Guide de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Floride 2025 : Taux, Nexus et règles numériques

Les bases de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Floride

Taxe de vente

Selon les règles de l'État, les ventes au détail de biens matériels, les droits d'entrée, le stockage ou la location sont imposables en Floride, à moins que la transaction ne soit explicitement exonérée de la taxe sur les ventes. Outre le taux de la taxe sur les ventes au niveau de l'État, il existe également des taux de taxe sur les ventes et l'utilisation au niveau des comtés, appelés surtaxe sur les ventes discrétionnaires ou taxe sur les ventes du comté à option locale.

En outre, la réglementation de Floride autorise les comtés à imposer une taxe locale sur les locations transitoires pour les locations ou les baux d'hébergement dans des hôtels, des motels, des appartements, des maisons de chambres, des parcs de maisons mobiles, des parcs de véhicules récréatifs, des condominiums ou des centres de multipropriété pour une durée de six mois ou moins.

Taxe d'utilisation

La taxe d'utilisation s'applique aux transactions pour lesquelles la taxe de vente n'est pas payée au moment de la vente ou de l'achat. Ces transactions comprennent généralement l'achat de biens imposables en Floride sans que le vendeur ne perçoive la taxe sur les ventes ou l'achat d'articles exonérés de taxe en vue de les revendre, mais de les utiliser à des fins professionnelles ou personnelles.

En outre, si un consommateur achète un bien imposable en dehors de la Floride et l'y amène sans avoir préalablement payé la taxe de vente, la taxe d'utilisation est due.

Taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation en Floride

La taxe sur les ventes et l'utilisation est fixée à 6 % au niveau de l'État. Toutefois, certaines transactions sont soumises à des taux inférieurs ou supérieurs. Ainsi, les ventes au détail de maisons mobiles neuves sont soumises à un taux de 3 %, les recettes des machines de divertissement sont taxées à un taux de 4 %, la location, le bail ou la licence de biens immobiliers commerciaux sont soumis à un taux de 2 %, et un taux de 6,95 % s'applique à l'électricité.

Comme nous l'avons mentionné, certains comtés imposent une taxe discrétionnaire sur les ventes, allant de 0,5 % à 1,5 %. L'application de la taxe de comté est limitée. Ainsi, elle s'applique à la première tranche de 5 000 USD sur la vente, l'utilisation, le bail, la location ou la licence d'utilisation de tout bien matériel. En outre, la taxe de comté ne s'applique pas à la location de biens immobiliers, à la location temporaire ou aux services.

Transactions exonérées d'impôts

En vertu des lois de FlorideEn vertu des lois de Floride, une transaction portant sur des produits d'épicerie générale, tels que des aliments destinés à la consommation humaine, des produits médicaux et des fournitures, de l'eau livrée à l'acheteur par des tuyaux ou des conduites ou livrée à des fins d'irrigation, et tous les combustibles utilisés par un service public ou privé, y compris toute corporation municipale ou association coopérative rurale d'électricité, est exonérée de la taxe sur les ventes et l'utilisation.

En outre, les entités gouvernementales, y compris les États, les comtés, les municipalités et les subdivisions politiques, sont exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation.

Règles de Nexus en Floride

En plus de déterminer si la transaction est imposable, les personnes imposables doivent également déterminer si leurs activités créent un lien commercial, c'est-à-dire un nexus, en Floride. Trois liens peuvent établir un nexus en Floride : physique, économique et commercial.

Nexus physique

Les personnes imposables qui ont des employés, des agents ou des entrepreneurs indépendants qui mènent des ventes ou d'autres activités commerciales en Floride, celles qui ont un bureau ou un autre lieu d'affaires en Floride, comme un entrepôt, ou qui assemblent, installent, entretiennent ou réparent des produits ont une présence physique en Floride, établissant ainsi un nexus physique.

En outre, le fait de posséder, de louer ou de donner en leasing des biens immobiliers ou des biens tangibles en Floride, ou de livrer des biens aux consommateurs en utilisant leur propre camion ou un camion loué, est suffisant pour établir une présence physique.

