Guide de la taxe sur les ventes et l'utilisation au Colorado : Règles de Nexus, taux et conformité

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation au Colorado

Taxe de vente

Au Colorado, taxe sur les ventes est imposée sur les ventes au détail de biens meubles corporels, d'aliments et de boissons préparés, et de services spécifiquement énumérés. Si la transaction comprend une vente groupée de biens corporels et de services, la vente peut être imposable, à moins que certaines conditions ne soient remplies.

Selon les règles de la taxe sur les ventes du Colorado, une vente est une transaction qui comprend le transfert total ou partiel ou l'accord de transfert d'un bien imposable à une autre personne, l'exécution ou la fourniture d'un service imposable, ou l'accord d'exécution ou de fourniture d'un service imposable à une autre personne moyennant des frais.

Taxe d'utilisation

La taxe sur l'utilisation des biens de consommation complète la taxe sur les ventes et s'applique au stockage, à l'utilisation ou à la consommation de biens matériels au Colorado. Si le vendeur au détail ne facture pas, ne collecte pas et ne reverse pas la taxe sur les ventes imposables, le consommateur est tenu de payer la taxe d'utilisation au même taux que la taxe sur les ventes. Lorsque l'acheteur est une autre entreprise et que le stock acquis en gros est utilisé par l'entreprise au lieu d'être vendu à des clients, l'acheteur doit payer la taxe d'utilisation.

Lorsque la taxe sur les ventes est payée dans un autre État, la preuve de paiement peut être présentée pour créditer le montant payé de la taxe d'utilisation due au Colorado.

Taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation au Colorado

Le Colorado a des taux de taxe sur les ventes au niveau de l'État, des comtés, des villes et des districts spéciaux. taux de taxe sur les ventes. Le taux de l'État est de 2,9 %. Les taux d'imposition des villes varient de 0,5 % à Leadville à 4 % à Holly, Larkspur et Yampa. En outre, les taux d'imposition des comtés varient de 0,25 % à Arapahoe à 3 % à Sedwick. Il existe également 26 districts spéciaux dont les taux d'imposition varient de 0,10 % à 5,50 %.

Bien que la taxe d'utilisation de l'État soit la même que la taxe de vente de l'État, toutes les villes, tous les comtés et tous les districts spéciaux ne disposent pas d'une taxe d'utilisation correspondante, ce qui complique encore la mise en conformité fiscale.

Transactions exonérées de taxe

Les transactions qui incluent la vente de biens tangibles, tels que la nourriture pour la consommation domestique, la nourriture pour les distributeurs automatiques, le gaz, l'électricité et autres produits similaires pour un usage résidentiel, les ventes occasionnelles pour les organisations caritatives, l'équipement agricole, les composants d'énergie renouvelable et les biens utilisés pour les vols spatiaux, sont quelques-unes des transactions qui sont exemptées de la taxe sur les ventes et l'utilisation.

Règles de Nexus au Colorado

La question la plus essentielle pour déterminer si un assujetti a un nexus dans le Colorado est de savoir s'il fait des affaires dans cet État. Les assujettis peuvent exercer des activités commerciales et établir un lien physique, économique ou commercial avec le Colorado.

Une fois l'un de ces nexus établi, les assujettis doivent obtenir une licence de taxe sur les ventes ou l'utilisation et collecter et reverser les taxes conformément aux lois de l'État.

Avant l'introduction du nexus économique et du nexus de marché, les règles relatives au nexus de clic et au nexus d'affiliation existaient entre 2014 et 2019, date à laquelle elles ont été abrogées.

Nexus physique

Supposons qu'un assujetti vende, loue ou livre des biens matériels et qu'il dispose, directement ou indirectement, d'un bureau, d'une salle de vente, d'un entrepôt ou d'une installation similaire dans le Colorado. Dans ce cas, on considère qu'il fait des affaires dans l'État. Cela signifie également que l'obtention d'une licence de taxe sur les ventes au Colorado sera nécessaire.

Même si un assujetti vend, loue ou livre des biens tangibles sans présence physique et fait régulièrement ou systématiquement de la publicité par catalogue, journal, radio, télévision, courrier électronique ou Internet, il est considéré comme ayant un lien physique avec le Colorado.

Nexus économique

Les assujettis qui n'ont pas de présence physique au Colorado peuvent néanmoins se trouver dans une situation où ils sont tenus de s'enregistrer aux fins de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Supposons que des assujettis vendent au détail des biens tangibles, des marchandises ou des services à des consommateurs du Colorado et que la valeur de ces ventes soit supérieure à 100 000 USD. Dans ce cas, ils doivent obtenir une licence de taxe sur les ventes et commencer à facturer, collecter et verser la taxe sur les ventes de l'État, du comté, de la ville ou du district.

