Guía de impuestos sobre ventas y uso de Utah para 2025: Tasas, Reglas y Nexus

Conceptos básicos del impuesto sobre ventas y uso en Utah

Impuesto sobre las ventas

Utah impone un impuesto sobre las ventas a los compradores por varios tipos de transacciones realizadas dentro del estado. El impuesto se aplica a la venta al por menor de bienes personales tangibles, es decir, bienes tangibles y ciertos servicios enumerados como imponibles.

Impuesto sobre el uso

El impuesto sobre el uso se aplica a los bienes y servicios imponibles adquiridos para su uso, almacenamiento u otro consumo en Utah durante el ejercicio fiscal sólo si el impuesto sobre las ventas no se pagó en el momento de la compra, es decir, si el vendedor no cobró y recaudó el impuesto sobre las ventas en el punto de venta.

Por lo tanto, si un consumidor residente en Utah compra bienes o servicios a un vendedor de otro estado, ya sea a través de Internet, un catálogo, radio o televisión, y el vendedor no cobra el impuesto sobre las ventas, es responsabilidad del consumidor declarar y pagar el impuesto sobre el uso directamente a la Comisión Tributaria.

Tipos impositivos sobre ventas y uso en Utah

Los tipos impositivos sobre ventas y uso en Utah son del 4,7%. Sin embargo, la ley del impuesto sobre ventas y uso de Utah permite a los condados, ciudades y pueblos imponer tipos impositivos locales. Por lo tanto, el tipo total aplicable depende del condado o municipio donde se encuentre el consumidor.

Además, determinadas transacciones se gravan a tipos diferentes. Por ejemplo, los alimentos e ingredientes alimentarios se gravan con un tipo estatal del 1,75% más los tipos locales aplicables. Por otra parte, el combustible vendido a los ferrocarriles para uso de locomotoras se grava a un tipo estatal del 4,85%, sin impuestos locales adicionales.

Transacciones exentas de impuestos

El Estado de Utah exime una variedad de transacciones del impuesto sobre ventas y uso, incluyendo las ventas a entidades gubernamentales y sin ánimo de lucro, medicamentos recetados y equipos médicos, materias primas y bienes comprados para su reventa, equipos agrícolas y de fabricación, alimentos particulares vendidos por escuelas o grupos religiosos, alojamiento a largo plazo, es decir, aquellos de más de 30 días, y artículos utilizados en el comercio interestatal o enviados fuera del estado.

Además, las ventas de periódicos, servicios públicos como el agua corriente, lingotes de oro, materiales educativos y equipos utilizados en la producción de películas o el control de la contaminación también están exentos de impuestos.

Normas Nexus en Utah

Los sujetos pasivos que realicen ventas a consumidores establecidos en Utah pueden ser responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas si establecen una presencia sustancial en el estado. La presencia sustancial, también conocida como nexo sustancial, puede establecerse a través de la presencia física, la actividad económica o la facilitación de las ventas de bienes y servicios.

Nexo físico

Se considera que tienen presencia física en Utah las empresas y personas físicas con una oficina, centro de distribución, centro de ventas, almacén u otro lugar de actividad en Utah. Además, puede establecerse un nexo físico manteniendo existencias en Utah o realizando regularmente entregas de bienes allí, que no sean por transporte común o correo de los Estados Unidos. Asimismo, se considera que los sujetos pasivos están físicamente presentes en el Estado si alquilan o prestan servicios a bienes situados en Utah, lo que les hace sujetos pasivos del impuesto sobre las ventas.

Nexo económico

Al igual que muchos otros estados de EE.UU., Utah introdujo las normas de nexo económico, sometiendo a todos los sujetos pasivos que superen el umbral a las normas y reglamentos del impuesto sobre ventas y uso. Inicialmente establecido en 100.000 USD en ventas brutas y 200 o más transacciones separadas, Utah eliminó su umbral de 200 transacciones, a partir del 1 de julio de 2025.

