Utah Leitfaden zur Umsatz- und Gebrauchssteuer für 2025: Sätze, Regeln & Nexus

Grundlagen der Verkaufs- und Nutzungssteuer in Utah

Verkaufssteuer

Utah erhebt von Käufern eine Verkaufssteuer auf verschiedene Arten von Transaktionen, die innerhalb des Staates durchgeführt werden. Die Steuer gilt für den Einzelhandelsverkauf von Sachgütern, d.h. von materiellen Gütern und bestimmten als steuerpflichtig aufgeführten Dienstleistungen.

Nutzungssteuer

Die Nutzungssteuer gilt nur dann für Waren und steuerpflichtige Dienstleistungen, die während des Steuerjahres zur Nutzung, Lagerung oder zum sonstigen Verbrauch in Utah erworben wurden, wenn die Umsatzsteuer nicht zum Zeitpunkt des Kaufs entrichtet wurde, d. h. wenn der Verkäufer die Umsatzsteuer nicht am Verkaufsort berechnet und eingezogen hat.

Wenn also ein in Utah ansässiger Verbraucher Waren oder Dienstleistungen von einem Verkäufer außerhalb des Bundesstaates kauft, sei es über das Internet, einen Katalog, per Radio oder Fernsehen, und der Verkäufer keine Umsatzsteuer erhebt, ist der Verbraucher dafür verantwortlich, die Gebrauchssteuer zu erklären und direkt an die Steuerbehörde abzuführen.

Umsatz- und Nutzungssteuersätze in Utah

Die landesweiten Verkaufs- und Nutzungssteuersätze in Utah beträgt 4,7 %. Das Gesetz über die Verkaufs- und Nutzungssteuer in Utah erlaubt es den Bezirken, Städten und Gemeinden jedoch, lokale Steuersätze zu erheben. Daher hängt der anzuwendende Gesamtsatz von dem Bezirk oder der Gemeinde ab, in der der Verbraucher ansässig ist.

Außerdem werden bestimmte Transaktionen mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. So werden beispielsweise Lebensmittel und Lebensmittelzutaten mit einem staatlichen Steuersatz von 1,75 % zuzüglich aller anwendbaren lokalen Steuersätze besteuert. Außerdem wird Kraftstoff, der an Eisenbahnen für die Verwendung auf Lokomotiven verkauft wird, mit einem staatlichen Steuersatz von 4,85 % besteuert, wobei keine zusätzlichen lokalen Steuern anfallen.

Steuerbefreite Transaktionen

Der Bundesstaat Utah befreit eine Reihe von Transaktionen von der Verkaufs- und Nutzungssteuer, darunter Verkäufe an staatliche Stellen und gemeinnützige Organisationen, verschreibungspflichtige Medikamente und medizinische Geräte, Rohstoffe und Waren, die zum Wiederverkauf erworben werden, landwirtschaftliche und Produktionsanlagen, bestimmte Lebensmittel, die von Schulen oder religiösen Gruppen verkauft werden, Langzeitunterkünfte, d. h. solche, die länger als 30 Tage genutzt werden, sowie Artikel, die im zwischenstaatlichen Handel verwendet oder aus dem Bundesstaat versandt werden.

Darüber hinaus ist der Verkauf von Zeitungen, Versorgungsgütern wie Leitungswasser, Goldbarren, Lehrmaterial und Ausrüstung für die Filmproduktion oder den Umweltschutz ebenfalls von der Steuer befreit.

Nexus-Regeln in Utah

Steuerpflichtige, die Verkäufe an in Utah ansässige Verbraucher tätigen, können für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer haftbar gemacht werden, wenn sie eine wesentliche Präsenz im Bundesstaat nachweisen. Die substanzielle Präsenz, die auch als substanzieller Nexus bezeichnet wird, kann durch physische Präsenz, wirtschaftliche Aktivität oder die Erleichterung des Verkaufs von Waren und Dienstleistungen nachgewiesen werden.

