Nouvelle règle du DOR de Géorgie sur la taxe de vente pour les produits numériques : Principaux changements et implications

Au début du mois de mai, le Georgia Department of Revenue a annoncé qu'il avait adopté une nouvelle règle administrative concernant l'imposition de la taxe sur les ventes et l'utilisation sur certains achats ou ventes au détail de produits numériques spécifiés, d'autres biens numériques ou de codes numériques vendus à un utilisateur final en Géorgie.

Implications de la nouvelle règle

À partir du 1er janvier 2024, les ventes de produits numériques spécifiés, tels que les œuvres audiovisuelles numériques, les œuvres audio numériques et les livres numériques, sont imposables si l'utilisateur final reçoit le droit permanent de les utiliser et si l'achat n'est pas lié à des paiements continus. La nouvelle règle adoptée explique que le fait de permettre à un utilisateur final de télécharger et de conserver un produit constitue un droit d'utilisation permanent.

La règle clarifie également la manière de déterminer le lieu d'imposition, c'est-à-dire la source, pour les ventes de produits numériques, décrit les services et les produits qui sont exonérés, par exemple l'accès à Internet, les logiciels spécifiques et les logiciels en tant que service (SaaS), et précise ce qui constitue une revente par rapport à une vente finale.

La règle définit les codes numériques comme des codes qui donnent aux acheteurs le droit d'obtenir un ou plusieurs produits numériques. Ces produits sont soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation au moment de l'achat, et non lorsque le code est échangé. Les produits numériques, tels que les magazines, journaux et périodiques numériques, sont imposables, qu'ils soient vendus individuellement ou dans le cadre d'un service d'abonnement.

En ce qui concerne les transactions groupées qui comprennent des articles taxables et non taxables, la règle souligne que l'ensemble de la transaction est taxable si le vendeur ne peut pas déterminer la part de la vente attribuable aux articles non taxables.

Conclusion

Les règles adoptées sont entrées en vigueur le 6 mai 2025. Par conséquent, les assujettis engagés dans des activités liées à la fourniture de produits numériques spécifiés, d'autres biens numériques ou de codes numériques aux utilisateurs et aux consommateurs en Géorgie devraient allouer des ressources pour comprendre les réglementations applicables.

En outre, les entreprises numériques doivent prêter une attention particulière aux règles relatives aux exemptions et aux exclusions, et plus spécifiquement aux critères spécifiés dans la règle.

Source : DeloitteDeloitte, EY