Nexus économique

En juillet 2021, la Floride a introduit un nexus économique visant principalement les vendeurs éloignés ou hors de l'État qui vendent des biens corporels ou des services imposables aux consommateurs de la Floride. Si les vendeurs à distance réalisent des ventes supérieures à 100 000 USD, quel que soit le nombre de transactions, ils doivent s'enregistrer, collecter et verser les taxes de vente et d'utilisation de l'État et, le cas échéant, locales.

Nexus de la place de marché

L'introduction du nexus économique a également entraîné l'introduction de règles de nexus de place de marché. En vertu de ces règles, les fournisseurs, facilitateurs et vendeurs des places de marché doivent s'enregistrer, collecter et verser la taxe sur les ventes qu'ils facilitent ou effectuent dès lors qu'elles dépassent le seuil de 100 000 USD.

Biens et services taxables en Floride

Les biens meubles corporels ou les biens matériels sont soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation, sauf s'ils sont définis comme étant exonérés de taxe. Les exemples de biens tangibles comprennent les ordinateurs, les meubles, les outils, les machines, les enseignes, les équipements, les améliorations locatives, les fournitures, les équipements loués et tout autre bien qui peut être vu, mesuré ou autrement perçu par les sens humains.

Contrairement aux biens corporels, les services ne sont généralement pas imposables, à moins qu'ils ne soient strictement définis comme étant soumis à la taxe sur les ventes. Par conséquent, les services tels que les services de nettoyage pour les non-résidents, les services de communication, les services de lutte contre les nuisibles pour les non-résidents, les services de détective, de protection contre les cambrioleurs et autres services de protection, ainsi que la vente de billets ou de laissez-passer pour assister à une foire commerciale, une exposition ou un congrès, sont considérés comme imposables.

Cadre du commerce électronique

En ce qui concerne le commerce électronique, nous reconnaissons deux types de vendeurs : ceux qui vendent strictement par l'intermédiaire de leur site web ou d'autres moyens similaires et ceux qui utilisent des places de marché pour proposer et vendre leurs produits. Ceux qui vendent par l'intermédiaire de leur site web, du courrier, de l'internet ou d'autres moyens de communication, souvent appelés "à distance" ou "hors de l'État", sont considérés comme des vendeurs. hors de l'État sont soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation s'ils établissent une présence physique.

En l'absence de lien physique avec la Floride, les vendeurs à distance doivent s'enregistrer pour la taxe sur les ventes et l'utilisation si leurs ventes totales ont dépassé 100 000 USD au cours de l'année civile précédente.

Règles relatives aux places de marché

Les vendeurs ne vendent pas nécessairement leurs biens par l'intermédiaire de leur site web, mais utilisent des services fournis par des fournisseurs de places de marché ou des facilitateurs pour proposer et vendre leurs biens ou services à des consommateurs en Floride. Ces vendeurs sont connus sous le nom de "marketplace sellers".

Si le vendeur de la place de marché n'a pas de présence physique en Floride, mais que ses ventes aux consommateurs de Floride par l'intermédiaire de la place de marché dépassent 100 000 USD, il doit facturer, collecter et verser la taxe sur les ventes. Toutefois, si le fournisseur ou le facilitateur de la place de marché est enregistré pour la taxe sur les ventes en Floride, la responsabilité de la collecte et du versement de la taxe incombe au fournisseur de la place de marché, et non au vendeur.

Néanmoins, certains vendeurs vendent leurs biens et services par l'intermédiaire d'une place de marché et de leur site web. Dans ce cas, les vendeurs sont responsables de la déclaration de la taxe pour les ventes hors place de marché, tandis que les fournisseurs de la place de marché sont responsables des ventes sur la place de marché.

Biens et services numériques

Selon les règles et réglementations en vigueur en Floride, les services logiciels basés sur le cloud ou hébergés ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes, lorsque le logiciel est accessible à distance et n'est pas transféré en possession physique du consommateur. En revanche, si le logiciel est livré par le biais d'un objet tangible, tel qu'un CD ou une clé USB, ou s'il est téléchargé sur l'appareil du consommateur pour être utilisé, il peut être considéré comme un bien tangible, ce qui rend la transaction correspondante soumise à la taxe sur les ventes et l'utilisation.

