Guide de la taxe sur les ventes et l'utilisation au Nevada : Principales informations pour 2025-26

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans le Nevada

Taxe de vente

Au Nevada, la taxe sur les ventes s'applique à la vente, au transfert, au troc, à l'octroi de licences, à la location, à l'utilisation ou à toute autre forme de consommation de biens meubles corporels, c'est-à-dire de biens matériels. Outre la vente de biens, les services fournis dans le Nevada sont également soumis à la taxe sur les ventes, en particulier les services nécessaires à la réalisation de la vente de biens corporels.

Taxe d'utilisation

Au Nevada, la taxe d'utilisation est communément appelée "consumer use tax". Elle s'applique à l'utilisation, au stockage ou à la consommation de biens dans l'État lorsque la taxe de vente n'a pas été payée. La situation typique dans laquelle la taxe d'utilisation s'applique est l'achat de biens matériels auprès de vendeurs extérieurs à l'État, qui sont apportés ou livrés dans l'État pour être utilisés.

Taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation dans le Nevada

Le taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation au niveau de l'État est de 6,85 %. Outre la taxe sur les ventes et l'utilisation au niveau de l'État, les juridictions locales peuvent également imposer des taxes supplémentaires. Par exemple, le taux total de la taxe sur les ventes et l'utilisation est de 7,60 % à Carson City, de 8,375 % dans le comté de Clark et de 7,725 % dans le comté de White Pine.

Pour déterminer le taux exact de la taxe sur les ventes et l'utilisation, l'assujetti doit identifier le lieu où se trouvent ses clients et se référer à la carte des taxes de vente de l'Étatfournie par le Nevada Department of Taxation, pour trouver le taux correct.

Transactions exonérées d'impôts

Les organisations à but non lucratif, telles que celles établies à des fins religieuses, caritatives ou éducatives, sont exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Toutefois, ces organisations ne sont pas automatiquement exonérées et elles doivent demander et recevoir l'approbation du Department of Taxation (ministère des impôts). Les organisations qui reçoivent cet agrément doivent renouveler leur statut tous les cinq ans.

En revanche, les agences gouvernementales étatiques et locales, ainsi que les agences gouvernementales fédérales, sont automatiquement exonérées et ne doivent pas demander l'approbation du Department of Taxation.

Les transactions relatives aux aliments non préparés, aux machines et équipements agricoles, aux journaux et aux frais financiers sur les ventes à crédit ne sont pas taxables. En outre, les services d'installation, de réparation ou de remise en état sont considérés comme exonérés de taxe s'ils sont mentionnés séparément sur la facture. Dans les mêmes conditions, les frais de transport, d'expédition et d'affranchissement sont également exonérés d'impôt.

Règles de Nexus au Nevada

Pour que les assujettis soient redevables de la taxe sur les ventes et l'utilisation, ils doivent établir un nexus dans l'État du Nevada. Il existe plusieurs façons pour les assujettis d'établir un nexus, notamment en étant physiquement présents dans l'État ou en dépassant le seuil d'enregistrement des ventes et de l'utilisation défini pour les vendeurs hors de l'État ou les vendeurs à distance et les facilitateurs de marché.

En outre, les assujettis sans présence physique mais faisant partie d'un groupe contrôlé d'entités avec certaines sociétés affiliées ayant une présence physique dans cet État peuvent être tenus de collecter et de verser la taxe sur les ventes et l'utilisation.

Nexus physique

Établir une présence physique au Nevada signifie être physiquement présent dans l'État. Cette présence peut être établie en ayant un magasin, une salle d'exposition ou un centre de distribution sur place, ou en possédant ou en louant une propriété physique, telle qu'un entrepôt ou une installation de stockage. En outre, le fait de tenir des stocks ou d'avoir des employés dans l'État est considéré comme suffisant pour établir un lien physique.

Nexus économique

Les personnes imposables sans lien physique avec le Nevada, communément appelées "vendeurs à distance", peuvent être redevables de la taxe sur les ventes si elles ont réalisé plus de 100 000 USD de ventes au détail dans le Nevada au cours de l'année civile précédente ou de l'année civile en cours, ou si elles ont effectué au moins 200 transactions distinctes de vente au détail en vue d'une livraison dans l'État.

Lorsqu'ils dépassent l'un de ces deux seuils, les vendeurs à distance doivent s'enregistrer, collecter et reverser la taxe sur les ventes pour toutes les ventes au détail imposables effectuées pour livraison dans le Nevada.

Nexus de la place de marché

En vertu des règles 2019 relatives aux facilitateurs de marchés, les opérateurs de marchés qui facilitent les ventes au détail ou effectuent des ventes directes aux consommateurs doivent s'enregistrer aux fins de la taxe sur les ventes si leurs ventes totales dépassent 100 000 USD ou s'ils ont effectué plus de 200 transactions distinctes dans le Nevada au cours de l'année civile précédente ou de l'année civile en cours.

