Afrikas digitale Mehrwertsteuerportale im Vergleich: Wer macht's richtig?

Da die afrikanischen Steuerbehörden die Digitalisierung nutzen, um die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften zu verbessern, hat eine wachsende Zahl von Steuerbehörden Online-Mehrwertsteuerportale eingerichtet, die die Registrierung, Einreichung und Zahlung insbesondere für gebietsfremde digitale Dienstleistungsanbieter vereinfachen sollen. Aber nicht alle Systeme sind gleich. In diesem Artikel werden wir die wichtigsten digitalen Mehrwertsteuerportale in Afrika unter die Lupe nehmen und ihre Effektivität, Benutzerfreundlichkeit und Übereinstimmung mit globalen Best Practices analysieren.

Das Aufkommen von Mehrwertsteuerportalen für digitale Dienstleistungen

Angetrieben von der Notwendigkeit, die schnell wachsende digitale Wirtschaft zu besteuern, haben mehrere afrikanische Länder vereinfachte Mehrwertsteuerregistrierungssysteme für ausländische Anbieter von elektronischen Dienstleistungen eingeführt. Zu diesen Systemen gehören häufig spezielle Portale, die das Remote-Onboarding, die elektronische Einreichung und die Zahlung über internationale Kanäle unterstützen.

Laut der Mitgliederbefragung des ATAF 2023 haben über 65 % der afrikanischen Steuerverwaltungen digitale Mehrwertsteuersysteme eingeführt oder planen dies. Allerdings hatten weniger als 30 % eigenständige digitale Registrierungsportale implementiert, und nur 20 % boten Echtzeit-Überprüfungsinstrumente für Mehrwertsteuernummern an.

Vergleichender Überblick über digitale Mehrwertsteuerportale

Die nachstehende Tabelle gibt einen Überblick über ausgewählte afrikanische Länder, die digitale Mehrwertsteuerplattformen für gebietsfremde Anbieter eingeführt haben:

Welches Land macht es richtig?

1. Ruanda - ein nutzerorientierter Ansatz

Ruandas digitales Mehrwertsteuerportal wird oft als Vorbild für Einfachheit und Zugänglichkeit angeführt. Die ruandische Steuerbehörde (RRA) bietet klare, schrittweise Anleitungen für gebietsfremde Lieferanten, akzeptiert internationale Zahlungen und verfügt über eine benutzerfreundliche Schnittstelle, die für grenzüberschreitende Händler konzipiert ist.

Der umfassende Fokus der Regierung auf die Digitalisierung öffentlicher Dienstleistungen hat ein Umfeld geschaffen, in dem die Online-Steuereinhaltung wie ein natürlicher Bestandteil der Geschäftstätigkeit erscheint. Der Erfolg des Systems beruht auf seinem proaktiven Design, das die Bedürfnisse ausländischer Unternehmen vorwegnimmt, den Bedarf an lokalen Steuervertretern verringert und ein freundlicheres Umfeld für die digitale Wirtschaft schafft.

2. Südafrika - robust, aber kompliziert

Südafrika ist Afrikas Vorreiter in Sachen digitaler Mehrwertsteuer und hat 2014 erstmals die Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen eingeführt, die von nicht ansässigen Unternehmen erbracht werden. Nach einem Jahrzehnt der Weiterentwicklung und Verfeinerung hat sich das südafrikanische System zu einem der ausgefeiltesten digitalen Mehrwertsteuersysteme des Kontinents entwickelt. Nach den jüngsten Änderungen des Landes, die am 1. April 2025 in Kraft getreten sind, sind ausländische Anbieter, die elektronische Dienstleistungen ausschließlich für in Südafrika registrierte Unternehmen erbringen, nun von der Registrierungs- und Erhebungspflicht befreit.

Das südafrikanische eFiling-System ist umfassend und stabil und wurde über ein Jahrzehnt lang verfeinert. Es ist jedoch in erster Linie für inländische Steuerzahler konzipiert. SARS bietet zwar eine NR-Registrierung an, doch umfasst das Verfahren mehrere Schritte und es fehlt eine Echtzeit-Rückmeldung über den Status der Einreichung.