Par conséquent, la règle générale est que la taxe sur les ventes s'applique aux biens et services numériques uniquement s'ils sont vendus avec un bien matériel, y compris un code de téléchargement.

Marché numérique

Les places de marché numériques, appelées facilitateurs ou fournisseurs de places de marché, sont soumises à la taxe sur les ventes et l'utilisation si elles répondent à des critères spécifiques concernant la conclusion d'accords avec les vendeurs, la fourniture de services intermédiaires pour la collecte et le transfert des paiements et l'établissement d'un nexus.

Par conséquent, un fournisseur de place de marché est toute personne qui facilite la vente de biens et de services offerts par les vendeurs de la place de marché en les listant ou en en faisant la publicité. En outre, une personne doit collecter directement les paiements des consommateurs, ou indirectement par l'intermédiaire d'un tiers, et transférer tout ou partie du paiement au vendeur. Le fait que la place de marché reçoive une compensation ou une autre contrepartie pour les services fournis n'est pas pertinent pour devenir un fournisseur de place de marché du point de vue de la taxe sur les ventes.

Opérateur de plateforme numérique

Une fois que le statut de fournisseur de place de marché ou d'opérateur de plateforme numérique est confirmé, le fournisseur doit examiner s'il a un lien physique ou un lien avec la place de marché dans l'État. Si la place de marché stocke ou détient des stocks en Floride, elle est considérée comme ayant une présence physique dans cet État, ce qui la rend responsable de l'enregistrement, de la collecte et du versement de la taxe sur les ventes.

Toutefois, sans présence physique, les fournisseurs de places de marché peuvent établir un nexus de place de marché, ce qui les rend redevables de la taxe sur les ventes. Si un fournisseur de place de marché facilite des ventes supérieures à 100 000 USD, il doit commencer à collecter et à verser la taxe sur les ventes pour le compte des vendeurs de la place de marché.

En plus d'être tenu de s'enregistrer aux fins de la taxe sur les ventes, un fournisseur de place de marché doit délivrer un certificat aux vendeurs de la place de marché indiquant qu'il collectera et remettra la taxe applicable sur les ventes au détail imposables réalisées par l'intermédiaire de la place de marché. Le certificat peut être délivré séparément ou dans le cadre d'un accord entre le fournisseur de la place de marché et le vendeur.

Exigences en matière de dépôt et de paiement en Floride

Les personnes imposables qui ont payé 5 000 USD ou plus d'impôts au cours de l'année fiscale précédente doivent soumettre des déclarations d'impôts et effectuer des paiements d'impôts par voie électronique. Ceux qui n'atteignent pas ce seuil peuvent déposer une déclaration sur papier. En ce qui concerne la fréquence des déclarations et des paiements, la plupart des assujettis doivent déclarer et payer la taxe sur les ventes et l'utilisation tous les trimestres.

Toutefois, les déclarations et les paiements mensuels, semestriels et annuels sont également autorisés, en fonction de la perception annuelle de la taxe sur les ventes par l'assujetti. Par conséquent, les déclarations et les paiements annuels sont nécessaires lorsque la taxe sur les ventes perçue annuellement est inférieure ou égale à 100 USD. Si la collecte annuelle de la taxe par un assujetti se situe entre 101 et 500 USD, des déclarations et des paiements semestriels sont nécessaires.

Si la collecte annuelle de la taxe sur les ventes est comprise entre 501 et 1 000 USD, des déclarations et des paiements trimestriels sont requis. Enfin, des déclarations et des paiements mensuels sont exigés si la collecte annuelle de la taxe sur les ventes est supérieure à 1 000 USD.

Pénalités en cas de non-respect des exigences en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation

Les assujettis tenus de déposer une déclaration et de payer les taxes dues par voie électronique devront payer une pénalité de 10 USD s'ils ne déposent pas de déclaration électronique et une pénalité de 10 USD s'ils n'effectuent pas de paiement électronique. Ces pénalités de 10 USD s'ajoutent à d'autres pénalités, telles que 10 % de l'impôt dû pour retard de déclaration et de paiement. La pénalité minimale pour retard de déclaration ou de paiement de l'impôt est de 50 USD.

Outre les pénalités, les taux d'intérêt sont calculés sur la base du montant de l'impôt dû qui n'a pas été payé à temps.