Idaho Sales and Use Tax Guide : Taux, règles de Nexus et commerce électronique

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Idaho

La taxe sur les ventes

La taxe sur les ventes dans l'Idaho s'applique à toutes les ventes au détail, y compris la vente, le bail ou la location de biens meubles corporels, c'est-à-dire les biens corporels, les biens numériques, les locations de logements à court terme et autres transactions au détail. Les vendeurs au détail sont tenus de collecter et de reverser la taxe sur les ventes à la Commission fiscale de l'État de l'Idaho. En outre, presque tous les vendeurs au détail qui vendent des biens ou des services imposables sont tenus d'avoir un permis de vente et de remplir une déclaration de taxe sur les ventes et l'utilisation.

Taxe d'utilisation

La taxe d'utilisation dans l'Idaho s'applique aux biens utilisés ou stockés dans l'Idaho lorsque le vendeur ne facture pas de taxe de vente. En outre, la taxe d'utilisation de l'Idaho s'applique si le consommateur achète des biens ou des services imposables en dehors de l'Idaho et ne paie pas une taxe de vente d'au moins 6 %. Une situation courante est celle où un consommateur achète un bien corporel à un vendeur situé en dehors de l'Idaho et apporte les biens dans l'Idaho sans payer une taxe de vente de 6 % dans l'État où le vendeur est situé.

En outre, si l'achat ne remplit pas les conditions requises pour bénéficier d'une exonération fiscale ou si les biens sont utilisés d'une manière qui ne remplit plus les conditions requises pour bénéficier de l'exonération initiale, la taxe d'utilisation est due sur les biens achetés.

Taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Idaho

L'Idaho applique une taxe sur les ventes et l'utilisation de 6 % à l'échelle de l'État. Outre la taxe de vente et d'utilisation de l'État, certaines municipalités de l'Idaho imposent également une taxe de vente locale, communément appelée taxe d'option locale. Ce sont les électeurs de la communauté qui décident si les gouvernements locaux imposeront ces taxes locales, d'où le nom de taxes d'option locale.

En outre, les collectivités locales ayant établi des districts d'auditoriums peuvent imposer une taxe locale sur les ventes uniquement pour l'hébergement à court terme de 30 jours ou moins dans les limites de leur district.

Transactions exonérées de taxe

En vertu de la législation de l'Idaho relative à la taxe sur les ventes et l'utilisation, toutes les ventes au détail sont imposables, à moins qu'elles ne soient spécifiquement exonérées par la loi de l'Idaho ou la loi fédérale. Il existe plusieurs types d'exonérations Il existe plusieurs types d'exonérations pour des groupes spécifiques, notamment les particuliers, les organisations à but non lucratif, les écoles, les gouvernements et les entreprises.

Les nouveaux résidents, le personnel militaire non résident, les membres des tribus amérindiennes et les acheteurs hors de l'État peuvent bénéficier d'exonérations pour les particuliers sur les véhicules et autres biens, sous réserve de conditions spécifiques. Il en va de même pour les petits vendeurs qui gagnent moins de 5 000 USD par an, ainsi que pour les particuliers qui vendent occasionnellement des biens personnels, par exemple lorsqu'ils donnent ou vendent des véhicules à des membres de leur famille proche, ou lorsqu'ils achètent des véhicules hors route spécifiques, des véhicules de loisirs modifiés ou des produits médicaux.

En ce qui concerne les entreprises, celles qui revendent des biens, produisent des articles pour la vente, s'engagent dans la construction, l'exploitation forestière ou transfèrent des biens d'équipement peuvent bénéficier d'exonérations fiscales sur les achats et les équipements concernés. De même, certains produits médicaux et frais de main-d'œuvre pour les réparations sont exonérés, à condition qu'ils soient mentionnés séparément sur les factures.

Règles de Nexus dans l'Idaho

Il existe plusieurs types de nexus que les vendeurs au détail, en tant qu'assujettis, peuvent établir dans l'Idaho. Quel que soit le nexus qu'ils établissent, ils deviennent redevables de la taxe sur les ventes et l'utilisation dès que le nexus est établi. Par conséquent, les assujettis doivent examiner attentivement les règles relatives à chacun de ces nexus afin de déterminer s'ils sont tenus de s'enregistrer, de collecter, de verser et de déclarer ces taxes.

Nexus physique

Les vendeurs au détail ayant une présence physique dans l'État sont considérés comme ayant établi un lien physique avec l'Idaho. Ce lien est établi par la présence d'un bureau, d'un entrepôt, d'une salle de vente ou d'échantillonnage, d'un lieu de stockage ou par le maintien d'un stock de marchandises dans l'État. En outre, un lien physique peut être établi en louant un bien, autre qu'un bien immobilier, à un client qui utilise ce bien dans l'Idaho ou en assurant l'entretien d'un bien corporel dans cet État.

