L'Illinois modifie les règles relatives au Nexus de la taxe sur les ventes

Lorsque l'Illinois a adopté pour la première fois une exigence de nexus économique, les vendeurs à distance et les vendeurs de l'État devaient facturer une taxe d'utilisation du vendeur de l'État sans implication fiscale locale. Cette situation a changé le 1er janvier 2021, lorsque l'Illinois a mis en œuvre de nouvelles règles "d'égalité des chances" entre les vendeurs de l'État, les vendeurs à distance et les facilitateurs de la place de marché. Ces règles ont considérablement modifié les exigences des vendeurs à distance, ce qui a incité le ministère des Finances de l'Illinois (DOR) à publier un organigramme pour clarifier le type de taxe que chaque vendeur devait collecter.

Une affaire récemment déposée par PetMeds, une pharmacie en ligne qui vend des médicaments pour animaux, des aliments pour animaux et des compléments alimentaires, a soulevé la question de savoir si les règles de collecte des vendeurs à distance de l'Illinois sont inconstitutionnellement complexes ou illégalement discriminatoires.

Modifications dues à l'affaire PetMeds

Dans cette affaire, PetMeds a fait valoir qu'il existait une disparité entre les obligations fiscales des détaillants de l'État et celles des détaillants hors de l'État. Ils ont souligné que les détaillants de l'État qui vendent en dehors de l'État ne doivent collecter et déclarer que la taxe d'utilisation de 6,25 % au niveau de l'État, alors que les détaillants en dehors de l'État, comme PetMeds, doivent également déclarer et verser la taxe locale sur l'occupation des détaillants en fonction de l'emplacement de leur client.

À la suite de cette affaire, l'État de l'Illinois a modifié la taxe professionnelle des détaillants de manière à ce que les détaillants qui vendent des biens meubles corporels à des clients de l'Illinois à partir de sites situés en dehors de l'Illinois soient considérés comme pratiquant la vente au détail dans l'Illinois sous certaines conditions.

Il précise également que les détaillants ayant une présence commerciale dans l'Illinois qui vendent des biens meubles corporels à des clients de l'Illinois depuis l'extérieur de l'État sont réputés exercer leur activité sur le site de l'Illinois où les biens sont expédiés, livrés ou où le client en prend possession. Ce règlement entrera en vigueur le 1er janvier 2025.

Conclusion

L'extension de l'obligation pour un plus grand nombre de vendeurs de collecter la Retailers' Occupation Tax au lieu de la sellers' use tax est importante dans l'Illinois car les taxes d'utilisation locales ne sont pas largement adoptées par les villes, les comtés et les districts. Ce faisant, l'Illinois s'assure que les taxes de vente locales et d'État sont collectées de manière plus complète.

Toutefois, si les modifications proposées constituent un pas vers l'équité, il se peut qu'elles ne répondent pas entièrement aux défis pratiques auxquels sont confrontés les vendeurs à distance. Seul l'avenir nous dira si d'autres modifications seront nécessaires pour résister aux contestations juridiques et garantir un système fiscal équitable.

Source: Projet de loi SB3362, PetMeds Illinois Independent Tax Tribunal Petition (en anglais)