Delaware Brutto-Einnahme-Steuer: Tarife, Regeln und Leitfaden zur Einhaltung der Vorschriften

Grundlagen der Bruttoeinkommenssteuer in Delaware

Delaware gehört zu den fünf Staaten, den so genannten NOMAD-Staaten, die keine landesweite oder lokale Verkaufs- und Nutzungssteuer erheben. Er erhebt jedoch eine Bruttoeinkommenssteuer auf Unternehmen, die im Bundesstaat Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen. Die Bruttoeinnahmensteuer wird auf die Gesamteinnahmen aus Verkäufen und Dienstleistungen erhoben, ohne Abzüge für Kosten wie eingekaufte Waren, Arbeit, Zinsen, Lieferung oder andere Ausgaben zuzulassen.

Da es in Delaware keine Umsatzsteuer gibt, müssen Unternehmen keine Umsatzsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die sie an lokale Verbraucher verkaufen oder erbringen, berechnen, einziehen und abführen.

Steuersätze für Bruttoeinnahmen im Bundesstaat Delaware

Delaware Bruttoeinkommenssteuersätze hängen von der Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen ab und liegen zwischen 0,0945% und 1,9914%. Erzielt der Steuerpflichtige Einkünfte aus zwei oder mehr verschiedenen Geschäftstätigkeiten, muss er außerdem für jede Tätigkeit getrennte Bruttoeinnahmenmeldungen einreichen.

Die Bruttoeinnahmensteuer für Einzelhändler beträgt beispielsweise 0,7468 % und wird auf die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf von materiellen Gütern berechnet. Im Gegensatz dazu beträgt der anwendbare Steuersatz für Großhändler 0,3983 %.

Ausnahmen von der Bruttoeinkommenssteuer

Steuerpflichtige können einen Teil ihrer Einnahmen ausschließen, um den Betrag der Bruttoeinnahmensteuer zu bestimmen, den sie an die Delaware Division of Revenue zahlen müssen. Der Ausschlussbetrag hängt von der Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen ab und wird je nach der Häufigkeit der Steuererklärung und -zahlung entweder als monatlicher oder vierteljährlicher Ausschluss definiert. Er liegt zwischen 100.000 USD für Auftragnehmer, allgemeine Dienstleistungen oder Einzelhändler und 1,25 Mio. USD für Hersteller, z. B. von Kraftfahrzeugen oder Geräten für saubere Energietechnik.

Der monatliche Steuerfreibetrag für Einzelhändler beträgt zum Beispiel 100.000 USD. Die ersten 100.000 USD, die monatlich eingenommen werden, sind von der Bruttoeinkommenssteuer befreit. Betragen die monatlichen Bruttoeinnahmen des Einzelhändlers insgesamt 150.000 USD, so belaufen sich die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen auf 50.000 USD, während die zu zahlende Steuer 373,40 USD beträgt.

Steuerbefreite Umsätze

Zu den Geschäftsaktivitäten, die nicht der Bruttoeinnahmensteuer unterliegen, gehören Handelsvertreter, Taxi- oder Busunternehmen, Veranstalter von Musikfestivals im Freien, Reisebüros, Schausteller und Finanz- oder Kleinkreditagenturen. Obwohl die Bruttoeinnahmensteuer nicht für Ferienhäuser, Hotels und Motels gilt, unterliegen sie der Steuer für öffentliche Unterkünfte.

Nexus-Regeln in Delaware

Da es in Delaware keine Regeln und Vorschriften für die Verkaufs- und Nutzungssteuer gibt, ist das einzige relevante Element zur Feststellung des Nexus für die Bruttoeinnahmensteuer in diesem Bundesstaat die physische Präsenz.

Physischer Nexus

Um festzustellen, ob ein Steuerpflichtiger einen physischen Nexus in Delaware hat, kann er den Nexus-Fragebogen der von der Delaware Division of Revenue zur Verfügung gestellt wird, ausfüllen und zur Bestätigung an diese senden. Zu den Schlüsselelementen für die Feststellung eines physischen Nexus gehören der Besitz oder die Anmietung von Immobilien, das Vorhandensein von Angestellten, die Lagerung von Inventar, die Teilnahme an Messen oder die Durchführung von Geschäften in diesem Bundesstaat.

Erfüllt der Steuerpflichtige eines dieser Kriterien, ist er in Delaware physisch präsent und muss die Bruttoeinkommenssteuer zahlen.

Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Delaware

Die Anwendung der Bruttoeinnahmensteuer richtet sich nach den geschäftlichen Aktivitäten der Steuerpflichtigen und nicht nach der Art der materiellen Güter oder Dienstleistungen, wie es bei der Verkaufs- und Nutzungssteuer normalerweise der Fall ist. Wenn Steuerpflichtige also Eigentümer oder Vertreter von Unternehmen sind, die Waren verkaufen oder tauschen, müssen sie die Bruttoeinnahmensteuer zahlen. Die Definition des Einzelhändlers umfasst Betreiber von Verkaufsautomaten, unabhängig von der Art der abgegebenen oder verkauften Ware, Einzelhandelsgärtner und Floristen, Hausierer, Händler, Briefmarkeneinlösungsgeschäfte, Kataloggeschäfte und Zweiggeschäfte.

Zu den Dienstleistungen, die der Steuer auf Bruttoeinnahmen unterliegen, gehören Vergnügungs- und Erholungsdienstleistungen, persönliche Dienstleistungen, wie z. B. Schönheitssalons, Reparaturen, Auftragsvergabe, Management, professionelle und Miet- und Leasingdienstleistungen.

Rahmen für den elektronischen Handel

Verkäufer aus der Ferne oder von außerhalb des Bundesstaates müssen in Delaware keine Bruttoeinnahmensteuer zahlen, da diese im Allgemeinen für Unternehmen gilt, die einen physischen Bezug zu Delaware haben und im Bundesstaat tätig sind. Daher sind Verkäufer außerhalb des Bundesstaates nur dann zur Berechnung und Zahlung der Bruttoeinnahmensteuer verpflichtet, wenn sie über Inventar, Lager, Angestellte oder ein Büro in Delaware verfügen.

Marktplatz-Regeln

Da Delaware keine Verkaufs- und Nutzungssteuer erhebt, sind Verkäufer auf Marktplätzen nicht verpflichtet, die Bruttoeinnahmensteuer auf ihre Verkäufe an lokale Verbraucher zu erheben und abzuführen.

Digitale Waren und Dienstleistungen

Digitale Waren gelten nicht als materielles persönliches Eigentum und unterliegen daher nicht der Bruttoeinkommenssteuer. Da es keine Verkaufs- und Nutzungssteuer auf digitale Dienstleistungen wie SaaS gibt, sind sie in Delaware auch nicht steuerpflichtig, es sei denn, sie werden von dem Unternehmen erbracht, das den physischen Nexus hergestellt hat. In diesem Fall kann eine Bruttoeinkommenssteuer fällig werden.

Digitale Marktplätze

Wie bereits erwähnt, gibt es in Delaware keine Regeln und Vorschriften für Marktplatz-Betreiber. Das bedeutet, dass nur die Betreiber von Marktplätzen, die in Delaware eingetragen sind, d. h. eine physische Präsenz haben, auf ihre Verkäufe Bruttoeinnahmensteuer zahlen müssen. Da es jedoch keine Anforderungen an die Umsatzsteuer gibt, sind die Marktplatzbetreiber nicht für die Erhebung und Abführung der Steuer im Namen ihrer Verkäufer verantwortlich.

Anforderungen für die Einreichung und Zahlung in Delaware

Die Steuererklärung und Zahlung der Bruttoeinnahmen kann monatlich oder vierteljährlich erfolgen, je nach den gesamten Bruttoeinnahmen des Steuerpflichtigen. In jedem Fall müssen die Steuererklärungen bis zum 20. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats elektronisch eingereicht werden.

Im Allgemeinen reichen große Steuerpflichtige ihre Steuererklärungen monatlich ein und entrichten die fälligen Steuern, während kleinere Unternehmen ihre Erklärungen vierteljährlich abgeben. Neu registrierte Unternehmen müssen automatisch vierteljährliche Steuererklärungen abgeben. Die Häufigkeit der Abgabe von Steuererklärungen wird jährlich überprüft und hängt von den Aufzeichnungen des Steuerpflichtigen ab.

Strafen für die Nichteinhaltung der Verkaufs- und Nutzungssteueranforderungen

Bei Nichteinhaltung der Anmeldevorschriften werden Säumniszuschläge von 5 % pro Monat erhoben, wobei der Höchstbetrag 50 % des geschuldeten Betrags beträgt. Darüber hinaus werden 0,5 % monatliche Zinsen auf den geschuldeten Betrag ab dem Fälligkeitsdatum bis zur Zahlung berechnet. Bei Nichtzahlung der fälligen Steuer wird eine Strafe von 1 % erhoben, wobei der Höchstbetrag 25 % des geschuldeten Betrags beträgt.

Bei Verstößen aufgrund von Fahrlässigkeit oder erheblicher Unterbewertung der Steuer kann eine Strafe von 20% bzw. 40% verhängt werden. Steuerbetrug wird mit einer Strafe von 75 % des geschuldeten Betrags geahndet.

Wenn eine Betrugsstrafe verhängt wird, tritt sie an die Stelle der Strafen für verspätete Einreichung und Fahrlässigkeit. Mit anderen Worten: Unternehmen können nicht mit allen drei Strafen gleichzeitig belastet werden.