Oregon Vehicle Privilege & Use Tax Guide | Explication de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Oregon

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Oregon

Taxe de vente

L'État de l'Oregon est l'un des rares États américains à n'avoir jamais imposé de taxe sur les ventes. Contrairement au Delaware, qui n'a pas de taxe sur les ventes et l'utilisation au niveau de l'État ou au niveau local, mais qui applique une taxe sur les recettes brutes, l'Oregon n'a pas de taxe similaire à une taxe sur les ventes ou sur les recettes brutes. L'Oregon et le Delaware sont deux des cinq États NOMAD qui n'imposent pas de taxe sur les ventes et l'utilisation.

Néanmoins, en 2018, l'Oregon a mis en place une Vehicle Privilege Tax, une taxe sur le privilège de vendre des véhicules dans l'Oregon.

Taxe d'utilisation

Bien que l'Oregon n'impose pas de taxe d'utilisation générale, il impose une taxe d'utilisation des véhicules sur les véhicules neufs achetés hors de l'État, et des taxes d'accise sont appliquées à des produits tels que les cigarettes et la marijuana.

Taux de la taxe sur les privilèges et l'utilisation des véhicules dans l'Oregon

Un taux de 0,5 % s'applique au prix de détail de tout véhicule imposable. Un véhicule est imposable dans l'Oregon s'il remplit toutes les conditions spécifiées.

Il doit donc avoir été acheté le 1er janvier 2018 ou après cette date auprès d'un concessionnaire ou d'une personne tenue de s'enregistrer en tant que concessionnaire dans l'État. En outre, le véhicule doit avoir parcouru 7 500 miles ou moins s'il possède un compteur kilométrique, ou être vendu avec un certificat d'origine du fabricant s'il n'en possède pas.

En outre, le véhicule doit avoir un poids brut inférieur ou égal à 26 000 livres et ne pas avoir été précédemment immatriculé ou titré dans l'Oregon. La seule exemption est lorsque le véhicule est utilisé comme démonstrateur par le concessionnaire.

Transactions exonérées de taxe

L'Oregon n'a pas de taxe sur les ventes ou l'utilisation et ne délivre pas de certificats d'exemption. Toutefois, en vertu des règles d'exonération de la taxe sur l'utilisation des véhicules, les transactions sont exonérées de la taxe lorsque le véhicule est vendu à un acheteur qui vend régulièrement des véhicules et que le vendeur obtient un certificat de revente de la part de cet acheteur.

Les exemptions s'appliquent à la taxe sur les privilèges des véhicules dans plusieurs cas spécifiques. Par exemple, lorsque le véhicule est vendu à des entreprises situées en dehors de l'Oregon, lorsque la vente a lieu lors d'une vente aux enchères publique de moins de sept jours, ou lorsque l'acheteur fournit un certificat de revente et vend régulièrement des véhicules.

Règles de Nexus dans l'Oregon

En raison de l'absence de règles et de réglementations relatives à la taxe sur les ventes et l'utilisation, le seul type de présence pertinent dans l'Oregon est la présence physique. Par conséquent, les assujettis doivent prêter attention aux règles définies pour les sociétés qui exercent une activité dans l'Oregon et les activités génératrices de nexus. Ces règles sont toutefois essentielles pour l'enregistrement et le paiement des droits d'accise ou de l'impôt sur le revenu.

Nexus physique

Les assujettis qui stockent des marchandises, disposent d'un bureau ou d'un autre lieu d'activité, ont des employés ou des représentants qui fournissent des services aux consommateurs et aux clients en tant qu'activité principale, ou des services liés à la vente de biens meubles corporels ou incorporels, sont considérés comme des assujettis qui exercent une activité dans l'Oregon.

Les activités créant un Nexus comprennent la possession d'une liste téléphonique dans l'Oregon ou d'un numéro de téléphone local, même s'il n'est utilisé que pour transférer des appels vers un bureau situé en dehors de l'État. En outre, le fait de posséder, de louer ou de donner en leasing des terrains bruts ou non aménagés, des stocks ou d'autres biens dans un entrepôt situé dans l'État, des véhicules ou des équipements utilisés dans l'État, contribue également à l'existence d'un nexus dans l'Oregon.

Un Nexus est également créé lorsque les assujettis expédient des stocks en cours de fabrication pour qu'ils soient transformés dans l'État, consignent des marchandises pour la vente, louent des biens utilisés dans l'Oregon ou ont des intérêts dans des partenariats, des sociétés à responsabilité limitée (LLC) ou des sociétés de type S opérant dans l'État.

