Idaho Sales and Use Tax Guide: Steuersätze, Nexus-Regeln und E-Commerce

Grundlagen der Verkaufs- und Nutzungssteuer in Idaho

Verkaufssteuer

Die Verkaufssteuer in Idaho gilt für jeden Einzelhandelsverkauf, einschließlich des Verkaufs, des Leasings oder der Vermietung von Sachgütern, d.h. von materiellen Gütern, digitalen Gütern, kurzfristigen Unterkunftsvermietungen und anderen Einzelhandelstransaktionen. Einzelhandelsverkäufer sind für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer an die Idaho State Tax Commission verantwortlich. Darüber hinaus muss fast jeder Einzelhandelsverkäufer, der Waren oder steuerpflichtige Dienstleistungen verkauft, eine Verkaufsgenehmigung haben und eine Umsatz- und Nutzungssteuererklärung abgeben.

Nutzungssteuer

Die Nutzungssteuer in Idaho gilt für Waren, die in Idaho verwendet oder gelagert werden, wenn der Verkäufer keine Umsatzsteuer in Rechnung stellt. Außerdem wird die Idaho Use Tax fällig, wenn der Verbraucher Waren oder steuerpflichtige Dienstleistungen außerhalb von Idaho kauft und keine Verkaufssteuer von mindestens 6 % zahlt. Eine häufige Situation ist, wenn ein Verbraucher einen materiellen Gegenstand von einem Verkäufer außerhalb Idahos erwirbt und die Waren nach Idaho bringt, ohne die 6 %ige Umsatzsteuer in dem Staat zu zahlen, in dem der Verkäufer ansässig ist.

Wenn der Kauf nicht für eine Steuerbefreiung in Frage kommt oder die Waren in einer Weise verwendet werden, die nicht mehr für die ursprüngliche Befreiung in Frage kommt, wird für die gekauften Waren eine Nutzungssteuer fällig.

Verkaufs- und Nutzungssteuersätze in Idaho

Idaho hat eine landesweite Verkaufs- und Nutzungssteuer von 6 %. Zusätzlich zur staatlichen Verkaufs- und Nutzungssteuer erheben einige Gemeinden in Idaho auch lokale Verkaufssteuern, die gemeinhin als lokale Optionssteuern bekannt sind. Die Entscheidung darüber, ob die Gemeinden diese lokalen Steuern erheben, liegt bei den Wählern der jeweiligen Gemeinde, daher der Name "local option taxes".

Darüber hinaus können Gemeinden mit etablierten Hörsaalbezirken nur für kurzfristige Beherbergungen von bis zu 30 Tagen innerhalb ihrer Bezirksgrenzen eine lokale Umsatzsteuer erheben.

Steuerbefreite Transaktionen

Nach dem Umsatzsteuergesetz von Idaho sind alle Einzelhandelsumsätze steuerpflichtig, es sei denn, sie sind nach dem Gesetz von Idaho oder dem Bundesgesetz ausdrücklich von der Steuer befreit. Es gibt mehrere Arten von Steuerbefreiungen für bestimmte Gruppen, darunter Einzelpersonen, gemeinnützige Organisationen, Schulen, Regierungen und Unternehmen.

Neuansässige, nicht ortsansässige Militärangehörige, Stammesmitglieder der amerikanischen Ureinwohner und Käufer von außerhalb des Bundesstaates können unter bestimmten Bedingungen von der Steuer für Fahrzeuge und andere Waren befreit werden. Das Gleiche gilt für Kleinverkäufer mit einem Jahreseinkommen von weniger als 5.000 USD sowie für Einzelpersonen, die gelegentlich persönliche Gegenstände verkaufen, z. B. wenn sie Fahrzeuge an enge Familienangehörige verschenken oder verkaufen, oder wenn sie bestimmte Geländewagen, umgebaute Freizeitfahrzeuge oder medizinische Produkte kaufen.