Enfin, le fait d'avoir un vendeur, un agent ou un représentant qui se rend dans l'Idaho pour vendre, livrer, installer ou prendre des commandes, qu'il soit employé ou qu'il vive dans l'Idaho ou dans un autre État, suffit à établir un lien physique dans l'Idaho.

Nexus économique

Les règles relatives au nexus économique ont été introduites en juin 2019 et concernent les détaillants ou les vendeurs hors de l'État qui n'ont pas de présence physique dans l'État. En vertu des règles de nexus économique de l'Idaho, si les ventes totales d'un détaillant hors de l'État aux consommateurs locaux dépassent 100 000 USD, elles sont considérées comme des détaillants exerçant une activité commerciale dans l'Idaho. Par conséquent, il doit s'enregistrer, collecter et reverser la taxe sur les ventes.

Nexus du marché

Avec l'introduction des règles de nexus économique, l'administration de l'Idaho a également mis en œuvre les règles relatives aux facilitateurs de marché, également connues sous le nom de règles de nexus de place de marché. Selon ces règles, les facilitateurs de la place de marché sont redevables de la taxe sur les ventes dès lors que le total combiné de leurs ventes dans l'Idaho et de leurs ventes à des tiers, c'est-à-dire les ventes facilitées pour le compte de vendeurs de la place de marché, dans l'Idaho, dépasse 100 000 USD pendant l'année en cours ou l'année précédente.

Nexus Click-Through

L'Idaho est l'un des rares États américains à avoir encore des règles de Nexus par clic (click-through nexus). Supposons que les vendeurs au détail n'aient pas de présence physique, mais qu'ils aient conclu un accord avec des détaillants de l'Idaho pour qu'ils renvoient des clients vers leur entreprise, et que les ventes aux clients de l'Idaho dépassent 10 000 USD au cours des 12 derniers mois. Dans ce cas, les vendeurs au détail sont tenus d'obtenir un permis de vente valide dans l'Idaho, de collecter et de déclarer la taxe sur les ventes et de la reverser à l'État.

Produits et services taxables dans l'Idaho

En règle générale, toute vente, tout bail ou toute location de biens corporels, tels que les véhicules, les bateaux, les équipements, les vêtements, les meubles et les outils, sont soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation, à moins qu'ils ne soient strictement définis comme étant exonérés. En outre, la fourniture de repas ou de boissons, les droits d'entrée à des événements ou à des lieux dans l'Idaho, tels que les billets de cinéma ou les laissez-passer pour voir un artiste, et la main-d'œuvre pour la production, la fabrication, l'impression ou le marquage sont tous soumis à la taxe sur les ventes et à la taxe d'utilisation.

En outre, la taxe sur les ventes s'applique aux frais facturés pour l'utilisation d'une installation ou de biens meubles corporels à des fins récréatives, tels que les frais d'adhésion à un centre de santé ou la participation à une ligue de sports récréatifs. La taxe sur les ventes et l'utilisation s'applique à la location d'une chambre pour 30 jours ou moins, y compris les maisons personnelles ainsi que les hôtels commerciaux, une salle de banquet dans un hôtel ou un camping.

Cadre du commerce électronique

Les vendeurs au détail extérieurs à l'État dont les ventes totales de biens corporels et de services imposables aux consommateurs de l'Idaho dépassent 100 000 USD au cours de l'année civile en cours ou de l'année civile précédente doivent obtenir un permis de vendeur de l'Idaho et commencer à collecter et à verser la taxe sur les ventes pour toutes leurs ventes.

Toutefois, les détaillants de l'Idaho et les détaillants hors État doivent se conformer à un ensemble de règles particulières s'ils effectuent des ventes au détail exclusivement par l'intermédiaire de facilitateurs de places de marché.

Règles relatives aux places de marché

Les détaillants hors État qui vendent des biens matériels et des services par l'intermédiaire de leurs canaux de vente et de facilitateurs de place de marché ne sont redevables que de la taxe sur les ventes directes aux consommateurs. En revanche, les facilitateurs de marché sont responsables de la collecte et du versement de toutes les taxes sur les ventes qu'ils facilitent.