Nexus Click-Through et Affiliate

En 2015, le Nevada a élargi la définition du nexus pour inclure les vendeurs à distance qui font partie d'un groupe d'entreprises contrôlé, où l'un des membres du groupe a une présence physique dans l'État et s'engage dans des activités qui soutiennent ou sont liées à la capacité du détaillant à vendre à des clients du Nevada.

Des activités telles que la vente de produits similaires sous un nom apparenté, l'exploitation de sites physiques qui aident à honorer les commandes du détaillant, l'utilisation d'une marque similaire, la prestation de services tels que la livraison ou l'installation pour les clients du détaillant et la possibilité d'enlever les marchandises du détaillant dans l'État sont autant d'exemples d'activités qui établissent un lien d'affiliation.

En ce qui concerne les règles relatives au nexus par clic, les détaillants extérieurs à l'État doivent collecter et verser la taxe sur les ventes et l'utilisation s'ils ont conclu des accords avec des résidents du Nevada qui reçoivent une compensation pour avoir dirigé des clients potentiels vers le site du détaillant, par exemple par le biais de liens web. Pour que cette obligation s'applique, le détaillant doit avoir réalisé plus de 10 000 USD de chiffre d'affaires grâce à ces recommandations au cours des quatre trimestres précédents.

Produits et services imposables dans le Nevada

La réglementation relative à la taxe sur les ventes et l'utilisation du Nevada définit les biens tangibles comme ceux qui peuvent être vus, pesés, mesurés, sentis ou touchés, ou qui sont d'une autre manière perceptibles par les sens. En règle générale, les ventes de biens tangibles sont soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation, à moins qu'elles ne soient spécifiquement exonérées. Il s'agit notamment de la plupart des biens, des vêtements et des marchandises, ainsi que du leasing et de la location de biens corporels.

En revanche, les services ne sont généralement pas imposables, à moins qu'ils ne soient considérés comme imposables, tels que les services nécessaires à la réalisation de la vente de biens corporels et les services qui ne peuvent pas être mentionnés séparément sur la facture.

Transactions groupées et test de l'objet véritable

Les transactions groupées sont des transactions qui comprennent la vente au détail de deux ou plusieurs produits distincts et identifiables vendus ensemble pour un prix non détaillé, à l'exclusion des biens immobiliers et des services liés aux biens immobiliers. Selon les règles du Nevada, la taxe sur les ventes et l'utilisation s'applique à la totalité du montant reçu par un vendeur pour une transaction groupée, sauf dans certains cas.

Ces exemptions comprennent les transactions où les prix varient en fonction du choix de l'acheteur, celles qui impliquent des services pour lesquels les biens tangibles sont accessoires, ou lorsque les articles taxables représentent 10 % ou moins du coût total. Si une transaction comprend à la fois des biens taxables et non taxables, ceux-ci peuvent également être exclus si la partie taxable représente 50 % ou moins du prix total.

Cadre du commerce électronique

L'arrêt South Dakota v. Wayfair a modifié les perspectives des règles et réglementations applicables au secteur du commerce électronique. À la suite de cet arrêt, le Nevada a introduit une série de règles pour les vendeurs à distance. Les vendeurs à distance, c'est-à-dire ceux qui n'ont pas de présence physique dans l'État ou d'autres exigences légales pour s'enregistrer et collecter les taxes de vente et d'utilisation applicables, doivent se conformer aux règles relatives à la taxe de vente et d'utilisation dès lors qu'ils dépassent le seuil.

Dans ce cas, c'est le seuil du nexus économique qui est pertinent. Par conséquent, si les vendeurs à distance réalisent plus de 100 000 USD de ventes au détail dans le Nevada ou s'ils effectuent au moins 200 transactions distinctes de vente au détail pour livraison dans l'État, ils doivent s'enregistrer, collecter et reverser les taxes.

Toutefois, dans la pratique, les vendeurs à distance peuvent proposer et vendre leurs biens et services par l'intermédiaire de leur site web ou de canaux similaires, ainsi qu'utiliser des places de marché en ligne pour réaliser des ventes au détail. Ce deuxième type de vendeurs est connu sous le nom de "vendeurs de la place de marché".

Règles applicables aux places de marché

Les vendeurs d'une place de marché sont également considérés comme des vendeurs à distance s'ils effectuent des ventes directes au Nevada en plus de celles réalisées par l'intermédiaire d'une place de marché. Lorsque les vendeurs de la place de marché réalisent des ventes directes et par l'intermédiaire d'un facilitateur de la place de marché, et que ces ventes combinées atteignent le seuil du Nevada, ils doivent s'enregistrer aux fins de la taxe sur les ventes pour les ventes directes dans le Nevada.