3. Kenia - Funktional, aber fragmentiert

Kenia hat sich als regionaler Vorreiter im Bereich der digitalen Besteuerung erwiesen und verfügt über ein nach Ansicht vieler Experten relativ schlankes System. Kenias Ansatz verlangt von ausländischen Anbietern digitaler Dienstleistungen die Registrierung und Abführung der Mehrwertsteuer über ein vereinfachtes elektronisches Verfahren, das es den Unternehmen ermöglicht, ihre Verpflichtungen selbständig zu erfüllen, ohne unbedingt auf lokale Vertreter angewiesen zu sein.

Das kenianische iTax-System unterstützt die Registrierung, Anmeldung und Zahlung von digitalen Dienstleistungen. Die kenianische Steuerbehörde hat ein vereinfachtes PIN-Verfahren eingeführt, aber viele Nutzer berichten über Probleme mit Fehlermeldungen, unklare Anmeldeverfahren und Schwierigkeiten bei der Beantragung von Steuerbescheinigungen.

Identifizierte Schlüsselherausforderungen

• Sprache und Fachjargon: Die Portale setzen oft Kenntnisse der lokalen Steuerbegriffe voraus.

• Fehlende Echtzeit-Validierung: Bei einigen Systemen können die Nutzer nicht überprüfen, ob ihre Registrierung oder Anmeldung erfolgreich war.

• Internationale Zahlungen: Viele Portale sind noch nicht für Fremdwährungstransaktionen optimiert.

• Inkonsistente Unterstützung: Die Helpdesk-Funktionen sind entweder nicht verfügbar oder reagieren nur langsam auf NR-Anfragen.

Was kann verbessert werden?

Die Regierungen können die Leistung ihrer MwSt-Portale verbessern, indem sie:

• Einführung mehrsprachiger Schnittstellen und vereinfachter Anleitungen, die auf gebietsfremde Lieferanten zugeschnitten sind.

• die Integration von Zahlungsgateways, die USD, EUR und regionale mobile Geldlösungen unterstützen, sicherstellen.

• Automatisierte Echtzeit-Antworten auf Eingaben und Anfragen von Nutzern.

• Einrichtung spezieller Helpdesks für gebietsfremde Anbieter oder Unterstützung beim Onboarding.

Blick in die Zukunft

Damit Afrika es wirklich richtig macht, ist ein stärker harmonisierter und kooperativer Ansatz unerlässlich. Eine fragmentierte digitale Steuerlandschaft ist ein Alptraum für Unternehmen, die in verschiedenen Ländern tätig sind. Das African Tax Administration Forum (ATAF) spielt eine entscheidende Rolle bei der Förderung standardisierter Rahmenbedingungen und dem Austausch bewährter Verfahren, wie seine Arbeit an einem VAT Digital Toolkit für Afrika zeigt. Die Zukunft der digitalen Besteuerung in Afrika hängt ab von:

1. der Harmonisierung: Die Schaffung eines einheitlichen Regelwerks und einer gemeinsamen digitalen Infrastruktur, um die Befolgungskosten für Unternehmen zu senken.

2. nutzerzentriertes Design: Aufbau von Online-Portalen, die intuitiv und für alle Steuerzahler zugänglich sind, insbesondere für Nichtansässige.

3) Proportionalität: Einführung von Steuern, die auf große digitale Akteure abzielen, ohne das Wachstum lokaler Start-ups und der digitalen Wirtschaft im Allgemeinen zu behindern.

Indem sie sich auf diese Grundsätze konzentrieren, können afrikanische Staaten sicherstellen, dass ihre digitalen Steuersysteme nicht nur Einnahmen generieren, sondern auch Werkzeuge für die wirtschaftliche Entwicklung sind und ein Umfeld fördern, in dem Innovation und Einhaltung der Vorschriften gemeinsam gedeihen können.

Schlussfolgerung

Afrikas digitale Infrastruktur für die Einhaltung der Mehrwertsteuer entwickelt sich schnell, wobei einige Länder wie Ruanda und Südafrika große Fortschritte machen. Für einen breiten Erfolg sind jedoch ein stärker nutzerorientiertes Design, Automatisierung und Interoperabilität erforderlich. Da immer mehr Länder versuchen, die Mehrwertsteuer aus grenzüberschreitenden digitalen Transaktionen zu erheben, werden wettbewerbsfähige, zugängliche und sichere Mehrwertsteuerportale der Schlüssel zur Verbesserung der Einhaltung der Vorschriften und zur Verringerung des Verwaltungsaufwands sein.

Quellen: iTaPS-Plattform, KRA iTax Portal, Tanzania Taxpayer Portal, SARS eFiling Portal, Rwanda E-Tax Portal.