Taxabilité du SaaS dans l'Illinois : Décisions sur les lettres privées concernant l'accès aux applications en ligne et mobiles

Le département des impôts de l'Illinois a publié deux décisions par lettre privée clarifiant les règles relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation de logiciels accessibles par le biais d'applications en ligne et mobiles. Deux entreprises qui permettent à leurs utilisateurs d'accéder à des informations sur la santé, le bien-être et la dégustation en laboratoire hébergées dans le nuage sur des serveurs situés en dehors de l'État par le biais d'un portail web ou téléchargées sur des téléphones portables ou d'autres appareils électroniques ont entamé la procédure de décision.

Faits et décisions du ministère

Dans ces deux affaires, l'une des sociétés est une société étrangère basée en dehors des États-Unis, tandis que l'autre est une société basée aux États-Unis.

La première société propose des abonnements permettant d'accéder à des informations hébergées dans le nuage par l'intermédiaire d'un portail web ou d'une application téléchargée sur des appareils mobiles tels que des téléphones ou des tablettes. Elle permet à ses clients d'accéder à des informations sur les données corporelles, à un coaching personnel en matière de santé, à des séances d'entraînement, à des plans de repas et à un suivi des progrès, ce qui, selon l'entreprise, constitue principalement un logiciel-service.

La deuxième entreprise facilite les tests de laboratoire sur l'ensemble du territoire américain, y compris l'Illinois. L'entreprise explique que ses services comprennent le traitement des données, la traduction et les services d'échange. Elle a récemment dépassé le seuil de nexus économique, mais estime que ses services ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Illinois.

À plusieurs reprises, les deux entreprises ont demandé au Department of Revenue (DOR) de se prononcer sur l'exonération ou l'assujettissement de leurs services à la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'État de l'Illinois.

Après avoir soigneusement et délibérément analysé et évalué les faits dans les deux cas, le DOR a conclu que les services fournis par les entreprises ne sont pas imposables dans l'Illinois puisque les utilisateurs ne reçoivent aucun bien meuble corporel en échange d'une redevance qu'ils paient.

Bien que le logiciel préécrit et le SaaS spécifique soient imposables dans l'Illinois, le DOR a conclu que les services fournis par les deux sociétés ne remplissaient pas les critères pour que leurs services soient imposés.

Conclusion

Comme l'indique l'arrêt, les services de traitement de données, tels que le transfert électronique ou les données téléchargées, ne sont pas considérés comme un transfert de biens meubles corporels. Pour que le SaaS soit imposable dans l'Illinois, deux conditions doivent être remplies. Le fournisseur doit permettre à ses utilisateurs d'accéder au SaaS à distance et fournir une API, un applet, un agent de bureau ou un agent d'accès à distance pour permettre aux utilisateurs d'accéder au réseau et aux services du fournisseur.

Source: Département du revenu de l'Illinois - ST 24-0002-PLR, Département du revenu de l'Illinois - ST 24-0003-PLR