Por lo tanto, si los vendedores remotos o fuera del estado ganan USD 100,000 o más dentro del año calendario anterior o actual, deben registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas y comenzar a recaudar y remitir los impuestos adeudados.

Nexo de mercado

Tras la implementación de las reglas de nexo económico a principios de 2019, Utah promulgó la legislación de nexo de mercado el 1 de octubre de 2019. Bajo estas reglas, facilitadores del mercado deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas si las ventas que realizan o facilitan en nombre de uno o más vendedores del mercado superan el umbral de 100.000 USD

Bienes y servicios imponibles en Utah

De acuerdo con la legislación de Utah, las ventas al por menor de bienes tangibles son generalmente imponibles a menos que se definan estrictamente como no imponibles. Además, los arrendamientos, alquileres y almacenamiento de bienes tangibles utilizados o conservados en Utah también están sujetos a impuestos. En cuanto a los servicios, suelen estar exentos de impuestos.

No obstante, la ley establece una lista de servicios sujetos al impuesto sobre ventas y uso, entre los que se incluyen los servicios de telefonía local, móvil y telegráfica con origen y destino dentro del estado, la comida preparada, los servicios públicos, como el gas, la electricidad, la calefacción, el carbón, el fuelóleo, las entradas y tarifas para espectáculos y actividades recreativas, la lavandería y la limpieza en seco, los alojamientos alquilados por menos de 30 días y las tarjetas telefónicas de prepago.

Operaciones vinculadas y prueba del objeto real

Para que una operación sea conjunta, debe haber dos o más elementos distintos e identificables, sujetos o no al impuesto, como bienes y servicios, que se venden por un precio único no desglosado. Se aplican normas especiales específicas en función de los artículos incluidos en el paquete. Por ejemplo, si el paquete consta de alimentos y bienes tangibles, todo el paquete se grava a los tipos estatales y locales, independientemente de los artículos separados.

Otro ejemplo es un contrato opcional de mantenimiento de programas informáticos con componentes imponibles y no imponibles que no se enumeran individualmente. En tales transacciones, la ley presume que el 40% de la venta es imponible, mientras que el 60% restante no lo es, a menos que el vendedor pueda detallar cada parte.

Cualquier otra transacción que conste de elementos imponibles y no imponibles está sujeta a impuestos, a menos que el vendedor pueda identificar la parte no imponible utilizando los libros y registros mantenidos en el curso ordinario de la actividad empresarial.

Marco del comercio electrónico

Desde el 1 de enero de 2019, los vendedores remotos o fuera del estado están obligados a registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en sus ventas a los consumidores de Utah si sus ingresos brutos superan los 100.000 USD o tienen 200 o más transacciones separadas en el año calendario actual o anterior. Sin embargo, el 1 de julio de 2025, Utah cambió este umbral, eliminando el umbral de transacción, dejando así sólo 100.000 USD en ingresos brutos como relevante para establecer el nexo económico.

Mientras que algunas empresas de comercio electrónico sólo utilizan sus sitios web y medios similares para ofrecer y vender bienes y servicios tangibles a los consumidores de Utah, otras pueden utilizar mercados en línea. Estos vendedores se conocen comúnmente como vendedores de mercado y están sujetos a normas adicionales en comparación con los vendedores remotos o de fuera del estado.

Reglas del mercado

Los vendedores del mercado que sólo ofrecen y venden bienes y servicios a través de un mercado en línea pueden estar exentos de la responsabilidad de registrarse, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas, ya que esa responsabilidad recae en el facilitador del mercado. Sin embargo, si los vendedores del mercado también venden bienes y servicios fuera del mercado y superan el umbral de 100.000 USD, deben recaudar y remitir los impuestos correspondientes a esas ventas.

