Les législateurs américains proposent un nouveau cadre pour alléger le fardeau de la taxe sur les ventes à distance pour les petites entreprises

Les effets de l'arrêt de la Cour suprême de 2018 dans l'affaire South Dakota vs. Wayfair sont l'un des principaux sujets, si ce n'est le principal, concernant la conformité en matière de taxe de vente aux États-Unis. Cette décision a ouvert la voie à un ensemble entièrement nouveau de règles et de réglementations, imposant des obligations supplémentaires aux vendeurs à distance sans présence physique pour collecter et reverser les taxes sur les ventes en dehors des transactions effectuées dans les États.

Six ans plus tard, de nombreuses conséquences et questions subsistent quant à la mise en œuvre de ces règles. La plus pertinente est de savoir comment cette décision affecte les petits contribuables et ce qu'il faut changer pour leur faciliter la vie.

Afin de simplifier la collecte de la taxe sur les ventes à distance pour les petits contribuables et de les protéger contre les coûts et les charges administratives supplémentaires, la sénatrice américaine Maggie Hassan a publié un document intitulé "Lowering Costs for Small Business Act-Discussion Framework" (cadre de discussion).

Le cadre proposé et son impact

Dans ce cadre de discussion, la sénatrice Hassan propose d'exempter les petits vendeurs à distance de la collecte des taxes de vente et autres taxes locales si leur chiffre d'affaires annuel total est inférieur à 10 millions de dollars. Le sénateur préconise également l'interdiction de la perception rétroactive de la taxe sur les ventes pour une période antérieure à la décision Wayfair.

Afin d'aider les petits vendeurs à distance à se conformer plus efficacement aux lois fiscales nationales et locales, le cadre de discussion permet en outre la mise en place de services gratuits de mise en conformité, tels que des logiciels gratuits de calcul et de dépôt des déclarations de taxes sur les ventes et l'utilisation.

Le cadre de discussion contient également des interdictions spécifiques pour les États et les collectivités locales, telles que l'interdiction d'imposer aux vendeurs à distance l'obligation de collecter la taxe sur les ventes à moins que des mesures de simplification pour les petites entreprises ne soient en place.

À titre d'exemple, le cadre de discussion souligne que 24 États sont membres de l'accord simplifié sur la taxe de vente (Streamlined Sales Tax Agreement), qui facilite le processus de collecte et de versement de la taxe de vente pour les petites entreprises. Toutefois, d'autres mesures sont nécessaires pour réduire les charges administratives, notamment l'introduction d'un portail de déclaration centralisé et la définition d'un taux d'imposition par code postal.

Pour les États qui ne font pas partie de l'accord simplifié sur la taxe de vente, le cadre de discussion fournit des instructions supplémentaires pour réduire la pression exercée par les petits contribuables impliqués dans des transactions en dehors de l'État.

Conclusion

Depuis la publication de la décision Wayfair de 2018, les inquiétudes concernant ses effets sur tous les vendeurs à distance, en particulier les petits, ont été vives. Aujourd'hui, après six ans d'imposition de règles couvrant les vendeurs à distance, il est clair que la charge est trop importante et qu'il est plus difficile d'être et de rester en conformité avec la législation fiscale.

Cela est d'autant plus vrai que les États américains modifient constamment leur point de vue et leur législation sur les ventes à distance, notamment sur ce qui est imposable et ce qui ne l'est pas, et sur le moment où la taxe sur les ventes doit être collectée et payée.

Il sera donc intéressant de voir quelles mesures supplémentaires les législateurs fédéraux prendront pour simplifier cette situation complexe.

Source : Deloitte: Deloitte, Lowering Costs for Small Business Act - Cadre de discussion