Le développement du système américain de facturation électronique : Situation actuelle et perspectives d'avenir

Depuis 1960, date du premier système d'échange électronique de données structurées entre entreprises, jusqu'en 2025, la facturation électronique a gagné en popularité auprès des gouvernements du monde entier en tant que solution idéale pour suivre et contrôler les transactions B2G, B2B et B2C.

Alors que de nombreux pays ont imposé la facturation électronique pour sécuriser les déclarations fiscales et lutter contre l'évasion et la fraude fiscales, les États-Unis ont adopté une approche plus décentralisée. Néanmoins, ces dernières années, une évolution notable vers une adoption plus large et une normalisation des pratiques de facturation électronique a soulevé la question de savoir si les États-Unis sont sur le point de mettre en œuvre des règles obligatoires en matière de facturation électronique au niveau fédéral ou au niveau de l'État.

Situation actuelle et paysage réglementaire

Tout d'abord, bien que la facturation électronique ne soit pas obligatoire aux États-Unis, les entreprises peuvent adopter et mettre en œuvre des systèmes de facturation électronique dans leurs activités quotidiennes afin d'accroître l'efficacité et la précision de leurs données et de rester compétitives dans une économie fortement numérisée.

Le système de facturation électronique aux États-Unis a été développé grâce à la coopération entre la Business Payments Coalition (BPC) et la Réserve fédérale. La BPC est une organisation qui regroupe des organisations et des individus ayant pour objectif commun de promouvoir l'adoption de la facturation électronique par les entreprises et les autorités gouvernementales.

Les travaux de la BPC ont abouti au lancement du projet pilote d'échange de factures électroniques en septembre 2021, avec le soutien de la Réserve fédérale. Le programme pilote visait à inclure le plus grand nombre d'entreprises possible et à créer un réseau d'échange pour les transactions B2B similaire à Pan-European Public Procurement Online (PEPPOL).

Suite au succès du programme pilote à l'été 2023, la BPC et la Réserve fédérale ont créé l'organisation à but non lucratif Digital Business Networks Alliance (DBNAlliance) pour superviser un nouveau réseau d'échange électronique. Comme le souligne la DBNAlliance, le cadre réglementaire n'en est qu'à ses débuts. Toutefois, le nombre de prestataires de services et d'entreprises qui font partie du réseau augmente.

Selon les exigences actuelles en matière de facturation électronique, les entreprises qui souhaitent échanger des factures électroniques pour des transactions interentreprises doivent utiliser le format UBL (Universal Business Language) basé sur XML et inclure des données telles que la date de la facture, le nom et l'adresse de l'entreprise, le numéro unique de la facture, les conditions de paiement, la description du service fourni ou des marchandises vendues, les montants totaux et les prix, et la référence à tout coût supplémentaire, y compris l'assurance ou les frais de port.

Développements récents et perspectives d'avenir du système américain de facturation électronique

L'objectif de l'alliance DBNA est de mettre en place un système de facturation électronique normalisé à l'échelle nationale. Ce système servira de base à la mise en œuvre de systèmes d'échange pour une gamme plus large de documents électroniques, transformant ainsi le système de transaction en un système plus numérique.

L'étape suivante pour atteindre cet objectif est l'adoption et la publication d'un cadre réglementaire. L'adoption d'un acte juridique réglementant la facturation électronique a été annoncée pour 2024 ou 2025, et devrait donc être publiée en 2025.

Si le gouvernement américain décide d'imposer et de normaliser la facturation électronique, 15 formats actuellement utilisés seront éliminés. Cela simplifierait la communication commerciale, car tous les formats utiliseraient le même format et suivraient les mêmes procédures.

En outre, rendre la facturation électronique obligatoire aiderait les PME qui sont réticentes à mettre en œuvre ces mécanismes dans leurs opérations commerciales à les adopter plus rapidement.

Alors que de plus en plus de pays dans le monde mettent en œuvre la facturation électronique, la pression exercée sur le gouvernement américain pour qu'il rattrape son retard et intègre son système de facturation électronique à ceux de l'UE et d'autres pays s'accroît. Pour combler l'écart entre l'état actuel du système de facturation électronique et ceux qui ont été mis en place, le gouvernement américain a signé la Déclaration conjointe sur l'amélioration de l'interopérabilité de la facturation électronique entre les États-Unis et l'UE (Déclaration).

Cette déclaration vise à renforcer la coopération entre les États-Unis et l'UE et à garantir l'interopérabilité commerciale et technique des systèmes de facturation électronique. Les deux parties reconnaissent que les cadres des réseaux d'échange de facturation électronique développés aux États-Unis et dans l'UE sont conçus différemment, mais qu'ils partagent des normes technologiques, des infrastructures et des pratiques commerciales similaires.

Les États-Unis et l'Union européenne prévoient d'organiser des réunions d'experts en vue d'une discussion qui devrait aboutir à l'établissement de l'interopérabilité, notamment en termes de flexibilité de la structure des données, d'alignement de la charge utile et d'établissement de l'itinérance.

Grâce au travail déjà accompli et aux efforts de toutes les parties prenantes, on peut affirmer que la facturation électronique aux États-Unis sera davantage réglementée et développée et que de plus en plus d'entreprises mettront en œuvre ce mécanisme dans le cadre de leurs activités.

Conclusion

Du point de vue des pouvoirs publics, les avantages de la mise en œuvre d'un système de facturation électronique, que ce soit pour les transactions B2B, B2G ou B2C, sont évidents. Les résultats d'autres pays montrent une augmentation des recettes fiscales et une réduction de l'évasion fiscale. Cependant, les coûts de mise en œuvre pour les entreprises, en particulier les PME, sont un facteur supplémentaire qui doit être pris en compte lorsque l'on envisage d'appliquer la facturation électronique.

Néanmoins, compte tenu des changements récents apportés à la taxe sur les ventes et l'utilisation aux États-Unis, notamment la mise en œuvre de règles et de réglementations relatives au lien économique et au marché, il est clair que les gouvernements fédéral et des États veulent s'assurer que les taxes sont payées là où elles sont dues. L'obligation de facturation électronique est une solution et un mécanisme qui ont fait leurs preuves pour garantir le respect des obligations fiscales. Il semble donc logique que les États-Unis poursuivent leurs travaux dans ce domaine.

Source: US Bureau of the Fiscal Service : US Bureau of the Fiscal Service, Office of Management and Budget, Business Payment Coalition, Déclaration commune - Améliorer l'interopérabilité de la facturation électronique entre les États-Unis et l'UE, Conseil des impôts des États, La Réserve fédérale, Alliance des réseaux d'entreprises numériques