Illinois passt Nexus-Regeln für die Verkaufssteuer an

Als Illinois zum ersten Mal ein Erfordernis des wirtschaftlichen Zusammenhangs einführte, mussten Verkäufer aus dem Ausland und aus dem Bundesstaat Illinois eine bundesstaatliche Verkaufsgebrauchssteuer berechnen, ohne dass dies Auswirkungen auf die lokale Steuer hatte. Dies änderte sich am 1. Januar 2021, als Illinois neue "Level the Playing Field"-Regeln zwischen Verkäufern im Bundesstaat, Fernverkäufern und Vermittlern von Marktplätzen einführte. Diese Regeln änderten die Anforderungen an Fernverkäufer erheblich und veranlassten das Illinois Department of Revenue (DOR), ein Flussdiagramm zu veröffentlichen, um zu klären, welche Art von Steuern jeder Verkäufer erheben muss.

Ein kürzlich von PetMeds, einer Online-Apotheke, die Medikamente für Haustiere, Tierfutter und Nahrungsergänzungsmittel verkauft, eingereichter Fall warf die Frage auf, ob die Erhebungsvorschriften für Fernverkäufer in Illinois verfassungswidrig komplex oder rechtswidrig diskriminierend sind.

Änderungen durch den Fall PetMeds

In dem Fall argumentierte PetMeds, dass die Steuerpflichten von Einzelhändlern im Bundesstaat Illinois und außerhalb des Bundesstaates Illinois unterschiedlich seien. Sie wiesen darauf hin, dass Einzelhändler, die von außerhalb des Bundesstaates verkaufen, nur die 6,25 %ige bundesstaatliche Nutzungssteuer einziehen und melden müssen, während Einzelhändler wie PetMeds, die außerhalb des Bundesstaates verkaufen, auch die örtliche Einzelhandelssteuer (Retailers' Occupation Tax) auf der Grundlage des Standortes ihrer Kunden melden und abführen müssen.

Infolge dieses Falles änderte der Bundesstaat Illinois die Einzelhandelsumsatzsteuer dahingehend, dass Einzelhändler, die Verkäufe von Sachgütern an Kunden in Illinois von Orten außerhalb Illinois' aus tätigen, unter bestimmten Bedingungen als im Einzelhandel in Illinois tätig gelten.

Außerdem wird festgelegt, dass Einzelhändler mit einer Geschäftspräsenz in Illinois, die Sachgüter von außerhalb des Bundesstaates an Kunden in Illinois verkaufen, als an dem Ort in Illinois geschäftlich tätig gelten, an dem die Waren versandt oder geliefert werden oder an dem der Kunde sie in Besitz nimmt. Diese Verordnung wird am 1. Januar 2025 in Kraft treten.

Schlussfolgerung

Die Ausweitung der Vorschrift, dass mehr Verkäufer die Einzelhandelsbetriebssteuer anstelle der Nutzungssteuer für Verkäufer erheben müssen, ist in Illinois von großer Bedeutung, da lokale Nutzungssteuern von den Städten, Landkreisen und Bezirken nicht in großem Umfang eingeführt werden. Auf diese Weise stellt Illinois sicher, dass sowohl die staatliche als auch die lokale Verkaufssteuer umfassender erhoben werden.

Die vorgeschlagenen Änderungen sind zwar ein Schritt in Richtung Fairness, aber sie werden den praktischen Herausforderungen, mit denen Fernverkäufer konfrontiert sind, möglicherweise nicht ganz gerecht. Erst die Zeit wird zeigen, ob weitere Änderungen erforderlich sind, um rechtlichen Anfechtungen standzuhalten und ein gerechtes Steuersystem zu gewährleisten.

Quelle: Gesetzentwurf SB3362, PetMeds Illinois Independent Tax Tribunal Petition