Unternehmen, die Waren weiterverkaufen, Gegenstände für den Verkauf herstellen, im Baugewerbe tätig sind, Holzeinschlag betreiben oder Kapitalvermögen übertragen, können Steuerbefreiungen für entsprechende Anschaffungen und Ausrüstungen in Anspruch nehmen. Auch bestimmte medizinische Produkte und Reparaturkosten sind von der Steuer befreit, sofern sie auf den Rechnungen gesondert ausgewiesen sind.

Nexus-Regeln in Idaho

Es gibt verschiedene Arten von Nexus, die Einzelhandelsverkäufer als Steuerpflichtige in Idaho herstellen können. Unabhängig davon, welchen Nexus sie herstellen, werden sie umsatz- und verwendungssteuerpflichtig, sobald der Nexus hergestellt ist. Daher sollten Steuerpflichtige die Regeln für jeden dieser Nexus sorgfältig prüfen, um festzustellen, ob sie für die Registrierung, Erhebung, Abführung und Meldung dieser Steuern verantwortlich sind.

Physischer Nexus

Bei Einzelhändlern mit physischer Präsenz im Staat wird davon ausgegangen, dass sie einen physischen Nexus in Idaho haben. Dieser Nexus wird durch ein Büro, ein Lager, einen Verkaufs- oder Musterraum oder einen Lagerort oder durch das Vorhalten eines Warenbestands im Bundesstaat hergestellt. Darüber hinaus kann eine physische Verbindung durch die Vermietung oder Verpachtung von Immobilien an einen Kunden, der die Immobilie in Idaho nutzt, oder durch die Wartung einer materiellen Ware in Idaho hergestellt werden.

Schließlich reicht es aus, einen Verkäufer, Agenten oder Vertreter zu haben, der nach Idaho kommt, um zu verkaufen, zu liefern, zu installieren oder Bestellungen entgegenzunehmen, unabhängig davon, ob es sich um Angestellte handelt oder ob sie in Idaho oder in einem anderen Bundesstaat leben, um einen physischen Nexus in Idaho herzustellen.

Wirtschaftlicher Nexus

Die Regeln zum wirtschaftlichen Nexus wurden im Juni 2019 eingeführt und beziehen sich auf Einzelhändler oder Verkäufer außerhalb des Bundesstaates, die keine physische Präsenz in Idaho haben. Nach den Regeln für den wirtschaftlichen Nexus in Idaho gelten Einzelhändler, deren Gesamtumsatz mit lokalen Verbrauchern 100.000 USD übersteigt, als in Idaho geschäftlich tätige Einzelhändler. Folglich müssen sie sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen, diese einziehen und abführen.

Marktplatz-Nexus

Mit der Einführung der Regeln für den wirtschaftlichen Nexus hat die Verwaltung von Idaho auch Regeln für Marktplatzvermittler eingeführt, die auch als Marktplatz-Nexus-Regeln bekannt sind. Nach diesen Regeln sind Marktplatzvermittler umsatzsteuerpflichtig, wenn die Gesamtsumme ihrer Verkäufe in Idaho und ihrer Verkäufe an Dritte, d. h. vermittelte Verkäufe im Namen von Marktplatzverkäufern, in Idaho im laufenden oder im vorangegangenen Jahr 100.000 USD übersteigt.

Click-Through Nexus

Idaho ist einer der wenigen US-Bundesstaaten, in denen es noch Regeln für den Click-Through Nexus gibt. Angenommen, der Einzelhändler hat keine physische Präsenz, aber eine Vereinbarung mit Einzelhändlern in Idaho, Kunden an sein Geschäft zu verweisen, und die Verkäufe an Kunden in Idaho übersteigen in den letzten 12 Monaten 10.000 USD. In diesem Fall müssen die Einzelhändler eine gültige Genehmigung für Verkäufer in Idaho einholen, die Umsatzsteuer erheben, ausweisen und an den Staat abführen.

Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen in Idaho

Im Allgemeinen unterliegt der Verkauf, das Leasen oder die Vermietung von materiellen Gütern wie Fahrzeugen, Booten, Ausrüstung, Kleidung, Möbeln und Werkzeugen der Verkaufs- und Nutzungssteuer, sofern sie nicht ausdrücklich als steuerfrei definiert sind. Darüber hinaus unterliegen die Bereitstellung von Mahlzeiten oder Getränken, der Eintritt zu Veranstaltungen oder Orten in Idaho, z. B. Kinokarten oder Eintrittskarten für einen Entertainer, sowie Arbeitsleistungen für Produktion, Herstellung, Druck oder Aufdruck der Verkaufs- und Nutzungssteuer.

Darüber hinaus gilt die Umsatzsteuer für Gebühren, die für die Nutzung einer Einrichtung oder eines materiellen Gegenstands zu Erholungszwecken erhoben werden, z. B. für die Mitgliedschaft in einem Gesundheitszentrum oder die Teilnahme an einer Freizeitsportliga. Die Verkaufs- und Nutzungssteuer gilt für die Anmietung eines Zimmers für einen Zeitraum von bis zu 30 Tagen, einschließlich Privatwohnungen sowie kommerzielle Hotels, Bankettsäle in Hotels oder Campingplätze.

Rahmen für den elektronischen Handel

Einzelhändler außerhalb des Bundesstaates, deren Gesamtverkäufe von materiellen Gütern und steuerpflichtigen Dienstleistungen an Verbraucher in Idaho im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr den Betrag von 100.000 USD übersteigen, müssen eine Genehmigung für Verkäufer in Idaho einholen und mit der Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer auf alle ihre Verkäufe beginnen.

Sowohl für Einzelhändler außerhalb des Bundesstaates als auch für solche aus Idaho gelten jedoch besondere Vorschriften, wenn sie ihre Einzelhandelsverkäufe ausschließlich über Marktplatzvermittler tätigen.

Regeln für Marktplätze

Einzelhändler außerhalb des Bundesstaates, die materielle Güter und Dienstleistungen sowohl über ihre eigenen Verkaufskanäle als auch über Marktplatzvermittler verkaufen, sind nur für die Umsatzsteuer auf ihre Direktverkäufe an den Verbraucher verantwortlich. Im Gegensatz dazu sind Marktplatzvermittler für die Erhebung und Abführung aller Steuern für die von ihnen vermittelten Verkäufe verantwortlich.

Einzelhändler in Idaho und außerhalb des Bundesstaates, die Waren und Dienstleistungen nur über Marktplatzvermittler verkaufen, sind nicht für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer verantwortlich, sofern sie von den Marktplatzvermittlern eine schriftliche Bestätigung über die von ihnen gemeldete Umsatzsteuer erhalten. Angenommen, sie erhalten diese Bestätigung nicht, dass die Vermittler des Marktplatzes die Umsatzsteuer in ihrem Namen erheben und abführen. In diesem Fall müssen lokale und entfernte Einzelhändler diese Steuern in ihrer Verkäufererlaubnis angeben.

Digitale Waren und Dienstleistungen

In den Steuervorschriften von Idaho für Computerausrüstung, Software und Datendienste ist genau festgelegt, wann die Umsatzsteuer je nach Art des Produkts oder der Dienstleistung anfällt. Software aus der Konserve, auch bekannt als vorgeschriebene Software, ist im Allgemeinen steuerpflichtig, wenn sie auf einem physischen Datenträger geliefert wird, nicht aber, wenn sie elektronisch oder über die Load-and-Leave-Methode geliefert wird. Kundenspezifische Software, d. h. Software, die speziell für die Bedürfnisse eines Kunden entwickelt wurde, ist unabhängig von der Liefermethode nicht steuerpflichtig.

Software, auf die aus der Ferne zugegriffen wird, und Online-Datenspeicher werden als nicht steuerpflichtige Dienstleistungen behandelt. Im Gegensatz dazu sind digitale Produkte wie Musik, Bücher, Videos und Spiele steuerpflichtig, wenn der Käufer ein dauerhaftes Nutzungsrecht an ihnen erhält, nicht aber digitale Abonnements.