Nexus de la place de marché

L'introduction du nexus de la place de marché a suivi l'introduction du nexus économique. Par conséquent, dès que le facilitateur de la place de marché dépasse un seuil de 100 000 USD, il est considéré comme faisant des affaires dans l'État, ce qui le rend responsable de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes pour le compte de ses vendeurs sur la place de marché.

Biens et services taxables au Colorado

Comme indiqué précédemment, les ventes au détail de biens matériels sont soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation dans le Colorado. Ces biens tangibles peuvent être des produits physiques, des marchandises ou des biens non répertoriés comme exonérés, tels que la quincaillerie, les vêtements, les articles ménagers courants tels que les ustensiles de cuisine, les produits de nettoyage et de papier, les savons, les articles de toilette, les articles de toilettage, les produits cosmétiques et les médicaments.

Les services ne sont généralement pas soumis à la taxe sur les ventes, à l'exception des services téléphoniques et télégraphiques intra-étatiques, ainsi que des services de gaz et d'électricité destinés à la consommation commerciale.

Transactions groupées et test de l'objet véritable

Dans le cas de transactions groupées, le critère de l'objet véritable permet de déterminer si la transaction est imposable. Par exemple, la taxe sur les ventes ne s'applique pas aux abonnements à la télévision ou à la radio par câble ou par satellite, puisqu'il s'agit d'opérations basées sur des services. Toutefois, le contenu numérique fourni dans le cadre de ces abonnements est considéré comme un bien corporel.

Par conséquent, la question clé est que ces transactions peuvent être composées à la fois de parties taxables et non taxables. Dans le cas présent, la transaction consiste en un contenu, considéré comme un bien corporel, et en une transmission de services. Le test de l'objection réelle prend en compte la raison principale pour laquelle le client achète l'abonnement. Si le but premier est d'obtenir des biens matériels, la transaction est imposable. En revanche, la transaction n'est pas imposable si le test détermine que l'objectif principal est le service, tel qu'un service d'abonnement.

Cadre du commerce électronique

Les règles relatives au commerce électronique s'appliquent principalement aux vendeurs extérieurs à l'État ou aux vendeurs à distance. Lorsqu'un vendeur au détail distant d'un autre État américain ou d'un pays étranger vend des biens corporels et des services à des consommateurs du Colorado, il doit tenir compte de sa présence économique.

En d'autres termes, si les ventes totales dépassent le montant de 100 000 USD au cours de l'année civile précédente ou en cours, les vendeurs à distance doivent obtenir une licence de taxe sur les ventes dans un délai de 90 jours et commencer à facturer, collecter et reverser la taxe sur les ventes.

Règles relatives aux places de marché

Tout vendeur qui vend des biens tangibles, des marchandises ou des services par l'intermédiaire d'un facilitateur de place de marché est considéré comme un vendeur de place de marché. Toutefois, si un vendeur de place de marché propose également des biens corporels, des produits ou des services à la vente par l'intermédiaire de son magasin ou de son site web, il est considéré comme un vendeur multicanal.

Lorsqu'un vendeur de place de marché ne vend que par l'intermédiaire d'une ou plusieurs places de marché gérées par les facilitateurs de place de marché, il n'est généralement pas nécessaire d'obtenir une licence de taxe sur les ventes, ni de collecter et de verser la taxe sur les ventes. Cette responsabilité incombe au facilitateur de la place de marché. Si le vendeur de la place de marché a précédemment obtenu une licence de taxe sur les ventes, il doit soit la révoquer, soit remplir des déclarations fiscales sans activité de vente.

Les vendeurs multicanaux sont soumis à des règles légèrement différentes de celles des vendeurs de la place de marché. Alors que les facilitateurs de place de marché sont responsables de toutes les ventes que les vendeurs multicanaux réalisent sur la place de marché, les vendeurs multicanaux sont responsables de la collecte de toutes les taxes sur les ventes locales et d'État applicables à leurs ventes au détail réalisées en dehors des places de marché gérées par les facilitateurs de place de marché.

Les vendeurs de la place de marché et les vendeurs multicanaux sont responsables de la taxe sur les ventes si les facilitateurs de la place de marché ne collectent pas et ne reversent pas les taxes en raison d'informations fausses ou incorrectes fournies par les vendeurs.

