Guide de la taxe de vente et d'utilisation de l'Utah pour 2025 : Taux, règles et Nexus

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Utah

Taxe de vente

L'Utah impose une taxe sur les ventes aux acheteurs pour divers types de transactions effectuées dans l'État. La taxe s'applique à la vente au détail de biens meubles corporels, c'est-à-dire de biens corporels et de certains services considérés comme imposables.

Taxe d'utilisation

La taxe d'utilisation s'applique aux biens et aux services imposables achetés pour être utilisés, stockés ou consommés dans l'Utah au cours de l'année fiscale uniquement si la taxe de vente n'a pas été payée au moment de l'achat, c'est-à-dire si le vendeur n'a pas facturé et perçu la taxe de vente au point de vente.

Par conséquent, si un consommateur basé dans l'Utah achète des biens ou des services à un vendeur situé en dehors de l'État, que ce soit par Internet, par catalogue, à la radio ou à la télévision, et que le vendeur ne perçoit pas la taxe sur les ventes, il incombe au consommateur de déclarer et de payer la taxe d'utilisation directement à la Commission des taxes.

Taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Utah

Les taux de la taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'Utah est de 4,7 %. Toutefois, la loi sur la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'Utah autorise les comtés, les villes et les communes à imposer des taux d'imposition locaux. Par conséquent, le taux total applicable dépend du comté ou de la municipalité où se trouve le consommateur.

En outre, des transactions spécifiques sont taxées à des taux différents. Par exemple, les aliments et les ingrédients alimentaires sont taxés à un taux de 1,75 % au niveau de l'État, auquel s'ajoutent les taux locaux applicables. Par ailleurs, le carburant vendu aux chemins de fer pour l'utilisation des locomotives est taxé à un taux de 4,85 % au niveau de l'État, sans aucune taxe locale supplémentaire.

Transactions exonérées d'impôts

L'État de l'Utah exonère un certain nombre de transactions de la taxe sur les ventes et l'utilisation, notamment les ventes aux entités gouvernementales et aux organisations à but non lucratif, les médicaments sur ordonnance et l'équipement médical, les matières premières et les biens achetés pour la revente, l'équipement agricole et de fabrication, les aliments particuliers vendus par les écoles ou les groupes religieux, l'hébergement de longue durée, c'est-à-dire de plus de 30 jours, et les articles utilisés dans le commerce interétatique ou expédiés hors de l'État.

En outre, les ventes de journaux, de services publics tels que l'eau courante, de lingots, de matériel éducatif et d'équipements utilisés dans la production cinématographique ou la lutte contre la pollution sont également exonérées d'impôts.

Règles de Nexus en Utah

Les personnes assujetties à l'impôt qui effectuent des ventes à des consommateurs basés dans l'Utah peuvent être tenues de collecter et de verser la taxe sur les ventes si elles établissent une présence substantielle dans l'État. La présence substantielle, également connue sous le nom de "substantial nexus", peut être établie par la présence physique, l'activité économique ou la facilitation des ventes de biens et de services.

Nexus physique

Les entreprises et les particuliers disposant d'un bureau, d'un centre de distribution, d'un centre de vente, d'un entrepôt ou de tout autre lieu d'activité dans l'Utah sont considérés comme ayant une présence physique dans l'État. En outre, un lien physique peut être établi par le maintien d'un stock en Utah ou par la livraison régulière de biens dans cet État, autrement que par transporteur public ou par courrier des États-Unis. En outre, en louant régulièrement des biens situés dans l'Utah ou en assurant leur entretien, les assujettis sont considérés comme physiquement présents dans l'État, ce qui les rend redevables de la taxe sur les ventes.

Nexus économique

Comme de nombreux autres États américains, l'Utah a introduit des règles de nexus économique, soumettant tous les assujettis qui dépassent le seuil fixé aux règles et réglementations relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation. Initialement fixé à 100 000 USD de chiffre d'affaires brut et à 200 transactions distinctes ou plus, l'Utah a supprimé son seuil de 200 transactions à compter du 1er juillet 2025.

Par conséquent, si les vendeurs éloignés ou hors de l'État gagnent 100 000 USD ou plus au cours de l'année civile précédente ou de l'année en cours, ils doivent s'enregistrer aux fins de la taxe sur les ventes et commencer à collecter et à verser les taxes dues.