Digitale Marktplätze

Seit Juni 2019 unterliegen Marktplatzvermittler den Regeln und Vorschriften der Umsatz- und Nutzungssteuer, wenn ihre Verkäufe oder Vermittlungen im Namen von Marktplatzverkäufern 100.000 USD übersteigen. Damit ein Marktplatz als Vermittler gilt, muss er eine Plattform betreiben, die es Drittverkäufern, wie denen auf den Marktplätzen, ermöglicht, ihre Produkte anzubieten. Außerdem müssen die Plattformbetreiber Verträge mit diesen Verkäufern haben und eine Vergütung für die von ihnen erbrachten Dienstleistungen erhalten.

Darüber hinaus müssen die Vermittler Funktionen im Zusammenhang mit den Produkten des Marktplatzverkäufers anbieten, z. B. Zahlungsabwicklung, Abwicklung, Produktauflistung, Preisgestaltung, Bestellannahme, Markenbildung, Werbung, Kundendienst oder Verwaltung von Rücksendungen.

Neben der Erleichterung der Kommunikation zwischen Käufern und Verkäufern müssen die Vermittler die Infrastruktur oder Technologie des Marktplatzes besitzen oder betreiben, was eine zwingende Voraussetzung ist. Sie können auch virtuelle Währung für Käufe bereitstellen und sich an damit verbundenen Software- oder Forschungstätigkeiten beteiligen, die den Marktplatz unterstützen.

Betreiber einer digitalen Plattform

Marktplatzbetreiber, deren Gesamtumsatz an materiellen Gütern und Dienstleistungen 100.000 USD übersteigt, müssen eine Verkäufergenehmigung einholen und die Umsatzsteuer melden, einziehen und abführen. Darüber hinaus müssen sie eine separate Genehmigung für alle Verkäufe von Marktplatzverkäufern einholen. Außerdem müssen Marktplatzverkäufer gegenüber dem Marktplatz bestätigen, dass sie alle fälligen Steuern in ihrem Namen melden werden.

Einreichungs- und Zahlungsanforderungen in Idaho

Die meisten Einzelhandelsverkäufer sind verpflichtet, bis zum 20. des Folgemonats eine monatliche Steuererklärung abzugeben. Steuerpflichtige, deren vierteljährlich fällige Steuern nicht mehr als 750 USD betragen, haben Anspruch auf die vierteljährliche Abgabe der Steuererklärung und Zahlung. Vertriebshändler oder Großhändler mit nur wenigen Verkäufen können halbjährliche oder jährliche Steuererklärungen einreichen und halbjährliche oder jährliche Steuerzahlungen leisten. Die Steuererklärungen können elektronisch über ein TAP-Konto oder auf Papier per Post oder persönlich eingereicht werden.

Steuerpflichtige müssen eine Erklärung abgeben, auch wenn keine Steuern fällig sind. Wenn Steuerpflichtige jedoch in 12 aufeinanderfolgenden Monaten Umsätze in Höhe von 0 USD melden, wird die Idaho State Tax Commission die Genehmigung des Verkäufers aufheben.

Strafen für die Nichteinhaltung der Verkaufs- und Nutzungssteueranforderungen

Steuerpflichtige, die fällige Steuern verspätet einreichen oder zahlen, müssen ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum Zinsen auf die fällige Steuer zahlen, bis die Steuer vollständig beglichen ist. Zusätzlich zu den Zinsen werden diejenigen, die die Häufigkeit und die Fristen für die Einreichung und Zahlung nicht einhalten, mit einer Strafe in Höhe von 5 % der fälligen Steuer pro Monat belegt, maximal jedoch mit 25 %.

Wer eine Steuererklärung einreicht, aber die fälligen Steuern nicht bezahlt, wird mit einer Strafe von 0,5 % pro Monat bis zu einem Höchstsatz von 25 % belegt. Selbst ein eintägiger Verzug zieht die volle monatliche Strafe nach sich.