Mise à jour de la taxe de vente de l'Illinois : les abonnements SaaS basés sur l'informatique dématérialisée sont exclus

Dans le cadre de ses compétences, le département des impôts de l'Illinois (IDOR) peut émettre deux types de décisions : Private Letter Rulings (PLR) ou General Information Letter (GIL) pour répondre à la question soulevée par un contribuable. Alors que la PLRS est contraignante pour l'IDOR et le contribuable qui a demandé la décision, la GIL renvoie les contribuables à la réglementation de l'IDOR ou à d'autres sources d'information sur le sujet qu'ils ont demandé.

L'IDOR a publié une DGE pour répondre à la question de l'acheteur concernant l'application de la taxe sur les ventes et l'utilisation aux frais d'abonnement à l'application.

Le problème et la position de l'IDOR

Dans sa réponse détaillée à la question présentée par le contribuable qui s'est vu facturer une taxe de vente de 10 USD sur les frais d'abonnement annuels à l'application, l'IDOR a clarifié deux points cruciaux. Le premier est qu'en règle générale, les ventes de logiciels informatiques en boîte sont soumises à la taxe sur les ventes dans l'Illinois, quel que soit le format dans lequel ils sont transférés. Il importe peu que le logiciel en boîte soit transféré à l'acheteur par voie électronique ou sur tout autre support. Dans tous les cas, la transaction est imposable en vertu des règles relatives à la taxe sur les ventes.

Toutefois, l'IDOR a déclaré que les logiciels informatiques fournis par le biais d'un système de livraison en nuage ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes parce qu'ils ne sont pas téléchargés sur l'ordinateur du consommateur. Les consommateurs accèdent au logiciel à distance et ne l'achètent pas ; ils paient seulement un abonnement pour l'utiliser.

Si aucun bien meuble corporel, tel qu'un logiciel, n'est transféré au client, la transaction n'est pas soumise à la taxe sur les ventes et l'utilisation. En outre, l'IDOR a précisé que la visualisation, le téléchargement ou la transmission électronique de vidéos, de textes et d'autres données sur l'internet ne sont pas considérés comme un transfert de biens meubles corporels.

Par conséquent, les frais d'abonnement pour accéder à des logiciels basés sur le cloud, également connus sous le nom de Software as a Service (SaaS), ne sont pas imposables dans l'Illinois.

Conclusion

La lettre d'information générale n'est contraignante pour aucune des parties concernées. Son objectif est d'orienter les contribuables vers les règles qui s'appliquent à ce cas et de fournir des éclaircissements sur la question soulevée. En outre, la lettre consiste en des directives de l'IDOR sur la façon dont les contribuables peuvent obtenir un crédit pour la taxe sur les ventes payée par erreur, indiquant qui et dans quelle situation peut demander un crédit et quels sont les formulaires à utiliser.

Source: Département des impôts de l'Illinois