Physischer Nexus

Unternehmen und Einzelpersonen, die über ein Büro, ein Vertriebshaus, ein Verkaufshaus, ein Lager oder einen anderen Geschäftssitz in Utah verfügen, gelten als physisch im Bundesstaat präsent. Darüber hinaus kann ein physischer Nexus durch das Halten von Lagerbeständen in Utah oder durch die regelmäßige Lieferung von Gütern dorthin, außer durch einen gewöhnlichen Spediteur oder die Post der Vereinigten Staaten, hergestellt werden. Darüber hinaus gelten Steuerpflichtige, die regelmäßig in Utah befindliche Immobilien vermieten oder warten, als in diesem Bundesstaat physisch anwesend und damit umsatzsteuerpflichtig.

Wirtschaftlicher Nexus

Wie viele andere US-Bundesstaaten hat auch Utah die Regeln des wirtschaftlichen Nexus eingeführt, wonach alle Steuerpflichtigen, die den Schwellenwert überschreiten, den Regeln und Vorschriften der Verkaufs- und Nutzungssteuer unterliegen. Ursprünglich lag der Schwellenwert bei einem Bruttoumsatz von 100.000 USD und 200 oder mehr separaten Transaktionen. Mit Wirkung vom 1. Juli 2025 hat Utah den Schwellenwert von 200 Transaktionen aufgehoben.

Wenn also Fernverkäufer oder Verkäufer außerhalb des Bundesstaates im vorangegangenen oder laufenden Kalenderjahr einen Umsatz von 100.000 USD oder mehr erzielen, müssen sie sich für Umsatzsteuerzwecke registrieren lassen und mit der Erhebung und Abführung der fälligen Steuern beginnen.

Marktplatz-Nexus

Nach der Einführung der Regeln zum wirtschaftlichen Nexus zu Beginn des Jahres 2019 hat Utah am 1. Oktober 2019 ein Gesetz zum Marktplatz-Nexus in Kraft gesetzt. Nach diesen Regeln, Vermittler von Marktplätzen die Umsatzsteuer erheben und abführen, wenn die Verkäufe, die sie im Namen eines oder mehrerer Marktplatzverkäufer tätigen oder vermitteln, den Schwellenwert von 100.000 USD überschreiten

Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Utah

Nach dem Gesetz von Utah sind Einzelhandelsverkäufe von materiellen Gütern im Allgemeinen steuerpflichtig, sofern sie nicht ausdrücklich als nicht steuerpflichtig definiert sind. Darüber hinaus sind auch Leasing, Vermietung und Lagerung von Sachgütern, die in Utah genutzt oder aufbewahrt werden, steuerpflichtig. Dienstleistungen sind in der Regel von der Steuer befreit.

Das Gesetz enthält jedoch eine Liste von Dienstleistungen, die der Verkaufs- und Nutzungssteuer unterliegen, darunter lokale Telefon-, Mobilfunk- und Telegrafendienste mit Ausgangs- und Endpunkt im Bundesstaat, zubereitete Lebensmittel, Versorgungsleistungen wie Gas, Strom, Wärme, Kohle, Heizöl, Eintrittsgelder und Gebühren für Unterhaltungs- und Freizeitaktivitäten, Wäscherei und chemische Reinigung, Unterkünfte, die für weniger als 30 Tage gemietet werden, und Prepaid-Telefonkarten.

Gebündelte Transaktionen und der True Object Test

Damit eine Transaktion als gebündelt gilt, müssen zwei oder mehr unterschiedliche und identifizierbare steuerpflichtige oder nicht steuerpflichtige Gegenstände, wie z. B. Waren und Dienstleistungen, zu einem einzigen, nicht auf die einzelnen Posten bezogenen Preis verkauft werden. Je nachdem, welche Gegenstände in dem Paket enthalten sind, gelten spezifische Sonderregeln. Besteht das Paket beispielsweise aus Lebensmitteln und Sachgütern, wird das gesamte Paket unabhängig von den einzelnen Gegenständen mit den gesamten staatlichen und lokalen Steuersätzen besteuert.