Les détaillants de l'Idaho et des autres États qui ne vendent des biens et des services que par l'intermédiaire de facilitateurs de marché ne sont pas tenus de collecter et de reverser la taxe sur les ventes, à condition qu'ils obtiennent des facilitateurs de marché une vérification écrite de la taxe sur les ventes qu'ils ont déclarée. Supposons qu'ils ne reçoivent pas cette vérification que les facilitateurs de la place de marché collectent et reversent la taxe sur les ventes en leur nom. Dans ce cas, les détaillants locaux et à distance doivent inclure ces taxes dans leur permis de vente.

Biens et services numériques

Les règles fiscales de l'Idaho concernant les équipements informatiques, les logiciels et les services de données précisent quand la taxe sur les ventes s'applique en fonction de la nature du produit ou du service. Les logiciels en boîte, également connus sous le nom de logiciels préécrits, sont généralement taxables s'ils sont livrés sur un support physique, mais pas s'ils sont livrés par voie électronique ou par la méthode du chargement et du déchargement. Les logiciels personnalisés, c'est-à-dire ceux qui sont développés spécifiquement pour les besoins d'un client, ne sont pas imposables, quelle que soit la méthode de livraison.

Les logiciels accessibles à distance et le stockage de données en ligne sont considérés comme des services non imposables. En revanche, les produits numériques, tels que la musique, les livres, les vidéos et les jeux, sont imposables si l'acheteur reçoit un droit d'utilisation permanent, mais les abonnements numériques ne le sont pas.

Place de marché numérique

Depuis juin 2019, les facilitateurs de places de marché sont soumis aux règles et réglementations relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation si leurs ventes ou leurs facilitations pour le compte des vendeurs de la place de marché dépassent 100 000 USD. Pour qu'une place de marché soit considérée comme un facilitateur, elle doit exploiter une plateforme qui permet aux vendeurs tiers, tels que ceux opérant sur les places de marché, de proposer leurs produits. En outre, les opérateurs de la plateforme doivent avoir des contrats avec ces vendeurs et recevoir une rémunération pour les services qu'ils fournissent.

En outre, les facilitateurs doivent assurer des fonctions liées aux produits du vendeur de la place de marché, telles que le traitement des paiements, l'exécution des commandes, la liste des produits, la fixation des prix, la prise de commandes, l'image de marque, la publicité, le service à la clientèle ou la gestion des retours.

En plus de faciliter la communication entre les acheteurs et les vendeurs, les facilitateurs doivent posséder ou exploiter l'infrastructure ou la technologie de la place de marché, ce qui est une exigence obligatoire. Ils peuvent également fournir de la monnaie virtuelle pour les achats et s'engager dans des activités logicielles ou de recherche connexes qui soutiennent la place de marché.

Opérateur de plateforme numérique

Les facilitateurs de marché qui dépassent 100 000 USD de ventes combinées totales de biens matériels et de services doivent obtenir une licence de vendeur et déclarer, collecter et verser la taxe sur les ventes. En outre, ils doivent obtenir un permis distinct pour toute vente effectuée par les vendeurs de la place de marché. En outre, les vendeurs de la place de marché doivent s'assurer auprès de la place de marché qu'ils déclareront toute taxe due en leur nom.

Exigences en matière de déclaration et de paiement dans l'Idaho

La plupart des vendeurs au détail sont tenus de déposer une déclaration de revenus mensuelle au plus tard le 20e jour du mois suivant. Les assujettis dont les taxes trimestrielles dues ne dépassent pas 750 USD peuvent bénéficier de la déclaration et du paiement trimestriels des taxes. Les distributeurs ou les grossistes qui ne réalisent que quelques ventes peuvent déposer une déclaration semestrielle ou annuelle et payer l'impôt tous les six mois ou une fois par an. Les déclarations de revenus peuvent être déposées par voie électronique via un compte TAP ou sur papier, par courrier ou en personne.

Les assujettis doivent déposer une déclaration, même si aucune taxe n'est due. Néanmoins, si les assujettis déclarent un chiffre d'affaires de 0 USD pendant 12 mois consécutifs, la commission fiscale de l'État de l'Idaho annulera le permis de vente.

Pénalités en cas de non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation

Les assujettis qui déposent ou paient leurs impôts en retard doivent payer des intérêts sur l'impôt dû à partir de la date d'échéance initiale jusqu'à ce que l'impôt soit entièrement payé. En plus des intérêts, les personnes qui ne respectent pas la fréquence et les délais de dépôt et de paiement seront également pénalisées à hauteur de 5 % de la taxe due par mois, jusqu'à un maximum de 25 %.

Ceux qui déposent une déclaration d'impôt mais n'effectuent pas le paiement de l'impôt dû se voient infliger une amende de 0,5 % par mois, avec un maximum de 25 %. Notamment, même un retard d'un jour entraîne l'application d'une pénalité mensuelle complète.