Toutefois, si un vendeur de la place de marché effectue des ventes uniquement par l'intermédiaire d'un facilitateur de la place de marché enregistré aux fins de la taxe sur les ventes dans le Nevada, le vendeur n'est pas tenu de s'enregistrer auprès du ministère de la fiscalité. Dans ce cas, le facilitateur de la place de marché est responsable de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes.

Biens et services numériques

Les logiciels informatiques personnalisés et les services de programmation personnalisés sont considérés comme des services professionnels. Par conséquent, la taxe sur les ventes ne s'applique pas à leurs ventes, baux, locations ou licences, quel que soit le format dans lequel le logiciel est livré. En outre, les mises à niveau, les mises à jour et les services d'assistance pour les logiciels personnalisés sont également exonérés de taxe. En revanche, les ventes de logiciels préécrits ou prêts à l'emploi sont traitées de la même manière que la vente de biens matériels, à moins qu'ils ne soient livrés par voie électronique.

Par conséquent, tout produit livré par voie électronique, tel qu'un logiciel, un magazine électronique ou même un logiciel en tant que service (SaaS), n'est pas soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation. Toutefois, si un logiciel est livré sur une clé USB, cette transaction est considérée comme une vente imposable.

Marché numérique

Une place de marché numérique ou en ligne, telle qu'une boutique en ligne, un catalogue, un site web ou un logiciel de vente spécialisé, qui met en relation les vendeurs et les acheteurs d'une place de marché, répond à la définition d'une place de marché. Pour entrer dans le champ d'application des règles relatives aux facilitateurs de marché, ces places de marché doivent permettre directement ou indirectement la vente au détail de biens matériels.

Pour ce faire, elles peuvent fournir une infrastructure permettant d'inscrire des produits ou d'en faire la publicité, faciliter la communication entre les acheteurs et les vendeurs, posséder ou exploiter une infrastructure ou un logiciel utilisé pour les ventes, fixer les prix, fournir un service d'exécution ou un service à la clientèle, gérer les retours ou identifier les ventes comme étant les leurs.

En outre, la gestion des paiements, le traitement des paiements, la collecte des frais, le transfert des paiements aux vendeurs ou l'offre de monnaie virtuelle pour les achats permettent à une place de marché d'être considérée comme un facilitateur de place de marché.

En particulier, les places de marché qui fournissent uniquement des services de publicité sur internet sans participer au processus de vente ou traiter les transactions, ainsi que celles qui facilitent les services de voyage ou de location de voitures contre rémunération, mais uniquement pour les activités liées à la réservation ou à l'organisation de la location de véhicules de tourisme, sont exclues du champ d'application des règles relatives aux facilitateurs de marché.

Opérateur de plateforme numérique

Les places de marché en ligne, telles qu'Amazon, et les services de livraison de nourriture, tels qu'Uber Eats, sont soumis aux règles relatives aux facilitateurs de marché depuis 2019. Supposons que ces places de marché effectuent des ventes directes aux clients ou facilitent les ventes des vendeurs de la place de marché, et qu'elles dépassent le seuil de 100 000 USD ou de 200 transactions distinctes ou plus. Dans ce cas, elles doivent s'enregistrer pour la taxe sur les ventes dans le Nevada.

Les facilitateurs de marché doivent remplir une déclaration pour leurs ventes directes et une déclaration séparée pour les ventes facilitées au nom des vendeurs de la place de marché. En outre, les facilitateurs de marché enregistrés doivent fournir un certificat aux vendeurs de la place de marché confirmant qu'ils sont responsables de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes.

Dans les cas où le facilitateur de la place de marché est en dessous du seuil et n'est pas enregistré pour la taxe sur les ventes, il doit informer les vendeurs de la place de marché de la situation afin qu'ils puissent s'enregistrer individuellement s'ils atteignent ou dépassent le seuil.

Exigences en matière de déclaration et de paiement au Nevada

La fréquence de déclaration et de paiement de la taxe sur les ventes et l'utilisation dépend du montant des ventes imposables. Ainsi, les déclarations fiscales doivent être déposées mensuellement si les ventes imposables dépassent 10 000 USD par mois, et trimestriellement si elles sont inférieures à 10 000 USD. Dans les cas où les ventes imposables sont inférieures à 1 500 USD au cours de l'année précédente, une déclaration annuelle peut être déposée.

Pénalités en cas de non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation

Le Nevada impose une pénalité pour retard de déclaration et de paiement Le Nevada impose une pénalité pour retard de déclaration et de paiement de la taxe sur les ventes et l'utilisation, qui commence à 2 % pour les déclarations en retard de 1 à 10 jours. La pénalité augmente de 2 % pour chaque période de cinq jours suivante, jusqu'à un maximum de 10 % des taxes dues. En outre, un taux d'intérêt de 0,75 % par mois, ou fraction de mois, s'applique à toute taxe impayée.