bienes, los servicios prestados en Nevada también están sujetos al impuesto sobre las ventas, en particular los servicios que son necesarios para completar la venta de bienes tangibles.

Impuesto de Uso

En Nevada, el impuesto sobre el uso se conoce comúnmente como el impuesto sobre el uso del consumidor, que se aplica a la utilización, almacenamiento o consumo de bienes dentro del estado cuando no se ha pagado el impuesto sobre las ventas. La situación típica en la que se aplica el impuesto de uso es la compra de bienes tangibles de vendedores de fuera del estado que son traídos o entregados en el estado para su uso.

Tipos impositivos sobre ventas y uso en Nevada

El tipo impositivo estatal sobre ventas y uso es del 6,85%. Además del impuesto estatal sobre ventas y uso, las jurisdicciones locales también pueden imponer impuestos adicionales. Por ejemplo, el tipo total aplicable del impuesto sobre ventas y uso en Carson City es del 7,60%, en el condado de Clark es del 8,375%, y en el condado de White Pine es del 7,725%.

Para determinar el tipo exacto aplicable del impuesto sobre ventas y uso, el sujeto pasivo debe identificar la ubicación de sus clientes y consultar el mapa del impuesto estatal sobre las ventasproporcionado por el Departamento de Impuestos de Nevada, para encontrar la tasa correcta.

Transacciones exentas de impuestos

Las organizaciones sin ánimo de lucro, como las establecidas con fines religiosos, benéficos o educativos, están exentas del impuesto sobre ventas y uso. Sin embargo, estas organizaciones no están exentas automáticamente, y deben solicitar y recibir la aprobación del Departamento de Impuestos. Las organizaciones que reciben la aprobación deben renovar su estatus cada cinco años.

Por el contrario, las agencias gubernamentales estatales y locales, así como las agencias gubernamentales federales, están automáticamente exentas, y no necesitan solicitar la aprobación del Departamento de Impuestos.

Las transacciones relacionadas con la comida no preparada, la maquinaria y equipos agrícolas, los periódicos y los gastos financieros de las ventas a crédito no están sujetas a impuestos. Además, los servicios de instalación, reparación o reacondicionamiento se consideran exentos de impuestos si figuran por separado en la factura. En las mismas condiciones, los gastos de transporte, envío y franqueo también están exentos de impuestos.

Normas Nexus en Nevada

Para que los sujetos pasivos estén sujetos al impuesto sobre ventas y uso, deben establecer un nexo en el estado de Nevada. Hay varias maneras en que los sujetos pasivos pueden establecer un nexo, incluyendo estar físicamente presente en el estado o exceder el umbral de registro de ventas y uso definido para los vendedores fuera del estado o a distancia y los facilitadores del mercado.

Además, los sujetos pasivos sin presencia física pero que formen parte de un grupo controlado de entidades con determinadas filiales que tengan presencia física en este estado pueden estar obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre ventas y uso.

Nexo físico

Establecer una presencia física en Nevada significa estar físicamente presente en el estado. Dicha presencia puede establecerse teniendo una tienda, una sala de exposición o un centro de distribución in situ, o poseyendo o alquilando una propiedad física, como un almacén o una instalación de almacenamiento. Además, el mantenimiento de inventario o tener empleados en el estado se considera suficiente para establecer un nexo físico.

Nexo económico

Los sujetos pasivos sin nexo físico en Nevada, comúnmente conocidos como vendedores remotos, pueden estar obligados a pagar el impuesto sobre las ventas si tienen más de 100.000 USD en ventas al por menor en Nevada en el año natural anterior o actual, o si tienen 200 o más transacciones al por menor separadas para la entrega en el estado.

Una vez que superan cualquiera de estos dos umbrales, los vendedores a distancia deben registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas las ventas al por menor imponibles realizadas para su entrega en Nevada.

Nexus del mercado

Bajo las reglas de Facilitador de Mercado 2019, los operadores de mercado que facilitan las ventas minoristas o realizan ventas directas al consumidor deben registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas si sus ventas totales superan los 100,000 USD o si tienen más de 200 transacciones separadas en Nevada durante el año calendario anterior o actual.