Biens et services imposables en Oregon

Les biens et les services ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation dans l'Oregon. Par conséquent, aucune taxe n'est ajoutée aux recettes des magasins, des restaurants ou des détaillants. La seule règle pertinente est que la taxe d'utilisation des véhicules doit être payée avant que le véhicule puisse être titré et immatriculé dans l'Oregon.

Cadre du commerce électronique

L'Oregon est l'un des rares États à ne pas avoir été influencé par l'arrêt Wayfair. Par conséquent, les consommateurs qui achètent des biens ou des services en ligne ne sont généralement pas tenus de payer la taxe sur les ventes. De même, les vendeurs en ligne qui fournissent des produits à des acheteurs de l'État ne sont pas tenus de facturer, de collecter et de verser la taxe sur les ventes ou l'utilisation.

Toutefois, si les vendeurs en ligne de l'Oregon vendent des biens et des services à des consommateurs situés dans d'autres États américains, ils doivent connaître les règles et les exigences locales et nationales en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation.

Règles relatives aux places de marché

Il n'existe pas de règles pour les vendeurs éloignés ou extérieurs à l'État, ni de règles relatives au lien économique et à la place de marché. Les vendeurs sur les places de marché ne sont donc pas tenus de collecter et de reverser les taxes sur leurs ventes aux consommateurs locaux.

Biens et services numériques

L'Oregon ne taxe pas les biens et services numériques, ce qui signifie que les consommateurs peuvent acheter des produits et services numériques sans ajouter le coût de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Toutefois, le cadre réglementaire de l'Oregon donne des indications sur ce qui est considéré comme un bien ou un service numérique.

Ainsi, la vente ou l'octroi de licences pour divers produits vidéo, audio et logiciels est considérée comme la vente ou l'octroi de licences pour des biens et services numériques. Bien que ces transactions ne soient pas soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation, elles sont soumises à d'autres taxes, telles que l'impôt sur le revenu.

Marché numérique

L'absence de réglementation en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation et de règles relatives aux facilitateurs de marché a réduit la charge des opérateurs de marchés numériques en ce qui concerne l'enregistrement, la collecte et le versement des taxes. Alors que dans la plupart des États américains, à l'exception des États dits NOMAD, les facilitateurs ou fournisseurs de places de marché doivent s'enregistrer, collecter et reverser la taxe sur les ventes pour le compte de leurs vendeurs, l'Oregon n'impose aucune obligation de ce type.

Toutefois, les opérateurs ou facilitateurs de places de marché basés dans l'Oregon qui fournissent leurs services à des vendeurs de places de marché vendant des biens et des services à des consommateurs dans d'autres États américains doivent collecter et reverser la taxe sur les ventes s'ils remplissent les conditions requises.

Exigences en matière de déclaration et de paiement dans l'Oregon

Étant donné que la taxe sur les privilèges et l'utilisation des véhicules a été mentionnée dans le contexte comme étant similaire à la taxe sur les ventes et l'utilisation, les exigences en matière de déclaration et de paiement doivent être soulignées. Pour payer la taxe sur l'utilisation des véhicules et obtenir le certificat de paiement requis, les consommateurs doivent remplir et soumettre un formulaire en ligne, car ces déclarations ne peuvent pas être faites par téléphone. Les déclarations et les paiements des taxes dues sont généralement exigés tous les trimestres.

Les concessionnaires hors de l'État ou éloignés peuvent volontairement collecter la taxe sur l'utilisation des véhicules auprès de leurs clients. Dans ce cas, ils doivent indiquer clairement le montant de la taxe séparément sur le reçu de vente ou la preuve de vente et le fournir à l'acheteur, s'inscrire pour un compte de taxe sur l'utilisation des véhicules auprès de l'Oregon Department of Revenue, déclarer et payer la taxe tous les trimestres pour toutes les ventes de véhicules éligibles.

Pénalités en cas de non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation de véhicules

Si la taxe sur l'utilisation des véhicules n'est pas payée à temps, une pénalité de 5 % s'applique, et si une déclaration n'est pas déposée dans les 30 jours suivant l'achat du véhicule, une pénalité de 20 % s'ajoute. En plus des pénalités, des intérêts sont facturés sur toute taxe due à compter de la date d'échéance.