Nexus del impuesto sobre las ventas en Arizona: Reglas clave para las empresas de fuera del estado

El Departamento de Hacienda de Arizona (ADR) ha publicado una resolución sobre el impuesto sobre transacciones privilegiadas (Transaction Privilege Tax Ruling) relativa al modo en que el Estado de Arizona determina el nexo sustancial para calcular el impuesto sobre transacciones privilegiadas de Arizona, el impuesto especial del condado, el impuesto sobre el uso y los impuestos sobre privilegios municipales.

Además, la sentencia responde a cómo las empresas de otros estados de EE.UU. deben determinar un tipo impositivo adecuado una vez establecido el nexo sustancial.

La importancia de la sentencia ADR

La sentencia ADR explica que las empresas de otros estados con un nexo sustancial con Arizona están sujetas al impuesto sobre las ventas, conocido como impuesto sobre transacciones privilegiadas (TPT) en Arizona, al impuesto especial del condado, al impuesto sobre el uso y al impuesto sobre privilegios municipales. Además, la sentencia subraya que un nexo sustancial puede establecerse a través de un nexo físico o económico.

En cuanto al nexo físico, que se aplica a todas las clasificaciones de actividades empresariales, se considera que una empresa de otro estado tiene una conexión sustancial con Arizona si realiza actividades no transitorias, es decir, continuas o significativas, en el estado que contribuyen a establecer o mantener un mercado para la empresa. Una vez establecido el nexo, las empresas reciben el mismo trato que las locales y se gravan sus ingresos.

Por otra parte, el nexo económico sólo se aplica a los minoristas, más concretamente, a los vendedores a distancia que no venden a través de mercados, y a los facilitadores de mercados, por las ventas en su nombre y en nombre de al menos un vendedor del mercado. Para que se establezca el nexo económico, los ingresos brutos anuales de las ventas al por menor o los ingresos brutos de las ventas al por menor a clientes en Arizona deben superar el umbral fijado en 100.000 USD.

La sentencia también proporciona varios ejemplos ilustrativos del nexo y la aplicación del TPT, los impuestos especiales del condado, los impuestos sobre el uso y los impuestos sobre privilegios municipales.

Conclusión

El TPT, o impuesto sobre transacciones privilegiadas de Arizona, es un impuesto que grava a los vendedores por el privilegio de hacer negocios en ese Estado. Dado que es lo mismo que un impuesto sobre las ventas en otros estados de EE.UU., la sentencia y las explicaciones proporcionadas son esenciales para todas las empresas de fuera del estado para determinar si tienen un nexo sustancial en Arizona y si tienen que cobrar, recaudar y remitir el TPT, el impuesto especial del condado, el impuesto sobre el uso y los impuestos sobre los privilegios de la ciudad.

Fuente: Departamento de Hacienda de Arizona