Nexus de la taxe de vente en Arizona : Règles clés pour les entreprises hors de l'État

L'Arizona Department of Revenue (ADR) a publié un Transaction Privilege Tax Ruling concernant la manière dont l'État de l'Arizona détermine le substantial nexus pour calculer la transaction privilege tax, la county excise tax, la use tax et les city privilege taxes de l'Arizona.

En outre, la décision répond à la question de savoir comment les entreprises d'autres États américains doivent déterminer le taux d'imposition approprié une fois que le lien substantiel est établi.

L'importance de la décision de l'ADR

La décision de l'ADR explique que les entreprises étrangères ayant un lien substantiel avec l'Arizona sont soumises à la taxe sur les ventes, connue sous le nom de "transaction privilege tax" (TPT) en Arizona, à la "county excise tax", à la "use tax" et à la "city privilege tax". En outre, l'arrêt souligne qu'un lien substantiel peut être établi par le biais d'un lien physique ou économique.

En ce qui concerne le lien physique, qui s'applique à toutes les catégories d'activités commerciales, une entreprise extérieure à l'État est considérée comme ayant un lien substantiel avec l'Arizona si elle mène des activités non transitoires, c'est-à-dire continues ou significatives, dans l'État, qui contribuent à l'établissement ou au maintien d'un marché pour l'entreprise. Une fois le lien établi, les entreprises sont traitées de la même manière que les entreprises locales et leurs revenus sont imposés.

En revanche, le nexus économique ne s'applique qu'au commerce de détail, plus précisément aux vendeurs à distance qui ne vendent pas par l'intermédiaire de places de marché, et aux facilitateurs de places de marché, pour les ventes effectuées en leur nom et au nom d'au moins un vendeur de la place de marché. Pour qu'un lien économique soit établi, le produit brut annuel des ventes au détail ou le revenu brut des ventes au détail à des clients en Arizona doit dépasser le seuil fixé à 100 000 USD.

La décision fournit également plusieurs exemples illustrant le lien et l'application de la TPT, des taxes d'accise des comtés, des taxes d'utilisation et des taxes de privilège des villes.

Conclusion

La TPT, ou Arizona transaction privilege tax, est une taxe imposée aux vendeurs pour le privilège de faire des affaires dans cet État. Étant donné qu'elle est identique à une taxe sur les ventes dans d'autres États américains, la décision et les explications fournies sont essentielles pour toutes les entreprises situées en dehors de l'État afin de déterminer si elles ont un lien substantiel avec l'Arizona et si elles doivent facturer, collecter et verser la TPT, la taxe d'accise du comté, la taxe d'utilisation et la taxe sur les privilèges de la ville.

Source: Arizona Department of Revenue : Département des impôts de l'Arizona