Maryland erhebt ab Juli 2025 3 % Umsatzsteuer auf Daten- und IT-Dienstleistungen

Ende März verabschiedete das Abgeordnetenhaus von Maryland den steuerlichen Haushaltsentwurf, der die Einführung einer neuen Umsatzsteuer auf Daten und IT-Dienstleistungen vorsieht. Dies ist das zweite Mal innerhalb der letzten vier Jahre, dass die Umsatzsteuerregeln für digitale Waren und Dienstleistungen geändert werden.

Im Jahr 2021 beschloss Maryland, die Steuerbemessungsgrundlage für die Verkaufs- und Nutzungssteuer zu erweitern und verschiedene digitale Waren und Dienstleistungen einzubeziehen, während zahlreiche Software- und SaaS-Transaktionen von der Steuer befreit wurden.

Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen

Ab dem 1. Juli 2025 umfasst die Definition der steuerpflichtigen Dienstleistung die Datenverarbeitung, das Hosting und damit verbundene Dienstleistungen, andere IT-Dienstleistungen, wie z. B. Websuchportale und Online-Verzeichnisse, digitale Bibliotheken und Forschungsdatenbanken, Computersystemdesign, Softwaredesign, -entwicklung und Verlagsdienstleistungen.

Die anwendbare Umsatz- und Nutzungssteuer beträgt 3 % und liegt damit weit unter dem allgemeinen Satz von 6 %. In Fällen, in denen es schwierig sein könnte, den anzuwendenden Satz zu bestimmen, gilt der höhere der beiden Sätze.

Die Entscheidung, eine 3 %ige Umsatzsteuer auf Daten- und IT-Dienstleistungen zu erheben, ergab sich aus der Entscheidung, die zuvor vorgeschlagene 2,5 %ige Umsatzsteuer auf viele B2B-Dienstleistungen nicht zu erheben, die Teil der Budget Highlights für das Steuerjahr 2026 war. Aufgrund des lautstarken Widerstands der Wirtschaft in Maryland gegen die zuvor vorgeschlagenen Maßnahmen musste die Regierung des Bundesstaates eine andere Lösung finden, um die Haushaltslücke von 3 Mrd. USD in den kommenden Jahren zu schließen.

Der Vorschlag, eine 3%ige Umsatzsteuer auf Daten- und IT-Dienstleistungen zu erheben, wird dem Senat zur Prüfung vorgelegt. Für den Fall, dass der Senat Änderungen an der vorgeschlagenen Umsatzsteuer vornimmt, geht der Gesetzentwurf zurück an das Abgeordnetenhaus, das die Änderungen des Senats entweder annehmen oder ablehnen kann. Sollte das Repräsentantenhaus die vorgeschlagenen Änderungen ablehnen, wird der Gesetzentwurf zur weiteren Beratung an den Konferenzausschuss weitergeleitet.

Schlussfolgerung

Es bleibt zwar abzuwarten, wie die endgültige Entscheidung über die Einführung der Steuer ausfallen wird, doch ist anzumerken, dass die derzeitige Maßnahme vom Gouverneur von Maryland auf der Grundlage der mit den Führern von Repräsentantenhaus und Senat erzielten Einigung vorgeschlagen wurde. Es ist daher zu erwarten, dass Unternehmen ab dem 1. Juli 2025 3 % Umsatzsteuer auf erbrachte Daten- und IT-Dienstleistungen erheben und abführen müssen.

Quelle: EY, Mehrwertsteuerüber