Nexus du marché

Après la mise en œuvre des règles de nexus économique au début de 2019, l'Utah a promulgué une législation sur le nexus de la place de marché le 1er octobre 2019. En vertu de ces règles, facilitateurs de marché doivent collecter et verser la taxe sur les ventes si les ventes qu'ils réalisent ou facilitent pour le compte d'un ou plusieurs vendeurs de la place de marché dépassent le seuil de 100 000 USD.

Produits et services taxables dans l'Utah

Selon la loi de l'Utah, les ventes au détail de biens matériels sont généralement imposables, sauf si elles sont strictement définies comme non imposables. En outre, les baux, les locations et le stockage de biens corporels utilisés ou conservés dans l'Utah sont également imposables. En ce qui concerne les services, ils sont généralement exonérés de taxe.

Toutefois, la loi fournit une liste de services soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation, y compris les services téléphoniques locaux, mobiles et télégraphiques qui commencent et se terminent dans l'État, les aliments préparés, les services publics, tels que le gaz, l'électricité, le chauffage, le charbon, le mazout, les entrées et les frais pour les divertissements et les activités récréatives, la blanchisserie et le nettoyage à sec, les logements loués pour moins de 30 jours, et les cartes d'appel téléphoniques prépayées.

Transactions groupées et test de l'objet véritable

Pour qu'une transaction soit groupée, il doit y avoir au moins deux articles distincts et identifiables, taxables ou non taxables, tels que des biens et des services, qui sont vendus à un prix unique non détaillé. Des règles spécifiques s'appliquent en fonction des éléments inclus dans l'offre groupée. Par exemple, si l'offre groupée se compose d'aliments et de biens matériels, l'ensemble de l'offre groupée est taxé au taux global de l'État et au taux local, sans tenir compte des articles distincts.

Un autre exemple est celui d'un contrat de maintenance optionnelle de logiciel informatique comportant des éléments imposables et non imposables qui ne sont pas énumérés individuellement. Pour ce type de transaction, la loi présume que 40 % de la vente est imposable, tandis que les 60 % restants ne le sont pas, à moins que le vendeur ne puisse détailler chaque élément.

Toute autre transaction composée d'éléments imposables et non imposables est imposable, à moins que le vendeur ne puisse identifier la partie non imposable à l'aide de livres et de registres tenus dans le cours normal des affaires.

Cadre du commerce électronique

Depuis le 1er janvier 2019, les vendeurs à distance ou hors de l'État sont tenus de s'enregistrer, de collecter et de verser la taxe sur leurs ventes aux consommateurs de l'Utah si leur revenu brut dépasse 100 000 USD ou s'ils ont effectué au moins 200 transactions distinctes au cours de l'année civile en cours ou de l'année civile précédente. Toutefois, le 1er juillet 2025, l'Utah a modifié ce seuil en supprimant le seuil de transaction, de sorte que seul un revenu brut de 100 000 USD est pris en compte pour établir le lien économique.

Alors que certaines entreprises de commerce électronique utilisent uniquement leur site web et des moyens similaires pour proposer et vendre des biens et services tangibles aux consommateurs de l'Utah, d'autres peuvent utiliser des places de marché en ligne. Ces vendeurs sont communément appelés vendeurs de place de marché et sont soumis à des règles supplémentaires par rapport aux vendeurs à distance ou hors de l'État.

Règles applicables aux places de marché

Les vendeurs d'une place de marché qui proposent et vendent uniquement des biens et des services par l'intermédiaire d'une place de marché en ligne peuvent être dispensés de l'obligation de s'enregistrer, de collecter et de verser la taxe sur les ventes, cette responsabilité incombant au facilitateur de la place de marché. Toutefois, si les vendeurs d'une place de marché vendent également des biens et des services en dehors de la place de marché et dépassent le seuil de 100 000 USD, ils doivent collecter et reverser les taxes dues sur ces ventes.

