Oregon Vehicle Privilege & Use Tax Guide | Sales & Use Tax in Oregon erklärt

Grundlagen der Verkaufs- und Nutzungssteuer in Oregon

Verkaufssteuer

Der Bundesstaat Oregon ist einer der wenigen US-Bundesstaaten, der nie eine Verkaufssteuer erhoben hat. Im Gegensatz zu Delaware, das keine landesweite oder lokale Verkaufs- und Nutzungssteuer kennt, sondern eine Bruttoeinnahmensteuer einführt, gibt es in Oregon keine Steuer, die einer Verkaufs- oder Bruttoeinnahmensteuer ähnelt. Oregon und Delaware sind zwei der fünf NOMAD-Staaten, die keine Verkaufs- und Nutzungssteuer erheben.

Dennoch führte Oregon 2018 eine Vehicle Privilege Tax ein, eine Steuer auf das Privileg, Fahrzeuge in Oregon zu verkaufen.

Nutzungssteuer

Oregon erhebt zwar keine allgemeine Nutzungssteuer, aber eine Fahrzeugnutzungssteuer auf außerhalb des Bundesstaates gekaufte Neufahrzeuge, und Verbrauchssteuern werden auf Produkte wie Zigaretten und Marihuana erhoben.

Steuersätze der Oregon Vehicle Privilege and Use Tax

Auf den Einzelhandelspreis jedes steuerpflichtigen Fahrzeugs wird ein Steuersatz von 0,5 % erhoben. Ein Fahrzeug ist in Oregon steuerpflichtig, wenn es alle festgelegten Bedingungen erfüllt.

Daher muss es am oder nach dem 1. Januar 2018 von einem Händler oder einer Person gekauft worden sein, die als Händler in diesem Bundesstaat registriert sein muss. Außerdem muss das Fahrzeug entweder höchstens 7.500 Meilen gefahren worden sein, wenn es einen Kilometerzähler hat, oder es muss mit einem Ursprungszeugnis des Herstellers verkauft werden, wenn es keines hat.

Außerdem darf das Fahrzeug höchstens ein Bruttogewicht von 26.000 Pfund haben und darf nicht vorher in Oregon zugelassen oder registriert worden sein. Die einzige Ausnahme besteht, wenn das Fahrzeug als Vorführfahrzeug eines Händlers verwendet wird.

Steuerbefreite Transaktionen

Oregon kennt keine Verkaufs- oder Nutzungssteuern und stellt keine Ausnahmegenehmigungen aus. Nach den Regeln für die Befreiung von der Kfz-Nutzungssteuer sind Transaktionen jedoch steuerfrei, wenn das Fahrzeug an einen Käufer verkauft wird, der regelmäßig mit dem Verkauf von Fahrzeugen beschäftigt ist, und der Verkäufer von diesem Käufer eine Wiederverkaufsbescheinigung erhält.

Ausnahmen gelten für die Kraftfahrzeugprivilegsteuer in mehreren spezifischen Fällen. Zum Beispiel, wenn das Fahrzeug an Unternehmen außerhalb von Oregon verkauft wird, wenn der Verkauf bei einer kurzfristigen öffentlichen Versteigerung erfolgt, die weniger als sieben Tage dauert, oder wenn der Käufer ein Wiederverkaufszertifikat vorlegt und regelmäßig Fahrzeuge verkauft.

Nexus-Regeln in Oregon

Da es keine Regeln und Vorschriften für die Verkaufs- und Nutzungssteuer gibt, ist die einzige relevante Art der Präsenz in Oregon die physische Präsenz. Daher müssen Steuerpflichtige die Regeln beachten, die für in Oregon geschäftlich tätige Körperschaften und Nexus-schaffende Aktivitäten. Diese Regeln sind jedoch für die Anmeldung und Zahlung von Verbrauchs- oder Einkommenssteuer unerlässlich.

Physischer Nexus

Steuerpflichtige, die Waren lagern, ein Büro oder einen anderen Geschäftssitz haben, Angestellte oder Vertreter haben, die als Hauptgeschäftstätigkeit Dienstleistungen für Verbraucher und Kunden erbringen, oder Dienstleistungen, die mit dem Verkauf von materiellen oder immateriellen persönlichen Gütern verbunden sind, werden als Steuerpflichtige betrachtet, die in Oregon geschäftlich tätig sind.

Zu den Aktivitäten, die zu einem Nexus führen, gehören ein Telefoneintrag in Oregon oder eine lokale Telefonnummer, auch wenn diese nur zur Weiterleitung von Anrufen an ein Büro außerhalb des Bundesstaates genutzt wird. Auch der Besitz, die Miete oder das Leasing von unbebautem Land, Inventar oder anderen Gütern in einem Lager im Bundesstaat, von Fahrzeugen oder Geräten, die im Bundesstaat verwendet werden, tragen dazu bei, dass ein Nexus in Oregon besteht.

Ein Nexus entsteht auch dann, wenn Steuerpflichtige unfertige Waren zur Weiterverarbeitung dorthin versenden, Waren zum Verkauf verschicken, in Oregon genutztes Eigentum leasen oder Anteile an Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) oder S-Corporations halten, die im Bundesstaat tätig sind.

Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Oregon

Waren und Dienstleistungen unterliegen in Oregon nicht der Verkaufs- und Nutzungssteuer. Daher werden auf die Einnahmen von Geschäften, Restaurants oder Einzelhändlern keine Steuern erhoben. Die einzige relevante Vorschrift ist, dass die Kfz-Nutzungssteuer bezahlt werden muss, bevor das Fahrzeug in Oregon zugelassen und registriert werden kann.

Rahmen für den elektronischen Handel

Oregon ist einer der wenigen Bundesstaaten, die nicht von der Wayfair-Entscheidung betroffen sind. Daher müssen Verbraucher, die Waren oder Dienstleistungen online kaufen, im Allgemeinen keine Umsatzsteuer zahlen. Auch E-Commerce-Verkäufer, die Lieferungen an Käufer im Bundesstaat Oregon tätigen, müssen keine Verkaufs- oder Nutzungssteuer berechnen, einziehen und abführen.

Wenn Online-Verkäufer aus Oregon jedoch Waren und Dienstleistungen an Verbraucher in anderen US-Bundesstaaten verkaufen, müssen sie die landesweiten und lokalen Umsatzsteuerregeln und -anforderungen beachten.

Regeln für Marktplätze

Es gibt keine Vorschriften für Verkäufer, die aus der Ferne oder von außerhalb des Bundesstaates kommen, und auch keine Vorschriften über die wirtschaftliche Verflechtung und den Marktplatz, so dass Marktplatzverkäufer nicht verpflichtet sind, Steuern auf ihre Verkäufe an lokale Verbraucher zu erheben und abzuführen.

Digitale Waren und Dienstleistungen

Oregon erhebt keine Steuern auf digitale Waren und Dienstleistungen, was bedeutet, dass Verbraucher digitale Produkte und Dienstleistungen kaufen können, ohne dass die Kosten für Umsatz- und Nutzungssteuer anfallen. Der Rechtsrahmen von Oregon gibt jedoch Aufschluss darüber, was als digitale Ware oder Dienstleistung gilt.

Daher wird der Verkauf oder die Lizenzierung verschiedener Video-, Audio- und Softwareprodukte als Verkauf oder Lizenzierung digitaler Waren und Dienstleistungen betrachtet. Obwohl diese Transaktionen nicht der Verkaufs- und Nutzungssteuer unterliegen, unterliegen sie anderen Steuern, wie der Einkommenssteuer.

Digitaler Marktplatz

Das Fehlen von Umsatzsteuervorschriften und von Regeln für Marktplatzvermittler hat die Belastung der Betreiber digitaler Marktplätze bei der Registrierung, Erhebung und Abführung von Steuern verringert. Während in den meisten US-Bundesstaaten, mit Ausnahme der so genannten NOMAD-Staaten, Marktplatzvermittler oder -anbieter die Umsatzsteuer im Namen ihrer Verkäufer anmelden, einziehen und abführen müssen, gibt es in Oregon keine solche Verpflichtung.

In Oregon ansässige Marktplatzbetreiber oder -vermittler, die ihre Dienstleistungen für Marktplatzverkäufer erbringen, die Waren und Dienstleistungen an Verbraucher in anderen US-Bundesstaaten verkaufen, müssen jedoch die Umsatzsteuer erheben und abführen, wenn sie die Anforderungen erfüllen.

Melde- und Zahlungsanforderungen in Oregon

Da die Vehicle Privilege and Use Tax im Zusammenhang mit der Sales and Use Tax erwähnt wurde, muss auf die Anmelde- und Zahlungspflichten hingewiesen werden. Um die Kfz-Nutzungssteuer zu entrichten und die erforderliche Zahlungsbescheinigung zu erhalten, müssen die Verbraucher ein Online-Formular ausfüllen und einreichen, da diese Steuererklärungen nicht per Telefon eingereicht werden können. Steuererklärungen und Zahlungen der fälligen Steuern sind in der Regel vierteljährlich erforderlich.

Händler außerhalb des Bundesstaates oder im Ausland können die Kfz-Nutzungssteuer freiwillig von ihren Kunden einziehen. In diesem Fall müssen sie den Steuerbetrag auf der Verkaufsquittung oder dem Verkaufsnachweis gesondert ausweisen und dem Käufer aushändigen, sich beim Finanzministerium von Oregon für ein Konto für die Kfz-Nutzungssteuer registrieren lassen und die Steuer vierteljährlich für alle in Frage kommenden Fahrzeugverkäufe melden und bezahlen.

Strafen für die Nichteinhaltung der Verkaufs- und Nutzungssteueranforderungen

Wird die Kfz-Nutzungssteuer nicht rechtzeitig bezahlt, wird eine Strafe von 5 Prozent fällig, und wenn die Steuererklärung nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Fahrzeugkauf eingereicht wird, kommt eine Strafe von 20 Prozent hinzu. Zusätzlich zu den Bußgeldern werden ab dem Fälligkeitsdatum Zinsen auf die geschuldete Steuer erhoben.