New Jersey und Utah heben Schwellenwert für wirtschaftlichen Nexus ab | Umsatzsteuer-Update

Das Wayfair-Urteil des Obersten Gerichtshofs hat einen neuen Trend unter den US-Bundesstaaten ausgelöst, den wirtschaftlichen Nexus einzuführen und Verkäufer außerhalb des Bundesstaates für die Umsatz- und Nutzungssteuer haftbar zu machen, unabhängig davon, ob sie aus einem anderen US-Bundesstaat oder einem anderen Land verkaufen.

Seit 2018, als das Urteil veröffentlicht wurde und die Staaten begannen, den wirtschaftlichen Nexus zu definieren, haben jedoch bereits mehrere US-Bundesstaaten den Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus geändert, wobei der Haupttrend darin besteht, den Schwellenwert für Transaktionen abzuschaffen. Utah und New Jersey gehören zu den jüngsten Staaten, die solche Änderungen vornehmen werden.

Auswirkungen auf Fernverkäufer

Die Regeln für die wirtschaftliche Nähe sind in New Jersey und Utah dieselben. Fernverkäufer müssen die Umsatzsteuer erheben und abführen, wenn ihr Bruttoumsatz 100.000 USD übersteigt oder wenn sie im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr 200 oder mehr separate Transaktionen getätigt haben.

Mit den vorgeschlagenen Änderungen werden beide US-Bundesstaaten den Schwellenwert von 200 oder mehr separaten Transaktionen aufheben, so dass nur noch der Bruttoumsatz von 100 000 USD für die Feststellung des wirtschaftlichen Zusammenhangs relevant ist.

Der Hauptgrund dafür ist, dass bei der Transaktionsschwelle der Wert der an die Verbraucher in diesen Bundesstaaten verkauften Waren nicht berücksichtigt wurde. Das bedeutet, dass jemand mit 200 Transaktionen, bei denen der Wert jeder Transaktion beispielsweise 10 USD beträgt, denselben Regeln und Verpflichtungen unterliegt wie jemand, dessen Bruttoumsatz 100.000 USD beträgt.

Dies bringt kleine Verkäufer in eine unfaire Lage, da ihre Befolgungskosten höher sein könnten als ihre Einnahmen. Die Abschaffung der Transaktionsschwelle ist logisch und notwendig, um den administrativen und finanziellen Aufwand für Fernverkäufer von Waren mit geringem Wert zu verringern.

Schlussfolgerung

Auch wenn die Entscheidung über die Abschaffung der Transaktionsschwelle von der Schwelle für den wirtschaftlichen Nexus noch nicht endgültig ist, bewegen sich die Regierungen beider Staaten in diese Richtung, und es ist nur eine Frage der Zeit, bis die Entscheidungen bekannt gegeben und umgesetzt werden.

Bis zur endgültigen Entscheidung müssen sich Fernverkäufer, die den Transaktionsschwellenwert überschreiten, in beiden Bundesstaaten für Zwecke der Umsatz- und Nutzungssteuer registrieren lassen.

Quelle: Steuerstiftung, New Jersey Gesetzentwurf S3604, Gesetzentwurf 47 des Senats von Utah