Ein weiteres Beispiel ist ein fakultativer Computer-Software-Wartungsvertrag, der sowohl steuerpflichtige als auch nicht steuerpflichtige Bestandteile enthält, die nicht einzeln aufgeführt sind. Bei solchen Transaktionen geht das Gesetz davon aus, dass 40 % des Verkaufs steuerpflichtig sind, während die restlichen 60 % nicht steuerpflichtig sind, es sei denn, der Verkäufer kann jeden Teil einzeln auflisten.

Jedes andere Geschäft, das aus steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Bestandteilen besteht, ist steuerpflichtig, es sei denn, der Verkäufer kann den nicht steuerpflichtigen Teil anhand von Büchern und Aufzeichnungen, die im Rahmen des normalen Geschäftsverkehrs geführt werden, identifizieren.

Rahmen für den elektronischen Handel

Seit dem 1. Januar 2019 müssen sich Fernverkäufer oder Verkäufer außerhalb des Bundesstaates Utah für ihre Verkäufe an Verbraucher in Utah registrieren lassen, die Umsatzsteuer einziehen und abführen, wenn ihr Bruttoumsatz 100.000 USD übersteigt oder sie 200 oder mehr separate Transaktionen im laufenden oder vorherigen Kalenderjahr getätigt haben. Am 1. Juli 2025 änderte Utah jedoch diesen Schwellenwert und strich die Transaktionsschwelle, so dass nur noch ein Bruttoumsatz von 100.000 USD für die Feststellung des wirtschaftlichen Zusammenhangs relevant ist.

Während einige E-Commerce-Unternehmen nur ihre Websites und ähnliche Mittel nutzen, um Verbrauchern in Utah materielle Waren und Dienstleistungen anzubieten und zu verkaufen, können andere Online-Marktplätze nutzen. Diese Verkäufer werden gemeinhin als Marktplatz-Verkäufer bezeichnet und unterliegen im Vergleich zu Verkäufern, die aus der Ferne oder von außerhalb des Bundesstaates kommen, zusätzlichen Regeln.

Marktplatz-Regeln

Marktplatz-Verkäufer, die nur Waren und Dienstleistungen über einen Online-Marktplatz anbieten und verkaufen, können von der Pflicht befreit werden, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren, diese einzuziehen und abzuführen, da diese Pflicht bei dem Marktplatz-Veranstalter liegt. Wenn Marktplatz-Verkäufer jedoch auch Waren und Dienstleistungen außerhalb des Marktplatzes verkaufen und den Schwellenwert von 100.000 USD überschreiten, müssen sie die fälligen Steuern auf diese Verkäufe erheben und abführen.

Digitale Waren und Dienstleistungen

Nach dem Gesetz von Utah sind digitale Waren und Dienstleistungen unter bestimmten Bedingungen genauso steuerpflichtig wie physische Waren. Genauer gesagt unterliegt jedes elektronisch übertragene Produkt, wie z. B. ein digitaler Download oder der Zugang zu Musik, Videos, E-Büchern, Software, Apps oder sogar Streaming-Inhalten, der Umsatzsteuer, wenn sein physisches Äquivalent steuerpflichtig wäre. Dies gilt auch für Fälle, in denen der Käufer ein dauerhaftes Recht oder lediglich ein begrenztes Recht zur Nutzung für einen bestimmten Zeitraum oder bis zur Erfüllung einer bestimmten Bedingung erhält.

Außerdem gilt die Umsatzsteuer für jede Reparatur oder Renovierung von digital übertragenen Produkten, unabhängig von ihrer Form oder Dauer. Im Gegensatz dazu sind in Utah Zusatzleistungen, allgemeine Software-Wartung und Telekommunikationsdienstleistungen ausgeschlossen, es sei denn, sie sind gesondert steuerpflichtig.

Digitale Marktplätze

Marktplatzvermittler oder Unternehmen und Einzelpersonen, die Plattformen betreiben, auf denen Dritte, z. B. Marktplatzverkäufer, Waren oder Dienstleistungen verkaufen, müssen die Umsatzsteuer auf alle steuerpflichtigen Transaktionen erheben und abführen, sobald der Schwellenwert überschritten wird.