Bienes y servicios digitales

Según la legislación de Utah, los bienes y servicios digitales están sujetos a impuestos, al igual que los bienes físicos, en determinadas condiciones. Más concretamente, cualquier producto transferido electrónicamente, como una descarga digital o el acceso a música, vídeo, libros electrónicos, software, aplicaciones o incluso contenidos en streaming, está sujeto al impuesto sobre las ventas si su equivalente físico estuviera sujeto a impuestos. Esto incluye situaciones en las que el comprador recibe un derecho permanente o simplemente un derecho limitado a utilizarlo durante un periodo determinado o hasta que se cumpla una condición específica.

Además, el impuesto sobre las ventas se aplica a cualquier reparación o renovación de productos transferidos digitalmente, independientemente de su forma o duración. Por el contrario, Utah excluye los servicios auxiliares, el mantenimiento general de software y los servicios de telecomunicaciones, a menos que se graven por separado.

Mercado digital

Los facilitadores de mercados, o empresas y particulares que operan plataformas en las que terceros, como los vendedores del mercado, venden bienes o servicios, deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de todas las transacciones imponibles una vez superado el umbral.

Para que un mercado sea considerado un facilitador, debe celebrar un contrato o acuerdo con los vendedores a cambio de una contraprestación para facilitar la venta del producto de un vendedor a través de un mercado que la persona posee o gestiona. Además de esto, el mercado debe apoyar o permitir directa o indirectamente una transacción mediante el listado o la publicidad de bienes o servicios, la transmisión de ofertas de venta o aceptaciones, la provisión de infraestructura o tecnología que conecte a vendedores y compradores, o la oferta de servicios como el cumplimiento, el almacenamiento o la atención al cliente.

Además, el mercado debe participar en la parte financiera de la transacción, como cobrar pagos, procesar pagos, cobrar diversos tipos de tasas relacionadas con la venta o gestionar pagos a través de terceros o monedas virtuales.

Operador de plataforma digital

Desde el 1 de julio de 2025, los facilitadores del mercado que superen el umbral de ingresos brutos de 100.000 USD al realizar ventas de bienes tangibles, productos transferidos electrónicamente o servicios en nombre del facilitador del mercado o que faciliten ventas en nombre de uno o más vendedores del mercado deben pagar o recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso. Los facilitadores del mercado deben empezar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso en un plazo de 60 días a partir del día en que se supere el umbral.

En cuanto a los requisitos de mantenimiento de registros, los facilitadores del mercado deben mantener registros separados para sus ventas y las realizadas en nombre de los vendedores y cumplir con todos los requisitos de presentación, remisión y auditoría en virtud de la legislación fiscal de Utah.

En los casos en los que el facilitador del mercado declare incorrectamente el impuesto sobre las ventas debido a información incorrecta del vendedor, puede transferir contractualmente cualquier impuesto, interés o penalización a los vendedores del mercado.

Requisitos de presentación y pago en Utah

La frecuencia de presentación y pago puede ser mensual, trimestral o anual. Normalmente, los sujetos pasivos con nexo físico o económico están obligados a presentar declaraciones trimestrales antes del último día del mes siguiente al final del período de declaración. Los grandes vendedores, o los sujetos pasivos con obligaciones fiscales anuales superiores a 50.000 USD, deben presentar una declaración de impuestos y pagar los impuestos adeudados mensualmente.

Sanciones por incumplimiento de los requisitos del impuesto sobre ventas y uso

Utah aplica estrictas sanciones e intereses por incumplimiento del impuesto sobre las ventas. Los sujetos pasivos que no presenten o paguen a tiempo los impuestos adeudados pueden enfrentarse a intereses, que se calculan diariamente sobre el impuesto impagado desde su fecha de vencimiento y oscilan entre el 2% y el 7% anual en los últimos años. Actualmente, el tipo de interés está fijado en el 6% para 2025.

El pago incompleto o el impago de los impuestos debidos por fraude o evasión intencionada se sanciona con una multa de al menos 500 USD por periodo o el 100% del impuesto impagado, si esta cifra es superior.