US-Gesetzgeber schlagen neuen Rahmen zur Erleichterung der Umsatzsteuerbelastung für kleine Unternehmen vor

Die Auswirkungen des Urteils des Obersten Gerichtshofs von 2018 in der Rechtssache South Dakota vs. Wayfair sind eines der Hauptthemen, wenn nicht sogar das Hauptthema, wenn es um die Einhaltung der Umsatzsteuer in den USA geht. Die Entscheidung ebnete den Weg für ein völlig neues Regelwerk, das Fernverkäufern ohne physische Präsenz zusätzliche Verpflichtungen zur Erhebung und Abführung von Umsatzsteuern für Transaktionen außerhalb des Bundesstaates auferlegt.

Sechs Jahre später bleiben viele Konsequenzen und Fragen im Zusammenhang mit der Umsetzung dieser Vorschriften offen. Am wichtigsten ist die Frage, wie sich diese Entscheidung auf kleine Steuerzahler auswirkt und was geändert werden muss, um ihnen das Leben zu erleichtern.

Um die Erhebung der Umsatzsteuer aus der Ferne für kleine Steuerzahler zu vereinfachen und sie vor zusätzlichen Kosten und Verwaltungsaufwand zu schützen, hat US-Senatorin Maggie Hassan einen "Lowering Costs for Small Business Act-Discussion Framework" (Diskussionsrahmen) veröffentlicht.

Vorgeschlagener Rahmen und seine Auswirkungen

In dem Diskussionsrahmen schlägt Senatorin Hassan vor, kleine Fernverkäufer von der Erhebung von Umsatz- und anderen lokalen Steuern zu befreien, wenn ihr jährlicher Gesamtumsatz weniger als 10 Millionen US-Dollar beträgt. Die Senatorin befürwortet auch ein Verbot der rückwirkenden Erhebung von Umsatzsteuern für einen Zeitraum vor der Wayfair-Entscheidung.

Um kleinen Fernverkäufern zu helfen, die staatlichen und lokalen Steuergesetze effektiver einzuhalten, ermöglicht der Diskussionsrahmen außerdem kostenlose Compliance-Dienste wie kostenlose Software für die Berechnung und Einreichung von Umsatz- und Nutzungssteuererklärungen.

Der Diskussionsrahmen enthält auch spezifische Verbote für staatliche und lokale Regierungen, wie z. B. das Verbot, Fernverkäufer zur Erhebung der Umsatzsteuer zu verpflichten, wenn keine Vereinfachungsmaßnahmen für kleine Unternehmen vorhanden sind.

Als Beispiel für solche Maßnahmen wird im Diskussionsrahmen hervorgehoben, dass 24 Staaten Mitglieder des Streamlined Sales Tax Agreement sind, das die Erhebung und Überweisung der Umsatzsteuer für kleine Unternehmen vereinfacht. Es sind jedoch weitere Schritte zur Verringerung des Verwaltungsaufwands erforderlich, darunter die Einführung eines zentralen Anmeldeportals und die Festlegung eines Steuersatzes pro Postleitzahl.

Für Staaten, die nicht an dem vereinfachten Umsatzsteuerabkommen beteiligt sind, enthält der Diskussionsrahmen zusätzliche Anweisungen zur Verringerung des Drucks, der von kleinen Steuerzahlern ausgeht, die an Transaktionen außerhalb des Staates beteiligt sind.

Schlussfolgerung

Seit der Veröffentlichung der Wayfair-Entscheidung von 2018 wurden Bedenken über die Auswirkungen auf alle Fernverkäufer, insbesondere die kleinen, laut. Jetzt, sechs Jahre nach der Einführung von Vorschriften für Fernverkäufer, ist klar, dass die Belastung zu groß ist und dass es immer schwieriger wird, die Steuervorschriften zu erfüllen und einzuhalten.

Dies gilt insbesondere, wenn man bedenkt, dass die US-Bundesstaaten ihre Ansichten und Gesetze zu Fernverkäufen ständig ändern, z. B. was steuerpflichtig ist und was nicht und wann die Umsatzsteuer erhoben und abgeführt werden muss.

Daher wird es interessant sein zu sehen, welche weiteren Schritte der Bundesgesetzgeber unternimmt, um diese komplexe Situation zu vereinfachen.

Quelle: Deloitte, Gesetz zur Senkung der Kosten für kleine Unternehmen - Diskussionsrahmen