Nexo de click-through y afiliación

En 2015, Nevada amplió la definición de nexo para incluir a los vendedores a distancia que forman parte de un grupo controlado de empresas, donde uno de los miembros del grupo tiene presencia física en el estado y se dedica a actividades que apoyan o se relacionan con la capacidad del minorista para vender a clientes de Nevada.

Actividades como la venta de productos similares bajo un nombre relacionado, el funcionamiento de ubicaciones físicas que ayuden a satisfacer los pedidos del minorista, el uso de marcas similares, la prestación de servicios como la entrega o la instalación para los clientes del minorista, y la oferta de recogida en el estado de los productos del minorista son ejemplos de actividades que establecen el nexo de afiliación.

En lo que respecta a las normas de nexo a través de clics, los minoristas de otros estados deben recaudar y remitir el impuesto sobre ventas y uso si tienen acuerdos con residentes de Nevada que reciben una compensación por dirigir a clientes potenciales al sitio del minorista, por ejemplo, a través de enlaces web. Para que surja este requisito, el minorista debe obtener más de 10.000 USD en ventas de estas remisiones durante los cuatro trimestres anteriores.

Bienes y servicios imponibles en Nevada

La normativa del impuesto sobre ventas y uso de Nevada define los bienes tangibles como aquellos que se pueden ver, pesar, medir, sentir o tocar, o que son perceptibles de cualquier otra forma a los sentidos. En general, las ventas de bienes tangibles están sujetas al impuesto sobre ventas y uso, a menos que estén específicamente exentas de tributación. Entre ellos se incluyen la mayoría de los bienes, prendas de vestir y mercancías, así como el arrendamiento financiero y el alquiler de bienes tangibles.

Por el contrario, los servicios no suelen estar sujetos a impuestos, a menos que figuren como tales, como los servicios necesarios para completar la venta de bienes tangibles y los servicios que no pueden figurar por separado en la factura.

Operaciones combinadas y prueba del objeto real

Las transacciones agrupadas son transacciones que incluyen la venta al por menor de dos o más productos distintos e identificables que se venden juntos por un precio no desglosado, excluidos los bienes inmuebles y los servicios prestados a bienes inmuebles. Según la normativa de Nevada, el impuesto sobre ventas y uso se aplica al importe total recibido por un vendedor por una transacción agrupada, excepto en algunos casos.

Estas exenciones incluyen las transacciones en las que los precios varían en función de la selección del comprador, las que implican servicios en los que los bienes tangibles son accesorios, o cuando los artículos imponibles representan el 10% o menos del coste total. Si una transacción incluye bienes imponibles y no imponibles, también pueden excluirse si la parte imponible es igual o inferior al 50% del precio total.

Marco del comercio electrónico

La sentencia Dakota del Sur contra Wayfair reconfiguró el panorama de la normativa aplicable al sector del comercio electrónico. A raíz de esta sentencia, Nevada introdujo una serie de normas para los vendedores a distancia. Los vendedores remotos, es decir, aquellos que no tienen presencia física en el estado ni otros requisitos legales para registrarse y recaudar los impuestos sobre ventas y uso aplicables, deben cumplir las normas del impuesto sobre ventas y uso una vez que superan el umbral.

En este caso, el umbral de nexo económico es relevante. Por lo tanto, si los vendedores a distancia realizan más de 100.000 USD de ventas minoristas en Nevada o 200 o más transacciones minoristas separadas para su entrega en el estado, deben registrarse, recaudar y remitir los impuestos.

Sin embargo, en la práctica, los vendedores a distancia pueden ofrecer y vender sus bienes y servicios a través de su sitio web o canales similares, así como utilizar mercados en línea para realizar ventas al por menor. Este segundo tipo de vendedores se conoce como vendedores de mercado.

Reglas del mercado

Los vendedores del mercado también se consideran vendedores a distancia si realizan ventas directas en Nevada además de las realizadas a través de un mercado. En una situación en la que los vendedores del mercado realizan ventas directas y a través de un facilitador del mercado, y estas ventas combinadas alcanzan el umbral de Nevada, deben registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas para las ventas directas en Nevada.