Biens et services numériques

Selon la loi de l'Utah, les biens et services numériques sont imposables, tout comme les biens physiques, sous certaines conditions. Plus précisément, tout produit transféré électroniquement, tel qu'un téléchargement numérique ou un accès à de la musique, des vidéos, des livres électroniques, des logiciels, des applications ou même du contenu en continu, est soumis à la taxe sur les ventes si son équivalent physique est imposable. Cela inclut les situations où l'acheteur reçoit un droit permanent ou simplement un droit limité d'utilisation pour une période déterminée ou jusqu'à ce qu'une condition spécifique soit remplie.

En outre, la taxe sur les ventes s'applique à toute réparation ou rénovation de produits transférés numériquement, quelle que soit leur forme ou leur durée. En revanche, l'Utah exclut les services auxiliaires, la maintenance générale des logiciels et les services de télécommunications, à moins qu'ils ne soient imposables séparément.

Marché numérique

Les facilitateurs de places de marché, ou les entreprises et les particuliers qui exploitent des plateformes sur lesquelles des tiers, tels que des vendeurs de places de marché, vendent des biens ou des services, doivent collecter et reverser la taxe sur les ventes pour toutes les transactions imposables dès que le seuil est dépassé.

Pour qu'une place de marché soit considérée comme un facilitateur, elle doit conclure un contrat ou un accord avec les vendeurs pour faciliter la vente du produit d'un vendeur par l'intermédiaire d'une place de marché dont elle est propriétaire ou qu'elle exploite. En outre, la place de marché doit directement ou indirectement soutenir ou permettre une transaction en listant ou en annonçant des biens ou des services, en transmettant des offres de vente ou des acceptations, en fournissant une infrastructure ou une technologie qui connecte les vendeurs et les acheteurs, ou en offrant des services tels que l'exécution, le stockage ou l'assistance à la clientèle.

En outre, la place de marché doit être impliquée dans l'aspect financier de la transaction, par exemple en collectant des paiements, en traitant des paiements, en facturant divers types de frais liés à la vente ou en gérant des paiements par l'intermédiaire de tiers ou de monnaies virtuelles.

Opérateur de plateforme numérique

Depuis le 1er juillet 2025, les facilitateurs de marché qui dépassent le seuil de 100 000 USD de recettes brutes en réalisant des ventes de biens tangibles, de produits transférés électroniquement ou de services pour le compte du facilitateur de marché ou qui facilitent les ventes pour le compte d'un ou plusieurs vendeurs de la place de marché doivent payer ou collecter et remettre la taxe sur les ventes et l'utilisation. Les facilitateurs de marché doivent commencer à collecter et à verser la taxe sur les ventes et l'utilisation dans les 60 jours à compter de la date à laquelle le seuil est dépassé.

En ce qui concerne les exigences en matière de tenue de registres, les facilitateurs de marché doivent tenir des registres distincts pour leurs ventes et celles effectuées au nom des vendeurs, et se conformer à toutes les exigences en matière de déclaration, de versement et d'audit prévues par la législation fiscale de l'Utah.

Dans les cas où le facilitateur de la place de marché déclare incorrectement la taxe sur les ventes en raison d'informations erronées sur le vendeur, il peut contractuellement transférer toute taxe, tout intérêt ou toute pénalité aux vendeurs de la place de marché.

Exigences en matière de déclaration et de paiement dans l'Utah

La fréquence de déclaration et de paiement peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle. En règle générale, les assujettis ayant un lien physique ou économique sont tenus de déposer une déclaration trimestrielle au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de la période de déclaration. Les vendeurs plus importants, ou les assujettis dont les obligations fiscales annuelles dépassent 50 000 USD, sont tenus de déposer une déclaration fiscale et de payer les taxes dues mensuellement.

Pénalités en cas de non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation

L'Utah applique des pénalités et des intérêts stricts en cas de non-respect de la taxe sur les ventes. Les assujettis qui ne déposent pas de déclaration ou ne paient pas les taxes dues dans les délais impartis s'exposent à des intérêts, qui sont calculés quotidiennement sur la taxe impayée à partir de la date d'échéance et qui varient de 2 % à 7 % par an ces dernières années. Le taux d'intérêt est actuellement fixé à 6 % pour 2025.

Le sous-paiement ou le non-paiement des impôts dus en raison d'une fraude ou d'une évasion intentionnelle est sanctionné par une pénalité d'au moins 500 USD par période ou 100 % de l'impôt impayé, le montant le plus élevé étant retenu.