Biens et services numériques

Les biens numériques livrés ou stockés numériquement, tels que les vidéos, la musique ou les livres électroniques, sont considérés comme des biens tangibles et, en tant que tels, sont soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation. En outre, le mode de livraison n'est pas déterminant pour l'imposition de la vente de biens corporels. Cela signifie que les biens corporels, y compris les biens numériques, peuvent être livrés sous forme de disques compacts, téléchargés ou diffusés en continu et qu'ils seront imposables.

Les logiciels informatiques sont soumis à la taxe sur les ventes s'ils sont préemballés en vue d'une vente ou d'une licence répétée, si leur utilisation est régie par un contrat de licence non négociable et s'ils sont livrés sur un support physique tel qu'une bande, un disque, un disque compact ou une carte. Toutefois, si une seule condition n'est pas remplie, le logiciel n'entre pas dans le champ d'application de la taxe sur les ventes.

En outre, les logiciels informatiques livrés au consommateur par le biais d'un accès en ligne, téléchargés ou installés directement sur le système du consommateur sans copie physique ne sont pas imposables.

Marché numérique

En octobre 2019, l'Assemblée générale du Colorado a adopté et mis en œuvre une législation spécifiquement conçue pour répondre à la question croissante de la conformité fiscale des places de marché numériques, communément appelées facilitateurs de places de marché. Comme dans d'autres États américains, cette décision résulte de l'arrêt Wayfair v. South Dakota rendu en 2018 par la Cour suprême.

Opérateur de plateforme numérique

Selon le cadre réglementaire du Colorado, est considéré comme facilitateur de place de marché tout individu ou entreprise qui passe un contrat avec un ou plusieurs vendeurs de la place de marché pour faciliter leurs ventes moyennant des frais, une commission ou toute autre contrepartie, communique directement ou indirectement l'offre et l'acceptation entre un acheteur et un vendeur, et perçoit le paiement des ventes individuellement ou avec des tiers et le transmet aux vendeurs.

En revanche, une personne qui se contente de fournir des services de publicité en ligne ou de proposer des biens à la vente et qui ne remplit pas les trois conditions susmentionnées n'est pas considérée comme un animateur de place de marché.

En règle générale, les facilitateurs de marché sont tenus de collecter et de verser la taxe sur les ventes pour toutes les ventes effectuées par l'intermédiaire de la place de marché dès que la valeur des ventes dépasse 100 000 USD. Ce seuil s'applique à toutes les ventes de biens tangibles, de marchandises ou de services que les places de marché réalisent directement ou facilitent, que ces ventes soient ou non soumises à la taxe sur les ventes dans le Colorado.

Une fois le seuil atteint, le facilitateur doit demander et obtenir une licence de taxe sur les ventes dans un délai de 90 jours. Une fois la procédure d'enregistrement terminée et la licence obtenue, les facilitateurs doivent calculer les prix imposables, déterminer la source de la vente, le taux d'imposition applicable et déterminer si la vente est imposable, non imposable ou exonérée d'impôt.

Exigences en matière de déclaration et de paiement au Colorado

La fréquence de dépôt d'une déclaration fiscale est déterminée par le montant mensuel de la taxe sur les ventes perçue. Par conséquent, une déclaration annuelle est requise si le montant perçu est inférieur ou égal à 15 USD. Une déclaration trimestrielle est exigée lorsque la taxe mensuelle est comprise entre 15 et 600 USD. Lorsque la taxe mensuelle dépasse 600 USD, les assujettis doivent présenter une déclaration mensuelle au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

Les assujettis qui paient plus de 75 000 USD par an au titre de la taxe sur les ventes de l'État doivent effectuer le paiement par transfert électronique de fonds (TEF). Les autres méthodes de paiement pour les montants inférieurs à 75 000 USD comprennent le débit direct en ligne, la carte de crédit, la carte de débit, le chèque électronique, les crypto-monnaies et le crédit ACH.

Pénalités pour non-conformité avec les exigences de la taxe sur les ventes et l'utilisation

Les personnes qui ne respectent pas les règles relatives à la taxe sur les ventes en ce qui concerne la déclaration, le paiement ou le calcul correct de la taxe due sont passibles d'une pénalité de 15 USD ou d'un pourcentage de taxe impayée, le montant le plus élevé étant retenu. Le pourcentage est fixé à un minimum de 10 % de la taxe non payée ou non calculée, et pour chaque mois où la taxe n'est pas payée, un pourcentage supplémentaire de 0,5 % est ajouté. Cette règle s'applique jusqu'à ce que la pénalité totale atteigne un maximum de 18 %.

En plus des pénalités, toute personne qui effectue un paiement tardif de l'impôt perd le bénéfice des frais de service.