Sin embargo, si un vendedor del mercado sólo realiza ventas a través de un facilitador del mercado registrado a efectos del impuesto sobre las ventas en Nevada, el vendedor no está obligado a registrarse en el Departamento de Impuestos. En ese caso, el facilitador del mercado es responsable de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.

Bienes y servicios digitales

El software informático personalizado y los servicios de programación personalizados se consideran servicios profesionales, por lo que el impuesto sobre las ventas no se aplica a sus ventas, arrendamientos, alquileres o licencias, independientemente del formato en el que se entregue el software. Además, cualquier mejora, actualización o servicio de soporte del software a medida también está exento de impuestos. Por el contrario, las ventas de software preescrito o comercializado se asimilan a la venta de bienes tangibles, a menos que se entreguen por vía electrónica.

Por lo tanto, cualquier producto entregado electrónicamente, como software, revista electrónica o incluso software como servicio (SaaS), no está sujeto al impuesto sobre ventas y uso. Sin embargo, si el software se entrega en una unidad USB, dicha transacción se trata como una venta sujeta a impuestos.

Mercado digital

Un mercado digital o en línea, como una tienda en línea, un catálogo, un sitio web o una aplicación de software de ventas dedicada, que pone en contacto a vendedores y compradores del mercado entra dentro de la definición de mercado. Para entrar en el ámbito de aplicación de las normas de los facilitadores de mercados, estos mercados deben permitir directa o indirectamente la venta al por menor de bienes tangibles.

Esto puede lograrse proporcionando una infraestructura para listar o anunciar productos, facilitando la comunicación entre compradores y vendedores, poseyendo o explotando la infraestructura o el software utilizado para las ventas, fijando precios, proporcionando servicios de cumplimiento o de atención al cliente, gestionando devoluciones o identificando las ventas como propias.

Además, la gestión de pagos, el procesamiento de pagos, el cobro de comisiones, la transferencia de pagos a los vendedores o la oferta de moneda virtual para las compras califican a un mercado como facilitador de mercado.

En particular, quedan excluidos del ámbito de aplicación de las normas sobre los facilitadores de mercados los mercados que sólo prestan servicios de publicidad en Internet sin participar en el proceso de venta ni gestionar transacciones, así como los que facilitan servicios de viajes o de alquiler de vehículos a cambio de una tarifa, pero sólo para actividades relacionadas con la reserva o la organización del arrendamiento financiero o el alquiler de vehículos de pasajeros.

Operador de plataforma digital

Los mercados en línea, como Amazon, y los servicios de entrega de alimentos, como Uber Eats, han estado sujetos a las reglas de facilitador de mercado desde 2019. Supongamos que estos marketplaces realizan ventas directas a los clientes o facilitan las ventas de los vendedores del marketplace, y superan el umbral de 100.000 USD o 200 o más transacciones separadas. En ese caso, deben registrarse para el impuesto sobre las ventas en Nevada.

Los facilitadores del mercado deben presentar una declaración por sus ventas directas y otra por las ventas facilitadas en nombre de los vendedores del mercado. Además, los facilitadores del mercado registrados deben proporcionar un certificado a los vendedores del mercado confirmando que son responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.

En los casos en que el facilitador del mercado esté por debajo del umbral y no esté registrado para el impuesto sobre las ventas, debe informar a los vendedores del mercado sobre la situación para que puedan registrarse individualmente si alcanzan o superan el umbral.

Requisitos de presentación y pago en Nevada

La frecuencia de presentación y pago del impuesto sobre ventas y uso depende del importe de las ventas imponibles. Por lo tanto, las declaraciones de impuestos deben presentarse mensualmente si las ventas imponibles superan los 10.000 USD al mes, y trimestralmente si son inferiores a 10.000 USD. En caso de que las ventas imponibles sean inferiores a 1.500 USD en el año anterior, puede presentarse una declaración anual.

Sanciones por incumplimiento de los requisitos del impuesto sobre ventas y uso

Nevada impone una multa por presentación y pago fuera de plazo del impuesto sobre ventas y uso, a partir del 2% para las declaraciones que se retrasen de 1 a 10 días. La sanción aumenta en un 2% por cada período subsiguiente de cinco días, hasta un máximo del 10% de los impuestos adeudados. Además, se aplica un tipo de interés del 0,75% mensual, o fracción, a los impuestos impagados.