Damit ein Marktplatz als Vermittler gilt, muss er mit Verkäufern einen Vertrag oder eine Vereinbarung gegen Entgelt abschließen, um den Verkauf der Produkte eines Verkäufers über einen Marktplatz, den er besitzt oder betreibt, zu erleichtern. Darüber hinaus muss der Marktplatz eine Transaktion direkt oder indirekt unterstützen oder ermöglichen, indem er Waren oder Dienstleistungen auflistet oder bewirbt, Verkaufsangebote oder -annahmen übermittelt, eine Infrastruktur oder Technologie bereitstellt, die Verkäufer und Käufer miteinander verbindet, oder Dienstleistungen wie Erfüllung, Lagerung oder Kundenbetreuung anbietet.

Darüber hinaus muss der Marktplatz an der finanziellen Seite der Transaktion beteiligt sein, z. B. durch den Einzug von Zahlungen, die Verarbeitung von Zahlungen, die Erhebung verschiedener Arten von Gebühren im Zusammenhang mit dem Verkauf oder die Abwicklung von Zahlungen über Dritte oder virtuelle Währungen.

Betreiber einer digitalen Plattform

Seit dem 1. Juli 2025 müssen Marktplatzbetreiber, die den Schwellenwert von 100.000 USD Bruttoumsatz überschreiten, indem sie Verkäufe von materiellen Gütern, elektronisch übertragenen Produkten oder Dienstleistungen im Namen des Marktplatzbetreibers tätigen oder die Verkäufe im Namen eines oder mehrerer Marktplatzverkäufer erleichtern, Umsatz- und Nutzungssteuer zahlen oder einziehen und abführen. Marktplatzvermittler müssen innerhalb von 60 Tagen nach Überschreiten des Schwellenwerts mit der Erhebung und Abführung der Umsatz- und Nutzungssteuer beginnen.

Was die Aufzeichnungspflichten betrifft, so müssen Marktplatz-Vermittler getrennte Aufzeichnungen für ihre eigenen Verkäufe und die im Namen von Verkäufern getätigten Verkäufe führen und alle Anforderungen für die Einreichung, Abführung und Prüfung gemäß dem Steuerrecht von Utah erfüllen.

In Fällen, in denen der Marktplatzvermittler die Umsatzsteuer aufgrund falscher Verkäuferinformationen falsch ausweist, kann er die festgesetzte Steuer, Zinsen oder Strafen vertraglich auf die Marktplatzverkäufer zurückverlagern.

Anmelde- und Zahlungsanforderungen in Utah

Die Häufigkeit der Einreichung und Zahlung kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich erfolgen. In der Regel müssen Steuerpflichtige mit physischem oder wirtschaftlichem Bezug vierteljährliche Steuererklärungen bis zum letzten Tag des Monats nach Ende des Berichtszeitraums einreichen. Größere Verkäufer oder Steuerpflichtige mit einer jährlichen Steuerschuld von mehr als 50.000 USD sind verpflichtet, monatlich eine Steuererklärung abzugeben und die fälligen Steuern zu zahlen.

Strafen für die Nichteinhaltung der Verkaufs- und Nutzungssteueranforderungen

Utah verhängt strenge Strafen und Zinsen bei Nichteinhaltung der Umsatzsteuerpflicht. Steuerpflichtige, die fällige Steuern nicht rechtzeitig einreichen oder zahlen, müssen mit Zinsen rechnen, die täglich auf die unbezahlte Steuer ab dem Fälligkeitsdatum berechnet werden und in den letzten Jahren zwischen 2 % und 7 % pro Jahr lagen. Für das Jahr 2025 ist der Zinssatz derzeit auf 6 % festgesetzt.

Zu niedrige oder nicht gezahlte Steuern aufgrund von Betrug oder vorsätzlicher Steuerhinterziehung werden mit einer Strafe von mindestens 500 USD pro Zeitraum oder 100 % der nicht gezahlten Steuer geahndet, je nachdem, welcher Betrag höher ist.